Таблица 1 - Исходные данные для расчета НДС Показатели Единицы измерения 1. Объем реализации продукции (без

Таблица 1 - Исходные данные для расчета НДС Показатели Единицы измерения 1. Объем реализации продукции (без НДС), всего тыс.руб. 170 В том числе: -на экспорт (уд.вес) % 35 -необлагаемой НДС % - 2. Стоимость ресурсов, оплаченных и оприходованных (вкл. НДС), всего тыс.руб. 146 В том числе: используемых на непроизводственные цели (уд.вес) % 22 используемых на производство продукции, необлагаемой НДС (уд.вес) % -

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный по ставке 20%:
От реализации товаров:
Определим сумму реализации товаров на территории России:
Объем реализации продукции = 170 000*0,65=110 500руб.
Определим НДС начисленный по ставке 20% (ст.164 НКРФ):
НДС= 110 500*0,2=22 100руб.
Воспользуемся ст.171, 172 НКРФ, чтобы определить право на вычет по НДС:
Требования на налоговый вычет включают в себя:
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
Определим стоимость ресурсов, оплаченных и оприходованных, без ресурсов используемых на непроизводственные цели:
С=146 000 - (146 000*0,22)=113 880руб.
Определим НДС к вычету:
НДС=113 880*20/120=18 980руб.
Определим НДС для перечисления в бюджет:
НДС=НДС начисленный – НДС к вычету;
НДС=22 100-18 980=3 120руб.
В бюджет будет перечислен НДС в сумме 3 120руб.