Гражданке за работу в налоговом периоде на основании трудового договора организация выплатила: 1) в

Гражданке за работу в налоговом периоде на основании трудового договора организация выплатила: 1) в январе - 25 100 руб.; 2) в феврале - 26 800 руб.; 3) в марте - 25 700 руб.; 4) в апреле - 25 200 руб.; 5) в мае -28 350 руб.; 6) в июне - 27 750 руб.; 7) в июле - 29 650 руб.; 8) в августе - 29 900 руб.; 9) в сентябре - 26 700 руб.; 10) в октябре - 30 450 руб.; 11) в ноябре - 33 500 руб.; 12) в декабре - 35 000 руб. 1 июля гражданка получила беспроцентную ссуду в размере 150 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ - 8,25%. Гражданка принимала участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в пределах зоны отчуждения ЧАЭС и является инвалидом второй группы. Она имеет на обеспечении двух детей: первый - в возрасте 19 лет, второй - в возрасте 20 лет, который является студентом очной формы обучения и инвалидом. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданкой. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных) (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
3) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей

. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей налоговый вычет не применяется (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 218 НК РФ право более чем на один стандартный налоговый вычет,
Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1  ст