Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование. За отчетный период организация имеет следующие показатели: 1. Выручка

Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование. За отчетный период организация имеет следующие показатели: 1. Выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила 536 900 руб., в том числе НДС. 2. Материальные расходы, оплата труда, амортизация составили 370 000 руб. 3. Прочие расходы – 60 000 руб., в том числе свыше норм – 5 000 руб. 4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб. 5. Имеется налоговый убыток прошлых лет – 40 000 руб. Задание Определите налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль.

Таблица доходов и расходов
№операции ДР
Доходы от
реализации ДВ
Внереализац.
доходы РР
Расходы от
реализации РВ
Внереализац.
расходы
1 455000
2
30000
3
370000
4
55000
5
30000
Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ. Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) является прибыль, рассчитанная как величина полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
Определим налогооблагаемые доходы (ст.248,249 НК РФ):
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства без НДС:
В=536900*100/118=455 000руб.
- кредиторская задолженность в размере 30 000 руб .
Итого налогооблагаемые доходы:
Д=455000 + 30 000=485 000руб.
Определим налогооблагаемые расходы: (ст.252, ст.253 НК РФ):

- Материальные расходы оплата труда, амортизация - 370 000 руб

.
Итого налогооблагаемые доходы:
Д=455000 + 30 000=485 000руб.
Определим налогооблагаемые расходы: (ст.252, ст.253 НК РФ):

- Материальные расходы оплата труда, амортизация - 370 000 руб