Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года имеется не

Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года имеется не обеспеченная дебиторская задолженность со следующими сроками задолженности: покупатель А - 280 тыс. руб., срок погашения – 25.01.прошлого года, покупатель В - 460 тыс. руб., срок погашения – 01.05 текущего года, покупатель С - 300 тыс. руб., срок погашения – 05.06 текущего года. Выручка от реализации продукции за 6 месяцев составила 4400 тыс. руб.(вместе с НДС)

Если с момента возникновения сомнительного долга прошло более 90 дней, то задолженность в полной сумме (100%) включается в резерв,
если срок сомнительной задолженности составляет от 45 до 90 дней (включительно), то в резерв отчисляется 50% от суммы долга,
если задолженность возникла менее 45 дней назад, то по ней резерв не создается.
покупатель А – более 90 дней
покупатель В – менее 45 дней назад
покупатель С – менее 45 дней назад
Определим предельную сумму отчислений в резерв по формуле:
ПСО = В × 10%,
где В – для резерва по итогам налогового периода - сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученная по итогам налогового периода; для резерва, который формируют по итогам отчетного периода
ПСО = 4400 × 10% = 440 тыс. руб.
Резерв по сомнительным долгам за полугодие – 280 тыс. руб.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой операции: [A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка – Стандартный вычет
[A12] Физическое лицо приобрело квартиру – Имущественный вычет
[A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе – Социальный вычет
[A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале – Профессиональный вычет
Стандартный вычет
Профессиональный вычет Имущественный вычет
Социальный вычет
[Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:
Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве
[Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются расходы по таким видам добровольного страхования:
Добровольное медицинское страхование работников
Добровольное страхование гражданской ответственности
Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода
[Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль:
Отражаются в составе внереализационных доходов
Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке Отражаются в составе доходов от реализации
[Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям внутри РФ:
применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ;
применяющие упрощенную систему налогообложения;
применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
производящие и реализующие подакцизные товары.
[Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и
исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:
Налоговый период Финансовый год Отчетный год
Календарный год
[Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ считаются:
Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за еепределами Переходящее имущество
Совокупный доход, полученный на территории РФ
[Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и удерживаться налоговыми агентами:
налог на добавленную стоимость
налог на имущество организаций
НДФЛ
Налог на прибыль организаций
[Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на прибыль в:
Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда
Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции
Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете
[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется … пропорциональный
[Q:2] Прямым налогом выступает: Акциз на отдельные виды товаров НДФЛ
НДС
Земельный налог