Предполагая, что все расходы, понесенные Константином в 2016 году, документально подтверждены, если иное специально. 2

Предполагая, что все расходы, понесенные Константином в 2016 году, документально подтверждены, если иное специально не указано: (а) Рассчитать НДФЛ Константина, подлежащего удержанию «Арбитрос» за 2016 год, предполагая, что Константин запросил у «Арбитрос» все возможные налоговые вычеты. (b) Подготовить окончательный расчет по НДФЛ для Константина (сумма к доплате или возмещению) путем предоставления налоговой декларации за 2016 год. (с) Заполнить декларацию по НДФЛ за 2016 год для Константина. Примечания: Везде, где возможно, используйте все налоговые вычеты по НДФЛ, доступные для Константина. Укажите отдельно все налоговые вычеты по НДФЛ, заявленные Константином в 2016 году и налоговые вычеты (если имеются), перенесенные на последующие периоды. Не принимайте в расчет страховые взносы во внебюджетные фонды.

НДФЛ Константина, подлежащий удержанию «Арбитрос» за 2016 год
Событие Налоговая база Налог 13%
Заработная плата за год 330 000 * 12 = 3 960 000 514 800
Подарок на день рождения 17 700 – 4 000 = 13 700 1 781
Полугодовой бонус 100 000 13 000
Дополнительный бонус (путевка) 75 000 9 750
Итого 4 148 700 539 331
Если договор об образовании заключен между сотрудником, работодателем и образовательной организацией, имеющей лицензию, то на стоимость обучения, оплаченного работодателем, НДФЛ и страховые взносы не начисляются. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 05.03.19 № 03-04-06/14364, поэтому оплата профессионального тренинга не облагается НФДЛ.
В соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ суммы страховых взносов по договорам ДМС и налогообложение, уплаченные из средств работодателей за работников и членов их семей, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению НДФЛ

.
Социальный вычет составит = 45 000 + 7 000 + 200 000 = 252 000 руб.
Так как срок владения проданного участка земли более 3-х лет, а в собственности он находится до 2016 года, то НДФЛ с продажи участка не начисляется и не уплачивается.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам. Поэтому если по полученному займу от «Арбитрос» возникнет материальная выгода, то датой возникновения материальной выгоды будет уже 2017 год.
Максимальная сумма имущественного вычета на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет составляет 2 000 000 руб