ООО «БУМ» ИНН 5258064879 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Радуги д.17. Вид деятельности –

ООО «БУМ» ИНН 5258064879 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Радуги д.17. Вид деятельности – Производство бумаги и картона. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 2 квартале 2018 года: 1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль 2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила Период Выручка, руб. 1 квартал 2016 19 800 000 2 квартал 2016 17 200 000 3 квартал 2016 19 700 000 4 квартал 2016 15 300 000 1 квартал 2017 17 600 000 2 квартал 2017 15 900 000 3 квартал 2017 17 300 000 4 квартал 2017 16 900 000 1 квартал 2018 19 600 000 2 квартал 2018 14 300 000 Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов нужно четко и обособленно друг от друга ответить на 2 вопроса задания — может ли организация в означенный период  1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль 2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов все расчеты выручки принимаются за минусом НДС

Период Выручка, руб. НДС Выручка без учета НДС
1 квартал 2016 19 800 000 3 020 339 16 779 661
2 квартал 2016 17 200 000 2 623 729 14 576 271
3 квартал 2016 19 700 000 3 005 085 16 694 915
4 квартал 2016 15 300 000 2 333 898 12 966 102
1 квартал 2017 17 600 000 2 684 746 14 915 254
2 квартал 2017 15 900 000 2 425 424 13 474 576
3 квартал 2017 17 300 000 2 638 983 14 661 017
4 квартал 2017 16 900 000 2 577 966 14 322 034
1 квартал 2018 19 600 000 2 989 831 16 610 169
2 квартал 2018 14 300 000 2 181 356 12 118 644
В соответствии с п.3 ст . 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал уплачивают квартальные авансовые платежи
Для расчета берется период:
1 квартал 2018 года, 4 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года.
Средний доход от реализации за указанный период составит:
(13 474 576 + 14 661 017 + 14 322 034 + 16 610 169) / 4 = 14 766 949 руб.
14 766 949 < 15 000 000
Таким образом, организация имеет право во втором квартале 2018 года уплачивать ежеквартальные авансовые платежи.
 Организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

. 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал уплачивают квартальные авансовые платежи
Для расчета берется период:
1 квартал 2018 года, 4 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года.
Средний доход от реализации за указанный период составит:
(13 474 576 + 14 661 017 + 14 322 034 + 16 610 169) / 4 = 14 766 949 руб.
14 766 949 < 15 000 000
Таким образом, организация имеет право во втором квартале 2018 года уплачивать ежеквартальные авансовые платежи.
 Организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал