ООО «Веста» 01 августа 20X1 г. получило с расчетного счета в кассу 100 000

ООО «Веста» 01 августа 20X1 г. получило с расчетного счета в кассу 100 000 руб. для выдачи беспроцентного займа своему работнику. В этот же день денежные средства были выданы экономисту Сергееву А.С. 31 августа 20X1 г. по итогам месяца Сергееву А.С. была начислена заработная плата в размере 80 000 руб. и удержан НДФЛ по ставке 13%. 31 августа 20X1 г. Сергеев А.С. внес в кассу общества в погашение займа 5000 руб. На дату частичного погашения займа ставка рефинансирования Банка России составила 8,25%. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие хозяйственные операции ООО «Веста». Рассчитайте и отразите на счетах бухгалтерского учета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам. Определите сумму оплаты труда, причитающуюся к выдаче на руки сотруднику общества за август 20X1 г.

Определим сумму материальной выгоды от беспроцентной ссуды:
Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу = 2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце. Количество дней с 01 августа по 30 августа=29дней . (день выдачи не считается).
МВ=2/3*0,0825* 100 000*29/365=436,99руб.
Учитывая, что 31 августа в счет погашения ссуды внесено 5000руб., определим материальную выгоду за 1 день 31 августа:
МВ=2/3*0,0825*95 000*1/365=14,32руб.
Всего за август материальная выгода составит:
МВ=436,99+14,32=451,31руб.
НДФЛ с материальной выгоды удерживается в размере 35%:
НДФ=451*0,35=158руб.
Составим бухгалтерские проводки:
1.Получено с расчетного счета в кассу
для выдачи беспроцентного займа 100 000руб.:
Дебет 50
Кредит 51
2

. (день выдачи не считается).
МВ=2/3*0,0825* 100 000*29/365=436,99руб.
Учитывая, что 31 августа в счет погашения ссуды внесено 5000руб., определим материальную выгоду за 1 день 31 августа:
МВ=2/3*0,0825*95 000*1/365=14,32руб.
Всего за август материальная выгода составит:
МВ=436,99+14,32=451,31руб.
НДФЛ с материальной выгоды удерживается в размере 35%:
НДФ=451*0,35=158руб.
Составим бухгалтерские проводки:
1.Получено с расчетного счета в кассу
для выдачи беспроцентного займа 100 000руб.:
Дебет 50
Кредит 51
2