Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Безналичные расчеты в РФ: состояние и перспективы развития

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования города Москвы

Финансовый колледж № 35

(ГБОУ СПО ФК № 35)

«К защите допущен»

Директор колледжа

___________ Т.С.Северина

____ ______________20_ год

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема: «Безналичные расчеты в РФ: состояние и перспективы развития»

Специальность 080110 «Банковское дело»

Группа ДБД-34

Студентка: Сачук А.В.

Руководитель: Прохорова Ю.А.

Рецензент: Евгельева З.В.

Москва, 2014

Оглавление

Введение

1. Экономическая сущность безналичных расчетов.

1.1. Правовые основы развития системы безналичных расчетов.

1.2 Сущность и принципы безналичных расчетов.

1.3 Расчеты платежными поручениями

1.4Расчеты по аккредитиву

1.5Расчеты по инкассо

1.6Расчеты чеками

2.Тенденция развития системы безналичных расчетов в РФ

2.1. История развития системы безналичных расчётов в РФ

2.2. Перспектива развития безналичных расчетов в РФ

3. «Зарплатные» проекты в банке как одна из форм безналичных расчетов.

3.1 Организация «зарплатного» проекта на примере Сбербанка России.

3.2. Перспективы совершенствования расчетов с сотрудниками по заработной плате с использованием банковских карт.

Заключение

Литература

Приложение

Введение

В наше время деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Оказание услуг, получение и возврат банковских кредитов, перевод средств работникам, сделки, связанные с поставками материальных ценностей, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Денежные расчеты с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, так как достигается значительная экономия на издержках обращения. Поэтому основную часть денежных расчетов составляет безналичный денежный расчет. Безналичный расчет возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Разветвленная сеть банков способствует широкому применению безналичных расчетов.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами если иное не установлено законом.

В соответствии с законодательством Банк России обеспечивает четкое руководство платежной системой, ставя основной целью необходимость обеспечения ее эффективности, стабильности, надежности и безопасности. Банк России является не только участником платежной системы, он еще регулирует и лицензирует расчетные системы и устанавливает правила осуществления безналичных расчетов.

Согласно ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Различают следующие формы безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями;
Расчеты по аккредитиву;
Расчеты по инкассо;
Расчеты чеками.

Безналичные расчеты – это перечисление денежных средств со счета плательщика на счет получателя, осуществляемого по банковским счетам.

Преимущества безналичного расчета:

контроль денежного оборота;
расширение кредитных возможностей банковской системы;
безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов.

В настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов, но главным недостатком указанных расчетов является длительность прохождения документов от плательщика к получателю.

Актуальность данной темы проявляется в том, что с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Целью данной дипломной работы является изучение современной системы безналичных расчетов в РФ, как самостоятельной экономической категории, а так же выявить и рассмотреть проблемы развития безналичных расчетов.

В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:

Изучить нормативно - правовые документы, регулирующие осуществление безналичных расчетов;
Раскрыть сущность безналичных расчетов в РФ;
Рассмотреть формы безналичных расчетов;
Выявить ряд проблем развития и совершенствования безналичных расчетов.

Предмет исследования – безналичные расчеты в РФ: состояние и перспективы развития.

Выпускная дипломная работа состоит из трех основных глав.

Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов. В ней приводятся основные нормативные акты, регулирующие безналичный денежный оборот в Российской Федерации, рассмотрены различные формы безналичных расчетов, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Во второй главе дипломной работы приведен анализ современного состояния системы безналичных расчетов в РФ, а также основные тенденции развития системы безналичных расчетов в РФ, исходя из сложившейся экономической ситуации.

В третьей главе приведены результаты практического исследования одной из форм безналичных расчетов: расчеты между предприятием-работодателем и сотрудниками по выплате заработной платы. Наиболее перспективная и используемая в настоящее время форма данных безналичных расчетов – это выплата заработной платы на банковские карты. В данной главе приведен порядок организации «зарплатного» проекта в банке на примере Сбербанка России, выгоды, возникающие для банка, предприятия и сотрудников, а также перспективы дальнейшего развития данного направления в деятельности банка.

Основой работой послужили научно-практические публикации в области безналичных расчетов, законодательные, нормативные и методические материалы.

1. Экономическая сущность безналичных расчетов.

1.1. Правовые основы развития системы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются рамках действующего в нашей стране законодательства и регламентируется различными нормативно-правовыми документами.

Основным документом, регулирующим отношения в области кредитования является Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). В частности данному вопросу посвящена глава 46 ГК РФ «Расчеты».

Согласно ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

Формы безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями;
Расчеты по аккредитиву;
Расчеты по инкассо;
Расчеты чеками.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Другим нормативным документом, имеющим отношение к безналичным расчетам, является ФЗ «О Центральном банке». Целями деятельности Банка России являются:

Защита и обеспечение устойчивости рубля;
Развитие и укрепление банковской системы РФ;
Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

В соответствии с ФЗ « О Центральном Банке» Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ.

В случае использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов предусмотрены ФЗ от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Существует также ФЗ « О банках и банковской деятельности». К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России:

1. при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой;

2. при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

1.2 Сущность и принципы безналичных расчетов.

В современных условиях особую актуальность приобретают проблемы сокращения издержек обращения и повышения эффективности банковской деятельности, а так же проведение банковских операций с наименьшими затратами. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций, используемых для замещения наличных денег.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

В нашей стране безналичные расчеты населения носят добровольный характер. К их числу относятся: перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов, выплата через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, переводов, перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги, перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

Современная правовая база сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей. Сложность и важность расчетов вызывают необходимость установления единообразных требований для осуществления регулирования, базой для которого являются различные нормативные акты.

Правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

ГК РФ. Части первая и вторая;
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
Положение №383-П « О правилах осуществления перевода денежных средств»

Второй принцип – осуществление расчетов по банковским счетам.

Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в пределах установленного банком лимита – в кассе предприятия).

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.

Коммерческие банки для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключают договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России.

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей или обеспеченность платежа.

Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательства. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Различают оперативную или перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент.

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, т. е. списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);
в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

до поставки товаров (услуг) – авансовый платеж, предоплата;
немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);
через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты в размере ставки рефинансирования Банка России. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или учетной банковской ставкой, если ее размер не предусмотрен законом или договором.

В соответствии со ст. 80 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

Реализация принципа срочности непосредственно связанна с соблюдением принципа очередности платежей.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Каждое предприятие одновременно является покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредитором в соответствии с договором. Выступая в качестве продавца (поставщика), предприятие в целях увеличения выручки проводит контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов.

Седьмой принцип – имущественная ответственность участников сделки за несоблюдение договорных условий.

Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение мер гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Восьмой принцип – свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

1.3 Расчеты платежными поручениями

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производится:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Схема 1 документооборота платежного поручения.

Платежное поручение составляется клиентом на стандартном бланке формы 0401060. Стандарты платежного поручения, как и других расчетных документов, прописаны в «Положении о безналичных расчетах в РФ», а с 9 июля 2012 года - в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств»; №383-П от 19.06.2012 года.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

- наименование и номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки;

- код формы по ОКУД ОК 011-93;

- наименование плательщика и получателя средств и их номера счетов;

- ИНН плательщика и получателя;

- наименование и местонахождение банка плательщика и получателя, их банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов или субсчетов;

- назначение, сумма и очередность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом (ст. 864 ГК РФ). При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.

Количество оформляемых и предъявляемых в банк экземпляров платежного поручения определяется числом участников расчетов. На первом экземпляре, который остается в банке, наличие подписи и оттиска печати (при наличии) плательщика обязательно. На одном из экземпляров платежного поручения банк делает отметку об исполнении и возвращает его владельцу счета. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Банк полностью исполняет поручение, если на счете клиента достаточно денежных средств для осуществления платежа. При недостаточности средств на счете их списание происходит с соблюдением определенной в ст. 855 ГК РФ очередности. Такие платежные документы банк помещает в специальную картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Платежное поручение действительно к предъявлению в банк в течение 10 дней. Об исполнении поручения банк обязан проинформировать плательщика не позже следующего рабочего дня после его подачи в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежное поручение может быть оформлено и в электронной форме через систему «Клиент-Банк». Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.

1.4 Расчеты по аккредитиву

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивная форма расчетов считается одной из наиболее надежных.

Преимущества аккредитива:

Эта форма расчетов позволяет плательщику и получателю самостоятельно определять условия расчетов по аккредитиву;
Тщательная экспертная проверка, представляемых документов;
Надежность и быстрота расчетов ( при предоставлении в банк документов полностью соответствующих условиям аккредитива получатель гарантировано получит денежные средства независимо от финансового состояния плательщика на момент составления расчетов);
Возможность изменения условия аккредитива, аннулирование (в случае непоставки);
Гарантия выплаты средств получателю (поставщику) только в случае отгрузки товара и в соответствии отгрузочных документов условиям аккредитива

Кредитными организациями могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) – при открытии такого аккредитива банк – эмитент одновременно переводит денежные средства на счет 40901 в исполняющий банк, если на расчетном счете нет денежных средств, то банк предоставляет кредит для формирования покрытия по кредиту;
непокрытые (гарантированные) – при отсутствии предварительного перевода денежных средств аккредитив считается непокрытым, то есть исполняющему банку предоставляется право дебетовать счет Лора.
Отзывный аккредитив – может быть изменен, аннулирован только с согласия получателя средств.
безотзывный - может быть изменен, аннулирован без согласия получателя (поставщика), если не указан такой аккредитив, то согласно нормативным актом он считается автоматически отзывным.
Подтверждающий аккредитив – к обязательству банка – эмитента добавляются обязательства другого банка, как правило, исполняющего.
Переводной аккредитив – может использоваться не только одним получателем средств, но и вторым.

Безналичные расчеты в РФ: состояние и перспективы развития 📙 Дипломная → 🆔 3117