Производственная компания «Сигма» сдает в аренду офис организации «Альфа». Аренда НЕ является обычной деятельностью

Производственная компания «Сигма» сдает в аренду офис организации «Альфа». Аренда НЕ является обычной деятельностью компании «Сигма». Сумма месячной арендной платы, на которую «Сигма» ежемесячно выставляет счета» составляет 78000 руб., в т. ч НДС 20%. Затраты «Сигмы» по содержанию сданного в аренду помещения следующие: амортизация 13 000 руб.; заработная плата персонала, приходящаяся на сдаваемое в аренду помещение 28 000 руб., страховые взносы- 30 %. По условиям договора, офис предоставляется вместе с телефонной связью, интернетом и электричеством, что входит в арендную плату. За телефон, интернет и электричество «Сигма» приняла к оплате расчетные документы поставщика на сумму 6 000 руб., в т. ч НДС 20%. Отразить бухгалтерские записи в ПК «Сигма», сформировать финансовые результаты.

Рассчитаем недостающие показатели.
Сумма НДС от арендной платы = 78 000 / 120% * 20% = 13 000 руб.
Сумма начисленных страховых взносов = 28 000 * 30% = 8 400 руб.
Сумма затрат на телефонную связь, интернет и электричество = 6 000 / 1,2 = 5 000 руб.
НДС по затратам = 5 000 * 20% = 1 000 руб.
Финансовый результат от сдачи в аренду = 78 000 – 13 000 – 13 000 – 28 000 – 8 400 – 5 000 = 10 600 руб.
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1 Начислена арендная плата ООО "Альфа" за офис 78 000 62 91
2 Отражен НДС с суммы арендной платы 13 000 91 68
3 Начислена амортизация по сдаваемому в аренду офису 13 000 91 02
4 Начислена заработная плата сотрудникам, приходящаяся на сдаваемое помещение 28 000 91 70
5 Начислены страховые взносы на сумму заработной платы 8 400 91 69
6 Приняты к оплате расчетные документы поставщика за телефонную связь, интернет и электричество 5 000 91 60
1 000 19 60
7 Отражен финансовый результат от сдачи в аренду офиса 10 600 91 99