Задание по налогам (Вариант 1)

По договору № 1101 ООО «Виста» реализует товар на сумму 1200 у.е. (в том числе НДС), себестоимостью 22 320 руб. Расчеты производятся в рублях на дату перечисления денежных средств. В качестве у.е. берется $ США по курсу ЦБ. Право собственности по договору переходит к покупателю в момент отгрузки. Товар отгружен 22.03.2017г., платежи были произведены 25.03.2017 г.
ООО «Виста» 15.01.2017г. взяло кредит в коммерческом банке в сумме 2 000 000 руб. на три месяца под 15 % годовых. По условиям договора сумма процентов выплачивается одновременно с погашением основной суммы долга.
ООО «Виста» (комитент) по договору комиссии 20.07.2016 г. передало АО «Орион» (комиссионер) продукцию на реализацию на сумму 3000 тыс. руб. (в том числе НДС).
Комиссионное вознаграждение комиссионеру составляет 20 % от суммы сделки. Вся продукция была реализована за период с 21 по 30 июля текущего года в розницу, о чем комиссионер известил комитента 03.08.2016г.
Поступившие в оплату за реализованную продукцию денежные средства (за вычетом комиссионного вознаграждения) были перечислены комитенту 05.08.2016 г.
Комитенту был выставлен счет 01.08.2016 г. на оплату расходов, возмещаемых комитентом комиссионеру по договору в сумме 10 000 руб.

Задание:
1. Исчислите налог на прибыль организаций за соответствующие отчетные периоды.
2. По данным ситуационной задачи проведите налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
1. Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
4. Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
5. Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
6. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.

Подробное решение в WORD - 20 страниц