ООО «Сибирячка» (далее – Общество) производит пошив меховых изделий. Себестоимость пошива одного изделия в

ООО «Сибирячка» (далее – Общество) производит пошив меховых изделий. Себестоимость пошива одного изделия в 1 квартале составляет 5 000 руб. Рыночная цена идентичных изделий сложилась в этом налоговом периоде на уровне 6 200 руб. без НДС, а в предыдущем – 6 000 руб. без НДС. Средняя цена реализации в 4 квартале прошлого года составляла 5 860 руб. без НДС. В 1 квартале было отгружено: 1) 400 изделий по отпускной цене 6 000 руб., после отгрузки было оплачено покупателем 50% поставки 2) 100 изделий по отпускной цене 6 100 руб. в счет поступившего в прошлом периоде аванса в размере 9 000 000 руб. 3) 210 изделий по отпускной цене 6080 руб. в счет полученного в предыдущем периоде аванса в размере 500 000 руб. 4) 5 изделий было использовано для оформления витрин собственного салона 5) В марте на банковский счет Общества поступили авансы в счет будущих поставок продукции в сумме 2 400 000 руб. от нового покупателя 6) Получена неустойка от поставщика меха за несоблюдение сроков поставки в сумме 20 000 руб. 7) В марте заключен договор на поставку кожи. Общество перечислило с расчетного счета 1 000 000 руб. кожфабрике. Сырье поступило на сумму 600 000 руб. (в т.ч. НДС). Списание кожи в производство в марте не производилось. Общество не пользуется правом принятия к вычету НДС при перечислении авансов поставщикам 8) Работник отчитался по расходам на командировку. К авансовому отчету приложена квитанция из гостиницы со счетом-фактурой на сумму 4 000 руб. (в т.ч. НДС), а также авиабилет на сумму 8200 руб. (в т.ч. НДС – выделен отдельной строкой). Счет-фактура к авиабилету не представлен 9) 30.03 оплачено 140 000 руб. по счету Управе Краснопресненского района за аренду помещения, находящегося в муниципальной собственности, за первый квартал. Арендованное помещение используется Обществом в качестве офиса 10) В связи с судебным разбирательством с немецким покупателем Обществу были оказаны юридические услуги в Германии немецкой юридической конторой. Вознаграждение по договору составило 1 000 евро (курс=75 руб.). В марте Общество рассчиталось с юридической конторой полностью 11) От покупателя получена финансовая помощь за реализованные товары в размере 50 000 руб. 12) Определите налоговую базу по НДС, налоговые вычеты, суммы восстановленного НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за текущий налоговый период

НДС к уплате начисляем при реализации товаров и с полученных от покупателей авансов(см. текст в предыдущей редакции)
 
(пп. 1 п. 1 ст.146 НК РФ). НДС к уплате начисляем «по отгрузке». Факт оплаты значения не имеет.
НДС к вычету принимаем по поступившим товарам и услугам, при условии, что получен счет-фактура и товары и услуги приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
Ставка НДС – 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
НДС к уплате:
Всего реализовано без НДС:
- с реализации
400изд * 6000 + 100изд * 6100 + 210изд * 6080 + 5изд * 6200 = 4317800 руб.
Сумма НДС: 4371800 * 20% = 863560 руб.
- с поступившего аванса: 2400000 * 20 : 120 = 400000 руб.
- аренду помещения, находящегося в муниципальной собственности
Общество в данном случае выступает как налоговый агент и самостоятельно перечисляет НДС в бюджет (п . 3 ст. 161 и п. 4 ст. 164 НК РФ). Эту же сумму НДС можно принять к вычету. Сумма НДС: 140000 * 20 : 120 = 23333 руб.
- юридические услуги немецкой фирмы – Общество также признается налоговым агентом

. 3 ст. 161 и п. 4 ст. 164 НК РФ). Эту же сумму НДС можно принять к вычету. Сумма НДС: 140000 * 20 : 120 = 23333 руб.
- юридические услуги немецкой фирмы – Общество также признается налоговым агентом