Российская организация ООО «Сириус» в первом квартале текущего года отгрузила продукцию трем покупателям, в

Российская организация ООО «Сириус» в первом квартале текущего года отгрузила продукцию трем покупателям, в том числе: • ООО «Альтаир» на сумму1 230 тыс. руб. (в том числе НДС); • ООО «Вега» на сумму 3 800 тыс. руб. (в том числе НДС); • ЗАО «Венера» на сумму 1 200 тыс. руб. (в том числе НДС.); причем на 600 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в четвертом квартале предыдущего года; • приобрела легковой автомобиль за 800 тыс. руб. (в том числе НДС). Счет – фактура от продавца получен, автомобиль в эксплуатацию введен, но в ГИБДД на учет не поставлен; • получила от поставщика и оприходовала материалы для производства продукции на сумму 150 тыс. руб. (в том числе НДС). Счета – фактуры от поставщика получены; • приобрела партию импортного материала для ремонта производственного цеха на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС, уплаченный на таможне, составил 90 000 руб.). • кроме того, партия бракованной продукции, реализованная в предыдущем квартале, была возвращена организации покупателем на сумму 304 тыс. руб. (в том числе НДС); • от учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 160 000 руб. - приобрела здание склада стоимость 5 000 000 руб, норма амортизации 0,02% - Выплатила зарплату сотрудникам в сумме 6 000 000 руб, (ежемесячно) Определите налоговые обязательства за налоговый период.

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС ( ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный за отгруженную продукцию:
- ООО «Альтаир» на сумму1 230 тыс. руб. (в том числе НДС):
НДС=1230*20/120=205 тыс.руб.
- ООО «Вега» на сумму 3 800 тыс. руб. (в том числе НДС):
НДС=3800*20/120=633,333тыс.руб.
- ЗАО «Венера» на сумму 1 200 тыс. руб. (в том числе НДС.); причем на 600 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в четвертом квартале предыдущего года:
НДС=600 *20/120=100 тыс.руб.

Итого НДС начисленный = 205+633,333+100=938,333тыс.руб.
Определим НДС к вычету (ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ):
По приобретенному легковому автомобилю за 800 тыс. руб. (в том числе НДС). Право на вычет связано исключительно с принятием автомобиля на учет, наличием первичных документов и счета-фактуры (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ)

. Следовательно, постановка на учет в ГИБДД не является условием для вычета налога.
НДС=800*20/120=133,333тыс.руб.
По полученным от поставщика и оприходованным материалам для производства продукции на сумму 150 тыс. руб. (в том числе НДС):
НДС= 150*20/120=25тыс. руб.
По приобретенной партии импортного материала для ремонта производственного цеха на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС, уплаченный на таможне, составил 90 000 руб.).
НДС=90тыс.руб.
По партии бракованной продукции, реализованной в предыдущем квартале, была возвращена организации покупателем на сумму 304 тыс. руб. (в том числе НДС):
НДС=304*20/120=50,667тыс.руб.

Итого НДС к вычету:
НДС=133,333+25+50,667=209тыс.руб.
НДС к перечислению в бюджет составит:
НДС=НДС начисленный – НДС к вычету;
НДС=938,333 - 209= 729,333тыс.руб.
К перечислению в бюджет НДС составит 729,333тыс.руб.
Определим налоговые обязательства по заработной плате за 3 месяца:
Начислена заработная плата=6000 000*3=18 000 000руб.
НДФЛ=18 000 000*0,13=2 340 000руб.
Отчисления во внебюджетные фонды 30%:
18 000 000*0,3=5 400 000руб.
За приобретенный склад следует заплатить авансовый платеж по налогу на имущество, предположим, что склад приобретен в январе