Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС
Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС (ст. 149 НК РФ). В I квартале 2020 г. выручка организации (без учета НДС) составила 7 920 000 руб., в том числе от операций, не облагаемых НДС – 380 000 руб. При этом затраты в указанном налоговом периоде составили 6 000 000 руб., в том числе затраты по не облагаемым НДС операциям – 360 000 руб. В этом же налоговом периоде организация приобрела: - товары для деятельности, облагаемой НДС, на сумму 6 000 000 руб. (с НДС – 20%); - товары для деятельности, не облагаемой НДС, - на сумму 300 000 руб. (в т.ч. НДС – 20%); - новые турникеты для прохода в офисные помещения за 66 000 руб., в т.ч. НДС – 20%. Счета-фактуры от поставщиков получены. Рассчитайте НДС к уплате в бюджет за I квартал 2020 г. Ответ обоснуйте.
НДС начисленный с реализации облагаемой НДС = (7 920 000 – 380 000) * 20% = 1 508 000 руб.
Если организация, наряду с деятельностью не облагаемой НДС, осуществляет другие операции, которые облагаются НДС, то должна вести раздельный учет (п. 4 ст.149, п.4 ст.170 НК РФ).
Налоговый вычет по товарам для деятельности с НДС = 6 000 000 / 120% * 20% = 1 000 000 руб.
Согласно п.4 ст.170 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), налогоплательщикам осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства или реализации товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных п.4.1 ст.170 НК РФ
. Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (п.4.1
- Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС. 2
- Организация осуществляет добычу полезных ископаемых. В налоговом учете организации закреплено, что стоимость добытых полезных
- Организация осуществляет косметический ремонт производственного цеха собственными силами. В ходе ремонта были осуществлены следующие
- Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю товарами. В отношении розничной торговли организация уплачивает ЕНВД.
- Организация осуществляет производство двух видов кефира – Жирностью 1% и жирностью 2,5 %. Затраты
- Организация осуществляет производство двух видов кефира – Жирностью 1% и жирностью 2,5 %. Затраты. 2
- Организация осуществляет производство двух видов продукции: А и В. Общехозяйственные расходы организации за месяц
- Организация (ОСНО) в феврале 2015 года приобрела за 2,36 млн руб. (с НДС –
- Организация (ОСНО, метод начисления) по договору цессии 16 февраля 2020 г. уступила за 290
- Организация осуществила следующие операции за налоговый период: закуплено зерно на сумму 200 000 руб., с учетом
- Организация осуществляет выпуск 30 единиц продукции. Объем реализации составил 30 единиц. Цена реализации 7500
- Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых подпадает под ЕНВД, а по другому
- Организация осуществляет деятельность в г. Мытищах и имеет филиал № 1 в Московской области
- Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. По итогам квартала сумма начисленного ЕНВД составила