В 2020 г. ООО «Книголюб» реализовала продукцию собственного производства на сумму 2,5 млн. руб.,

В 2020 г. ООО «Книголюб» реализовала продукцию собственного производства на сумму 2,5 млн. руб., в т.ч. НДС. Для ее изготовления было закуплено сырье на сумму 600 тыс. руб., в т.ч. НДС. Сотрудникам, занятым в производстве, выплачена заработная плата 700 тыс. руб., уплачены страховые взносы с нее (32%). На балансе организации числится легковой автомобиль, первоначальной стоимостью 600 тыс. руб., введенный в эксплуатацию 12.07.2020 (СПИ установлен 7260 мес., способ начисления амортизации - линейный). Определите сумму налога на прибыль и НДС за 2020 г.

1. Рассчитаем НДС.
НДС с выручки от реализации составит:
2 500 000 * 20/120 = 416 666,67 руб.
НДС, подлежащий вычету со стоимости сырья:
600 000 * 20/120 = 100 000 руб.
НДС, подлежащий оплате в бюджет:
416 666,67 – 100 000 = 316 666,67 руб.
2 . Рассчитаем налог на прибыль
Доходы составили - выручка без НДС:
2 500 000 - 416 666,67 = 2 083 333,33 руб.
Расходы:
- стоимость сырья без НДС:
600 000 – 100 000 = 500 000 руб.
- заработная плата - 700 000 руб.
- страховые взносы:
700 000 * 32% = 224 000 руб.
- амортизация автомобиля (начисляется с 01.08.2020 - 5 мес.)
600 000 / 72 * 5 = 41 666,67 руб.
Итого расходы:
500 000 + 700 000 + 224 000 + 41 666,67 = 1 465 666,67 руб

. Рассчитаем налог на прибыль
Доходы составили - выручка без НДС:
2 500 000 - 416 666,67 = 2 083 333,33 руб.
Расходы:
- стоимость сырья без НДС:
600 000 – 100 000 = 500 000 руб.
- заработная плата - 700 000 руб.
- страховые взносы:
700 000 * 32% = 224 000 руб.
- амортизация автомобиля (начисляется с 01.08.2020 - 5 мес.)
600 000 / 72 * 5 = 41 666,67 руб.
Итого расходы:
500 000 + 700 000 + 224 000 + 41 666,67 = 1 465 666,67 руб