В апреле 2021 г. российская компания продала микроавтобус, который был приобретен и введен в

В апреле 2021 г. российская компания продала микроавтобус, который был приобретен и введен в эксплуатацию в июне 2017 г. за 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб). Весь НДС, уплаченный при покупке, был капитализирован, т. е. отнесен на счет 01 «Основные средства». Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год для целей бухгалтерского учета и 10% — для целей налогового учета. Амортизация учитывается по линейному методу. Автобус продан за 96 000 руб. (включая НДС). Рассчитайте величину НДС, начисленного с выручки от продажи автобуса.

НДС начисляется по расчетной ставке 20/120 на разницу между стоимостью продажи микроавтобуса и начисленной амортизацией на дату продажи (по данным бухгалтерского учета)
Амортизация рассчитывается с июля 2017 г., т.е . с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, по апрель 2021 г. включительно.
Сумма амортизации, по данным бухгалтерского учета, составит:
118 000 * (6 + 12 + 12 + 12 + 4) / 12 * 12% = 54 280 руб.
Остаточная стоимость на момент продажи по данным бухгал­терского учета:
118000 - 54280 = 63720 руб.
Рассчитаем величину НДС, начисленную с выручки от продажи автобуса:
(96000 - 63720) *20/120 = 5380 руб.

. с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, по апрель 2021 г. включительно.
Сумма амортизации, по данным бухгалтерского учета, составит:
118 000 * (6 + 12 + 12 + 12 + 4) / 12 * 12% = 54 280 руб.
Остаточная стоимость на момент продажи по данным бухгал­терского учета:
118000 - 54280 = 63720 руб.
Рассчитаем величину НДС, начисленную с выручки от продажи автобуса:
(96000 - 63720) *20/120 = 5380 руб.