В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10  и 20 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс.

В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10  и 20 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс. рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 20 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20 %, в сумме 50 тыс. рублей и реализовала легковой автомобиль, приобретенный в 2000 г. (остаточная стоимость — 80 тыс. рублей) за 100 тыс. рублей. Определить суммы НДС по данным операциям.

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
В данном случае, объектом налогообложения будет являться:
-реализация товаров по ставке 10 % на сумму 100 000 руб.
- реализация товаров по ставке 20 % на сумму 150 000 руб.
-объем оказанных услуг по ставке 20 % на сумму 59 000 руб.
- предварительная оплата в счет предстоящей поставки товаров – 50 000 руб.
-реализация легкового автомобиля - 100 000 руб.
Налоговая база, рассчитывается как стоимость отгруженной продукции . При этом факт оплаты или неоплаты отгруженной продукции не влияет на включение в налоговую базу, поскольку моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: дата отгрузки или дата получения предоплаты в счет предстоящих поставок (ст. 167 НК).
При определении налоговой базы при реализации автомобиля налоговая база определяется как разница между ценой реализации и остаточной стоимостью ОС.
Если сумма НДС не выделена в объеме реализации налог включен в сумму платежа), то применяется расчетный метод исчисления налога на добавленную стоимость по ставке 20 % /120 %.
Таким образом, сумма НДС по:
-реализации товаров по ставке 10 % на сумму 100 000 руб.:
100000 руб

. При этом факт оплаты или неоплаты отгруженной продукции не влияет на включение в налоговую базу, поскольку моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: дата отгрузки или дата получения предоплаты в счет предстоящих поставок (ст. 167 НК).
При определении налоговой базы при реализации автомобиля налоговая база определяется как разница между ценой реализации и остаточной стоимостью ОС.
Если сумма НДС не выделена в объеме реализации налог включен в сумму платежа), то применяется расчетный метод исчисления налога на добавленную стоимость по ставке 20 % /120 %.
Таким образом, сумма НДС по:
-реализации товаров по ставке 10 % на сумму 100 000 руб.:
100000 руб