На общем собрании участники ООО приняли решение о направлении части чистой прибыли 2018 года

На общем собрании участники ООО приняли решение о направлении части чистой прибыли 2018 года в сумме 500 000 руб. на финансирование капитальных вложений с целью развития производства. За счет этих средств приобретено и оплачено оборудование стоимостью 504 000 руб. (с НДС – 20%). Отразите операции в бухгалтерском учете и налоговом учете. Ответ обоснуйте

При составлении и представлении бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться Федеральным законом от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 4/99 и приказом Минфина России от 22.07.03 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Так, в бухгалтерском балансе по стр. 470 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» показывается остаток прибыли, нераспределенной акционерами, а также остаток прибыли, оставшейся в распоряжении ООО по результатам работы за прошлые отчетные периоды на основании принятых участниками решений по ее использованию (направление в резервы, на приобретение объектов основных средств, на выплаты социального характера и пр.) .
Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ
Принято решение о направлении чистой прибыли на финансирование капитальных вложений - 500 000 84 84ичп*
Оплачено оборудование По условию 504 000 60 51
Получено оборудование 504 000 / 120 х 100 420 000 08 60
Отражен входящий НДС 504000 / 120 х 20 84 000 19 60
Отражен факт использования чистой прибыли на финансирование капитальных вложений По условию 500 000 84ичп 84
* использование чистой прибыли
Следует отметить, что в бухгалтерской и налоговой отчётности данное никак не отражается, так как меняется только структура активов

.
Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ
Принято решение о направлении чистой прибыли на финансирование капитальных вложений - 500 000 84 84ичп*
Оплачено оборудование По условию 504 000 60 51
Получено оборудование 504 000 / 120 х 100 420 000 08 60
Отражен входящий НДС 504000 / 120 х 20 84 000 19 60
Отражен факт использования чистой прибыли на финансирование капитальных вложений По условию 500 000 84ичп 84
* использование чистой прибыли
Следует отметить, что в бухгалтерской и налоговой отчётности данное никак не отражается, так как меняется только структура активов