Безналичные расчеты. Пути их развития

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

 

 

на тему «Безналичные расчеты. Пути их развития»

 

 

 

 

 

 

«___»___________20__г.

 

 

 

 

 

 

 

Новый Уренгой

2012  

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

Введение

 

Глава 1 Основы организации безналичных расчетов

1.1. Сущность и роль безналичных  расчетов в экономике…………………….6

1.2. Виды и формы проведения  безналичных расчетов……………………….13

1.3. Ответственность банков за  нарушение правил совершения  безналичных расчетов…………………………………………………………………….…….34

 

Глава 2. Анализ современного состояния безналичного оборота  в РФ

2.1. Исторические аспекты развития безналичных расчетов…………………41

2.2. Анализ безналичного оборота  на современном этапе……………………47

2.3. Анализ рисков характерных  при проведении безналичных расчетов…..51

 

Глава 3. Проблемы и направления  совершенствования безналичных расчетов в Российской Федерации

3.1. Проблемы организации и проведения  безналичных расчетов…………...54

3.2. Пути совершенствования  безналичного оборота на примере ОАО Сбербанк   России….……………………………………………….……………56

 

Заключение……………………………………………………………………...63

Список литературы…………………………………………………………….69

Приложение……………………………………………………………………..72

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной жизни. Поэтому все  сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты  представляют собой денежные расчеты  путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета  плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Безналичные расчеты – главная составляющая (90%) всех денежных расчетов – являются жизненно важным элементом рыночной экономики.

Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и  в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Цель выпускной квалификационной работы – изучение порядка осуществления  безналичных расчетов.

Для достижения этой цели поставлены задачи:

• изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;
• ознакомиться с основными направлениями работы по осуществлению безналичных расчетов юридических лиц;
• провести анализ безналичных расчетов;
• выявить ряд проблем, тенденции развития и совершенствования безналичных расчетов.

Структура работы представлена следующим образом:

• возникновение и развитие безналичных расчетов;
• правовая база безналичных расчетов;
• основные формы безналичных расчетов и их экономическая эффективность;
• недостатки в организации безналичных расчетов;
• совершенствование безналичных расчетов;

Выпускная квалификационная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим  вопросам организации безналичных расчетов. Вторая глава дипломной работы носит аналитический характер. В третьей главе освещены проблемы  организации безналичных расчетов а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческих банков в данном направлении.

При написании выпускной  квалификационной работы использовалась различная литература в форме  периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как  общего характера (Гражданский кодекс), так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, безналичные расчеты коммерческих банков.

Следует отметить, что  проблема организации безналичных  расчетов коммерческими банками  достаточно хорошо освещена в прессе. При ознакомлении с данной литературой, выявлен ряд неоднозначных мнений специалистов по вопросам обслуживания клиентов, спектра услуг, межбанковской конкуренции на рынке. Все вышеперечисленные аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основы организации безналичных расчетов

 

1. . Сущность и роль безналичных расчетов в экономике

 

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов. Безналичные расчеты это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно  определять размеры эмиссии и  изъятия наличных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение.

Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:

- способствует более  рациональной организации денежного  оборота, что позволяет сконцентрировать  в банках все временно свободные  денежные средства и сформировать  кредитные ресурсы; 

- сокращает расходы,  связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением;

- разграничение налично-денежного  и безналичного оборотов позволяет  обеспечить четкую организацию  эмиссионно-кассовой работы банков;

- создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды,

- обеспечивает взаимный  контроль контрагентов за выполнение  своих договорных обязательств;

- способствует ускорению  платежей при правильной их  организации за счет использования  телеграфных переводов и электронных  форм расчетов;

- создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений, осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;

- обеспечивает лучшую  сохранность денежных средств  юридических и физических лиц  на счетах в банках (15, с.47)

Безналичный платёжный  оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Правовой режим осуществления расчётов и платежей – обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества.

Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования.

К главным законодательным  источникам регулирования расчётов относятся:

• Гражданский кодекс РФ;
• Гражданский процессуальный кодекс РФ;
• Арбитражный процессуальный кодекс РФ;
• Специальные законодательные и подзаконные акты включают:
• Федеральный закон «О Центральном банке РФ » от 10 июля  2002г. №86-ФЗ;
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1.

Осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие банковских счетов, как у  получателя, так и плательщика  – необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

С развитием экономики  изменяются основы системы безналичных расчетов, в том числе принципы их организации.

Первый принцип – соблюдение правового режима осуществления расчетов и платежей. Это обусловлено ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3,4 ГК РФ)   

           Второй принцип – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участнику расчетов, – это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип –  поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип –  наличие акцепта (согласия) плательщика  на платеж. Он реализуется путем применения:

- либо соответствующего  платежного инструмента (чека, простого  векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении  владельца на списание средств;

- либо специального  акцепта документов, выписанных  получателями средств (платежных  требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую  и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип – срочность  платежа. Он вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом  времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ, (ст. 190-195). Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов.

Шестой принцип –  контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Такой контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний.

Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ публичности бухгалтерской отчетности.

Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые  организации, биржи, инвестиционные и  иные фонды, создающиеся за счет частных общественных и государственных средств(взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Банки выступают посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Седьмой принцип –  имущественная ответственность  участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

 

 

 

1.2. Виды и формы  проведения безналичных расчетов

 

Основу классификации  безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников [15, с. 112].

В зависимости от вида расчетного документа различают: расчеты  платежными требованиями, расчеты инкассовыми  поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.

Расчетные документы  на бумажных носителях оформляются  на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или  с использованием электронно-вычислительных машин.

В зависимости от способа организации платежа, различают следующие безналичные расчеты:

• расчет путем зачета взаимных требований;
• плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца, исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;
• факторинговые операции, то есть передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;
• лизинговые операции, то есть услуги по аренде с правом последующего выкупа;
• расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• расчеты с гарантированным платежом, то есть с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

В зависимости от характера  экономических связей безналичные  расчеты подразделяются на:

• иногородние, то есть расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;
• одногородние, то есть счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;
• расчеты по товарным операциям, то есть за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и так далее.

Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных  расчетов на прямые, то есть осуществляемые непосредственно между поставщиком и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции участвует промежуточное звено.

         В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо;

Экономической базой  безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) –  это расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, хозяйственным судом и так далее.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот – это  система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия [10, с. 5-6].

Соответственно, при осуществлении  безналичных расчетов в формах, предусмотренных  в настоящей части Положения, используются следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций (филиалов), учреждений и  подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Банки не вмешиваются  в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между  плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством  порядке без участия банков.

В переходных условиях к  рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В  соответствии с классификацией Банка  международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.

Кредитовые переводы – в России используются преимущественно  кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать  счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.

Дебетовые переводы –  платежи, инициатива начала которых  принадлежит кредиторам (получателям  платежа), пускающим в обращение  платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

• наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
• назначение платежа (в чеке не указывается);
• сумма платежа (цифрами и прописью).

Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно  подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме  чеков) выписываются, как правило, с  использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются  банками к исполнению в течение  операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или  неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере одной второй процента от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

Рассмотрим особенности  расчетов платежными поручениями.

         Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений  многообразны. С их помощью совершаются  расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При  этом все нетоварные платежи совершаются  исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и  услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

       -за полученные товары и оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.