В 2020 г. ООО «Книголюб» реализовала продукцию собственного производства на сумму 3,5 млн. руб.,

В 2020 г. ООО «Книголюб» реализовала продукцию собственного производства на сумму 3,5 млн. руб., в т.ч. НДС. Для ее изготовления было закуплено сырье на сумму 800 тыс. руб., в т.ч. НДС. Сотрудникам, занятым в производстве, выплачена заработная плата 500 тыс. руб., уплачены страховые взносы с нее (32%). На балансе организации числится легковой автомобиль, первоначальной стоимостью 400 тыс. руб., введенный в эксплуатацию 18.08.2020 (СПИ установлен 60 мес., способ начисления амортизации - линейный). Определите сумму налога на прибыль и НДС за 2020 г.

1. Рассчитаем НДС.
НДС с выручки от реализации составит:
3 500 000 * 20/120 = 583 333,33 руб.
НДС, подлежащий вычету со стоимости сырья:
800 000 * 20/120 = 133 333,33
НДС, подлежащий оплате в бюджет:
583 333,33 - 133 333,33 = 132 750 руб.
2 . Рассчитаем налог на прибыль
Доходы составили - выручка без НДС:
3 500 000 - 583 333,33 = 2 916 666,67 руб.
Расходы:
- стоимость сырья без НДС:
800 000 - 133 333,33 = 666 666,67 руб.
- заработная плата - 500 000 руб.
- страховые взносы:
500 000 * 32% = 160 000 руб.
- амортизация автомобиля (начисляется с 01.09.2020 - 4 мес.)
400 000 / 60 * 4 = 26 666,67 руб.
Итого расходы:
666 666,67 + 500 000 + 160 000 + 26 666,67 = 1 353 333,34 руб.
Налоговая база:
2 916 666,67 - 1 353 333,34 = 1 563 333,33 руб.
Налог на прибыль:
1 563 333,33 * 20% = 312 666,67 руб.

. Рассчитаем налог на прибыль
Доходы составили - выручка без НДС:
3 500 000 - 583 333,33 = 2 916 666,67 руб.
Расходы:
- стоимость сырья без НДС:
800 000 - 133 333,33 = 666 666,67 руб.
- заработная плата - 500 000 руб.
- страховые взносы:
500 000 * 32% = 160 000 руб.
- амортизация автомобиля (начисляется с 01.09.2020 - 4 мес.)
400 000 / 60 * 4 = 26 666,67 руб.
Итого расходы:
666 666,67 + 500 000 + 160 000 + 26 666,67 = 1 353 333,34 руб.
Налоговая база:
2 916 666,67 - 1 353 333,34 = 1 563 333,33 руб.
Налог на прибыль:
1 563 333,33 * 20% = 312 666,67 руб.