Поступление и выбытие материалов Организация приобрела материалы по цене 90000 рублей, в т.ч НДС. Затраты

Поступление и выбытие материалов Организация приобрела материалы по цене 90000 рублей, в т.ч НДС. Затраты на перевозку 12000 рублей, в т.ч НДС включены в стоимость материалов. Половина была продана по цене 60000 рублей. Расходы при продаже: дополнительная обработка выполнена работниками: Заработная плата 8000 рублей. Определить финансовый результат.

Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Поступили материалы от поставщика и приняты к учёту, без НДС
90 000 *100 /120 =75 000 75 000 10 60
2 Отражена сумма "входного" НДС согласно счету-фактуре поставщика
90 000*20/120=15 000 15 000 19 60
3 Принят к вычету НДС (налоговый вычет) 15 000 68 «НДС» 19
4 Отражены расходы на перевозку, выполненные сторонней организацией, без НДС
12 000 *100 /120 = 10 000 10 000 10 76 (60)
5 Отражен НДС, предъявленный организацией осуществившей перевозку
12 000 *20 /120 = 2 000 2 000 19 76 (60)
6 Принят к вычету НДС (налоговый вычет) 2 000 68 «НДС» 19
7 Отражена реализация материалов 60 000 76 91/1
8 Отражено начисление НДС в бюджет с суммы реализованных материалов
60 000 * 20 /120 = 10 000 10 000 91/2 68 «НДС»
9 Списание половины проданных материалов
(75 000 +10 000) /2 = 42 500 42 500 91/2 10
10 Начислена расходы по заработной плате рабочим выполняющим дополнительную обработку материалов 8 000 91/2 70
11 Отчисления в социальные фонды с заработной платы рабочиих выполняющих дополнительную обработку материалов
8 000 *30% = 2 400 2 400 91/2 69
12 Определён финансовый результат по реализации материалов – Убыток
(60 000 – 10 000 -42 500 -8 000 – 2 400) 2 900 99 91/9
номер операции Счёт 10 «Сырьё и материалы»   номер операции Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
  Дт Кт
  Дт Кт
Сн
Сн
1 75 000
7
60 000
4 10 000
8 10 000
9
42 500
9 42 500
10 8 000
11 2 400
12
2 900
Об