ООО «Венто» является производителем книжной продукции, связанной с образованием. В отчетном периоде компанией было

ООО «Венто» является производителем книжной продукции, связанной с образованием. В отчетном периоде компанией было реализовано 900 единиц продукции по цене 700 руб. (цена указана без учета НДС). Стоимость материалов для производства одной единицы продукции составляет 240 руб. (с учетом НДС). Кроме того, 100 единиц продукции были переданы другой организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, на безвозмездной основе. Необходимо рассчитать: 1)Сумму НДС, которую предприятие может принять к вычету. 2)Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ.

1) Стоимость материалов=1000*240=240000 с учетом НДС
НДС =240000*20/120= 40000 – при изготовлении книжной продукции не подпадает под льготную ставку НДС в отличие от ее реализации . Поэтому облагать такие услуги нужно по ставке 20% (Письмо Минфина России от 13.02.2015 № 03-07-07/6433).
2) Общая сумма реализации=1000*700=700000
НДС=700000*10/100=70000 - при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой можно применять ставку 10%, но при определенных условиях (пп

. Поэтому облагать такие услуги нужно по ставке 20% (Письмо Минфина России от 13.02.2015 № 03-07-07/6433).
2) Общая сумма реализации=1000*700=700000
НДС=700000*10/100=70000 - при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой можно применять ставку 10%, но при определенных условиях (пп