Определить налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль. 2. Начислить налог на прибыль за первый

Определить налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль. 2. Начислить налог на прибыль за первый квартал текущего года по действующей ставке. 3. Определить состояние расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на конец первого квартала. 4. Операции по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль отразить бухгалтерскими записями. Справка: задолженность по налогу на начало квартала 108640 руб.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль (ст. 247 НК РФ).
Прибыль – это сумма превышения доходов над расходами.
Доходы классифицируются как доходы от реализации и внереализационные доходы.
Общая сумма признаваемых доходов = 5680920 руб. + 986560 руб. = 6667480 руб.
Расходы классифицируются как расходы, связанные с реализацией и внереализационные расходы.
Кроме того, НК РФ предусматриваются расходы, которые не признаются при определении налоговой базы, к ним относятся (ст. 270 НК РФ):
- уплаченных штрафов за несвоевременное перечисление налогов и страховых платежей 64580 руб. (пп

. 2)
- стоимость имущества переданного в счет вклада в уставный капитал совместного предприятия 43620 руб. (пп. 3)
- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества 349560 руб. (пп. 16)
Итого не признаваемых расходов = 64580 руб. + 43620 руб. + 349560 руб. = 457760 руб.
Общая сумма признаваемых расходов = 4935840 руб. + 1037584 руб. - 457760 руб. = 5515664 руб.
Налоговая база – это денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ).
Налоговая база = 6667480 руб. - 5515664 руб. = 1151816 руб.
Сумма налога = Налоговая база х налоговую ставку
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей