Расчет НДС Хлебозавод ООО Пышка» изготавливает и реализует хлебобулочные изделия и является плательщиком НДС.

Расчет НДС Хлебозавод ООО Пышка» изготавливает и реализует хлебобулочные изделия и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 120 000 булок хлеба по цене 19 руб. за 1 булку (в ценах без НДС). ООО «Пышка» в отчетном периоде была получена предоплата под отгрузку хлеба – 115 000 руб. Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС – 510 000 руб. Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС – 30 000 руб. Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС – 15 000 руб. Оплачены счета за муку на сумму – 115 000 руб. (в ценах без НДС). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет хлебозаводом ООО «Пышка».

В соответствии с п.2 ст.164 НК РФ хлеб, хлебобулочные изделия и мука облагаются НДС по ставке 10%.
№ п/п Операция Расчет суммы Сумма обязательства Сумма вычета
1 Начислен НДС на реализацию 2280000 х 20% 456000
2 Получена предоплата под отгрузку хлеба 115000 / 110 х 10 10455
3 Оплачен счет транспортной организации 510000 / 120 х 20
85000
4 Оплачены счета за электроэнергию 30000 / 120 х 20
5000
5 Оплачена потребленная вода 15000 / 120 х 20
2500
6 Оплачены счета за муку 115000 х 20%
23000
ИТОГО
466455 115500
НДС, подлежащий оплате в бюджет 466455 – 115500 = 350 955 руб.