Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей (Отражение в

Продажа готовой продукции при условии перехода права собственности в момент передачи ценностей (Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца продажи готовой продукции по предоплате, Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) продукции покупателю).

Д51,50К62.02 – получена предоплата за будущую продажу готовой продукции
Д76.АВК68 – НДС с предоплаты
Д62.01К90 – отгружена продукция, за которую ранее была получена предоплата, произошел момент перехода права собственности
Д62.02К62.01 – зачет аванса покупателя
Д90К68 – НДС с отгрузки
Д68К76.АВ – вычет по НДС, ранее начисленный с предоплаты
Д90К43 – списана себестоимость реализованной продукции
Д90К99 – прибыль от реализации продукции
2.У организации два автомобиля:
грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;
легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.
Рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу и налог за налоговый период.
Решение
Период Грузовой, 260 л.с

. Легковой, 105 л.с.
1 квартал 260*70/4=4550*1/3= 1517 105*35/4 = 919
2 квартал 260*70/4=4550 105*35/4 = 919
3 квартал 260*70/4=4550 105*35/4 = 919
4 квартал (260*70) *10/12 = 15167 – 1517-4550- 4550 = 4550
(105*35) – 919-919-919 = 918
Год 15167 3675
Всего 15167+ 3675 = 18842
Ст. 362 НК РФ п.2.1. Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 настоящей статьи.
Ст.362 НК РФ п.3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ)