На основании данных таблицы определить абсолютные и относительные изменения показателей и степень влияния факторов

На основании данных таблицы определить абсолютные и относительные изменения показателей и степень влияния факторов на материалоемкость методом цепных подстановок. Показатель План Отчет Абс.изм. Отн.изм. Структура абс.изм. Структура материалов план отчет абс.изм Выпуск товарной продукции, тыс.руб. 29300 30700 Материальные затраты, тыс.руб., в т.ч. 12810 35720 -сырье и материалы 7570 7930 - топливо и энергия 2980 3040 - полуфабрикаты 1930 2390 - прочие 330 360 Материалоемкость

Материалоемкость рассчитаем по формуле:
МЕ = МЗВ,
где МЕ – материалоемкость,
МЗ – материальные затраты,
В – выпуск продукции.
МЕ план = 12 810 / 29 300 = 0,437 руб./руб.
МЕ отчет = 13 720 / 30 700 = 0,447 руб./руб.
ΔМЕ = МЕ отчет - МЕ план = 0,447 – 0,437 = 0,01 руб./руб.
Рассчитаем недостающие показатели и заполним таблицу.
Таблица 1
Показатель План Отчет Абс.изм. Отн.изм. Структура абс.изм
Структура материалов
план отчет абс.изм
Выпуск товарной продукции, тыс.руб. 29 300 30 700 1 400 5%
Материальные затраты, тыс.руб., в т.ч. 12 810 13 720 910 7% 100% 100% 100% 0%
-сырье и материалы 7 570 7 930 360 5% 40% 59% 58% -1%
- топливо и энергия 2 980 3 040 60 2% 7% 23% 22% -1%
- полуфабрикаты 1 930 2 390 460 24% 51% 15% 17% 2%
- прочие 330 360 30 9% 3% 3% 3% 0%
Материалоемкость
0,437 0,447 0,01 2%
Влияние факторов на материалоемкость определим используя смешанную модель.
МЕ = МЗВ
МЕ план = Сырьеп+Топливоп+Пфп+ПрпВп
МЕ план = (7 570 + 2 980 + 1 930 + 330) / 29 300 = 0,437
МЕ 1 = Сырьео+Топливоп+Пфп+ПрпВп
МЕ 1 = (7 930 + 2 980 + 1 930 + 330) / 29 300 = 0,449
МЕ 2 = Сырьео+Топливоо+Пфп+ПрпВп
МЕ 2 = (7 930 + 3 040 + 1 930 + 330) / 29 300 = 0,452
МЕ 3 = Сырьео+Топливоо+Пфо+ПрпВп
МЕ 3 = (7 930 + 3 040 + 2 390 + 330) / 29 300 = 0,467
МЕ 4 = Сырьео+Топливоо+Пфо+ПроВп
МЕ 4 = (7 930 + 3 040 + 2 390 + 360) / 29 300 = 0,468
МЕ отчет = Сырьео+Топливоо+Пфо+ПроВо
МЕ отчет = (7 930 + 3 040 + 2 390 + 360) / 30 700 = 0,447
ΔМЕ сырье = МЕ 1 - МЕ план = 0,449 – 0,437 = 0,012 руб./руб.
ΔМЕ топливо = МЕ 2 - МЕ 1 = 0,452 – 0,449 = 0,003 руб./руб.
ΔМЕ п/ф = МЕ 3 - МЕ 2 = 0,467 – 0,452 = 0,015 руб./руб.
ΔМЕ пр = МЕ 4 - МЕ 3 = 0,468 – 0,467 = 0,001 руб./руб.
ΔМЕ В = МЕ отчет - МЕ 4 = 0,447 – 0,468 = -0,021 руб./руб.
ΔМЕ = ΔМЕ сырье + ΔМЕ топливо + ΔМЕ п/ф + ΔМЕ пр + ΔМЕ В = 0,012 + 0,003 + 0,015 +0,001 – 0,021 = 0,01 руб./руб.
За счет увеличения стоимости сырья и материалов материалоемкость увеличилась на 0,012 руб./руб