Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС. 2
Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС (ст. 149 НК РФ). В III квартале 2020 г. выручка организации (без учета НДС) составила 7 920 000 руб., в том числе от операций, не облагаемых НДС – 380 000 руб. При этом затраты в указанном налоговом периоде составили 6 000 000 руб., в том числе затраты по не облагаемым НДС операциям – 360 000 руб. В этом же налоговом периоде организация приобрела: - товары для деятельности, облагаемой НДС, на сумму 6 000 000 руб. (с НДС – 20%); - товары для деятельности, не облагаемой НДС, - на сумму 300 000 руб. (в т.ч. НДС – 20%); - новые турникеты для прохода в офисные помещения за 66 000 руб., в т.ч. НДС – 20%. Счета-фактуры от поставщиков получены. Рассчитайте НДС к уплате в бюджет за III квартал 2020 г. Ответ обоснуйте.
Налоговая база по НДС составляет 7 540 000 руб. (7920 000 – 380 000), исчисленная сумма НДС за 3 квартал – 1508 000 руб. (7540 000 *20%).
Затраты по облагаемым НДС операция составляют 5640 000 руб. (6 000 000 – 360 000). НДС, уплаченный по указанным затратам подлежит вычету и составляет 1128 000 (5640 000 *20%).
Кроме того, подлежит вычету НДС, уплаченный при приобретении товаров для деятельности, облагаемой НДС в сумме 1000 000 руб
. (6000 000 /1,2*20%). НДС, уплаченный по товарам для деятельности не облагаемой НДС вычету не подлежит.
Поскольку турникеты для прохода в офисное помещение используется как в облагаемых, так и в необлагаемых НДС операциях налог принимается к вычету в пропорции, в которой они используются для производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (ст
. (6000 000 /1,2*20%). НДС, уплаченный по товарам для деятельности не облагаемой НДС вычету не подлежит.
Поскольку турникеты для прохода в офисное помещение используется как в облагаемых, так и в необлагаемых НДС операциях налог принимается к вычету в пропорции, в которой они используются для производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (ст
- Организация осуществляет добычу полезных ископаемых. В налоговом учете организации закреплено, что стоимость добытых полезных
- Организация осуществляет косметический ремонт производственного цеха собственными силами. В ходе ремонта были осуществлены следующие
- Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю товарами. В отношении розничной торговли организация уплачивает ЕНВД.
- Организация осуществляет производство двух видов кефира – Жирностью 1% и жирностью 2,5 %. Затраты
- Организация осуществляет производство двух видов кефира – Жирностью 1% и жирностью 2,5 %. Затраты. 2
- Организация осуществляет производство двух видов продукции: А и В. Общехозяйственные расходы организации за месяц
- Организация осуществляет производство и продажу пластиковых контейнеров. В таблице приведена информация о результатах выпуска
- Организация (ОСНО, метод начисления) по договору цессии 16 февраля 2020 г. уступила за 290
- Организация осуществила следующие операции за налоговый период: закуплено зерно на сумму 200 000 руб., с учетом
- Организация осуществляет выпуск 30 единиц продукции. Объем реализации составил 30 единиц. Цена реализации 7500
- Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых подпадает под ЕНВД, а по другому
- Организация осуществляет деятельность в г. Мытищах и имеет филиал № 1 в Московской области
- Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. По итогам квартала сумма начисленного ЕНВД составила
- Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС