Проверьте правильность отражения в бухгалтерском учете командировочных расходов Разработать рабочий документ аудитора, сделать выводы По возвращении

Проверьте правильность отражения в бухгалтерском учете командировочных расходов Разработать рабочий документ аудитора, сделать выводы По возвращении из командировки (продолжительность 3 дня) работник предъявил: ж/д билеты 1600 руб.; счет гостиницы – 2500 руб.; документы, подтверждающие приобретение товаров на сумму 11800 руб. (в том числе НДС -1800 руб.). Суточные на предприятии составляют 200 руб. Организация является плательщиком НДС. В бухгалтерском учете было отражено: Дт 71 Кт 26 4100 руб. Дт 41 Кт 26 11800 руб. Дт 71 Кт 68 78 руб. (НДФЛ с суточных)

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ. В данном случае суточные составляют 200 руб., норматив не превышен, поэтому НДФЛ с выплаченных суточных удерживать не надо.
Принимаем, что товары были приобретены для производственных нужд . Только в этом случае их можно принять к учету. При принятии к учету на счете 41 «Товары» указывается сумма без НДС, «входной» НДС учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».
Рабочий документ аудитора
По данным организации По данным проверки
(правильные записи) Корректирующие записи
Д К Сумма Д К Сумма Д К Сумма
71 26 4100 26 71 1600 = 2500 + 200*3 = 4700 26 71 4700
41 26 11800 41 71 10000 41 71 10000
19 71 1800 19 71 1800
71 68 78
71 68 78 (сторно)
Выводы: Командировочные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль

. Только в этом случае их можно принять к учету. При принятии к учету на счете 41 «Товары» указывается сумма без НДС, «входной» НДС учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».
Рабочий документ аудитора
По данным организации По данным проверки
(правильные записи) Корректирующие записи
Д К Сумма Д К Сумма Д К Сумма
71 26 4100 26 71 1600 = 2500 + 200*3 = 4700 26 71 4700
41 26 11800 41 71 10000 41 71 10000
19 71 1800 19 71 1800
71 68 78
71 68 78 (сторно)
Выводы: Командировочные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль