Имущество предприятия и эффективность его использования

      Министерство  образования и  науки РФ

ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный  архитектурно-строительный университет» 
 

Кафедра  менеджмента 
 

. 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 

по  дисциплине:

  «Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» 
 
 

      Выполнила:

                                                                       Студентка 5 курса

                                                                      гр. ЭУС 07– 2

                                                                                         Есионова   К.А. 

                                                                                         Проверила:    

                                                                                              Милохова Н.М. 
 
 
 
 
 
 
 

Тюмень, 2011г.

Содержание

Введение ……………………………………………………………………………..3

1. Общая характеристика предприятия ………………………………………..5
2. Диагностика деятельности строительного предприятия (системно-матричный диагностический анализ) ……………………………………… 8
3. Анализ выполнения заданий по производству СМР ……………………. 20

  3.1. Анализ  динамики выручки от реализации  СМР ……………………..20

2. Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей …………………………………………………. 21
4. Анализ трудовых показателей ……………………………………………. 23

  4.1. Анализ  численности, состава и движения кадров …………………..  24

2. Анализ использования рабочего времени ………………………….27
3. Анализ производительности труда …………………………………29
4. Анализ заработной платы …………………………………………...32
5. Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы …………………………………………………………… 35
5. Анализ эффективности использования основных фондов (ОФ) ……….. 38

  5.1. Анализ  структуры и движения ОФ ………………………………….. 38

  5.2. Анализ  эффективности использования и  состояния ОФ …………… 40

6. Анализ оборотных средств ………………………………………………... 42

6.1. Общее состояние  оборотных средств ………………………………... 42

6.2. Анализ  оборачиваемости оборотных средств ………………………. 43

7. Анализ себестоимости, прибыли строительной организации ………….. 46

7.1. Анализ  себестоимости ………………………………………………..  46

7.2. Анализ  прибыли ………………………………………………………. 49

8. Анализ финансового состояния …………………………………………..  52

Заключение …………………………………………………………………….. 58

Список используемой литературы……………………………………………. 60

Приложение

Введение

     Анализ  деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – правовое, экономическое, производственное, финансовое и т.д.

     Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия предполагают всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми, финансовыми ресурсами и эффективности их использования.

     Цель  анализа и диагностики финансово-хозяйственной  деятельности предприятия – повышение эффективности его работы на основе систематического изучения всех видов его деятельности.

     Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная  деятельность предприятий.

     В представленной курсовой работе будут  рассмотрены результаты финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Тюменская Домостроительная Компания» за 2008-2010гг.

     Финансовая  оценка деятельности предприятия за 2008-2010гг. произведена по отчетным документам.

     Сравнение и анализ экономических показателей работы предприятия за анализируемый период будут произведены по нескольким пунктам: системно-матричный (диагностический) анализ, анализ выполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей, анализ основных и оборотных средств, анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации, анализ финансового состояния и деловой активности предприятия.

      Цели  курсовой работы: выявить резервы  улучшения основных технико-экономических  показателей деятельности предприятия.

      Задачи:

1. Дать общую характеристику объекта исследования;
2. Провести системно-матричный диагностический анализ;
3. Проанализировать выполнения заданий по производству продукции (товаров, работ, услуг) на исследуемом объекте;
4. Произвести анализ трудовых показателей;
5. Провести анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств предприятия;
6. Провести анализ себестоимости, прибыли строительной организации;
7. Проанализировать финансовое состояние строительной компании.

      Курсовая  работа состоит из 8 разделов. Первый раздел посвящён краткой характеристике предприятия, остальные 7 – анализу показателей деятельности предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Общая характеристика предприятия.

     Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Тюменская домостроительная компания".

Сокращенное наименование: ОАО "ТДСК"

   Местонахождение, почтовый и электронный адреса: 625014, Россия, Тюменская область, г.Тюмень, ул.Республики, 253,  
E-mail: [email protected]

Сайт: www.t-dsk.ru

     Сведения  о государственной регистрации  общества: № 80/157 от 25.06.1992 г., Администрацией Ленинского р-на г. Тюмени.

     Сведения  об основном государственном регистрационном  номере: № 1027200802090, инспекцией ФНС России по г. Тюмени № 3, 02.10.2002 г.

     Идентификационный номер налогоплательщика: ИНН 7203032191, КПП 723150001.

   Основными видами деятельности Компании являются:

• проектирование, строительство, осуществление ремонтных работ жилых домов, объектов социального, культурно-бытового, промышленного и сельскохозяйственного назначения;
• производство строительных материалов и конструкций;
• производство товаров народного потребления;
• монтаж и наладка лифтов и грузоподъемных кранов;
• электромонтажные работы;
• добыча нерудных материалов;
• сдача в аренду производственных площадей и помещений, механизмов, машин, оборудования;
• реализация товаров народного потребления, производимых Компанией;
• оказание медицинских услуг;
• общественное питание.

     Для осуществления своей деятельности ОАО "ТДСК" имеет лицензии и  допуски.

   ОАО «ТДСК» - старейшее строительное предприятие города Тюмени – обладает всеми современными техническими достижениями. За 46 лет своего существования Компанией  построено и введено жилья  
4 030 тыс. м² общей площади, в них 66 449 квартиры, что позволило удовлетворить потребность в жилье более 270 тысячам человек.

   Компания  является основным застройщиком города Тюмени и осуществляет строительство 12 - 14 этажных жилых домов в  панельном исполнении модернизированных серий 121–12Т и 121-14Т жилых домов в кирпичном исполнении до 14-и этажей и объектов в монолитно-каркасном исполнении. ОАО «ТДСК» обеспечивает гибкое проектирование и строительство жилых домов с любым набором квартир и этажности, что позволяет удовлетворить требования заказчика.

   В 2010 году Компанией построено и введено 94.3 тыс. м² жилья (1 414 квартир), что составляет 15 % в общем объеме вводимого жилья по городу Тюмени.

   Управленческий  коллектив состоит из лиц, за плечами  которых не менее 20 лет работы по развитию предприятии стройиндустрии, строительству жилья и объектов социальной инфраструктуры. Стаж работы генерального директора – Щепелина Николая Игнатьевича в Компании - 34 года. 

      Структура организации отражает сложившееся  в организации выделение отдельных  подразделений, связи между этими  подразделениями и объединение  подразделений в единое целое. В исследуемой организации наблюдается специализированное разделение труда, характерной особенностью которого является закрепление данной работы за специалистами, т.е. теми, кто способен выполнить ее лучше всех с точки зрения организации как единого целого.

      Для успешного функционирования организации  необходимо взаимодействие всех структурных подразделений и специалистов.  

Рис. 1. Организационная структура ОАО «ТДСК»

    Организационная структура ОАО «ТДСК» представляет собой линейно-функциональный тип.

    У линейного руководителя имеется  штаб, состоящий из управленческих подразделений, которые специализируются на выполнении какого-то одного вида управленческой деятельности (функции управления).

  Органами управления Компании в соответствии с уставом ОАО "ТДСК" являются:

• общее собрание акционеров;

• наблюдательный совет;

• единоличный исполнительный орган - генеральный директор;

  коллегиальный  исполнительный орган – правление.

  Благодаря четкому распределению обязанностей и функций между отделами на предприятии  отсутствуют разногласия в коллективе, а также перекладывания обязанностей на коллег. Перечень обязанностей и прав каждого отдела регулируется должностной инструкцией по соответствующей должности. 

Достоинствами данной организационной структуры являются:

• установление четких и простых взаимосвязей между подразделениями организационной структуры;
• полная ответственность каждого руководителя за результаты работы;
• получение подчиненными непротиворечивых и увязанных между собой заданий и распоряжений;
• повышение компетентности руководства вследствие привлечения квалифицированных специалистов по отдельным областям управления;
• повышение гибкости структуры, которая легко реагирует на потребности практики, путем создания новых функциональных служб.

Недостатком линейно-функциональной структуры  может быть:

• искусственное расширение аппарата управления, его отрыв от производства, бюрократизм и волокита в принятии решения из-за высокой загрузки линейного руководителя согласований разного рода решений.

   Устранить этот недостаток можно с помощью  правильной организации труда на рабочем месте,  то есть для этого нужно создать такие условия, которые бы способствовали повышению гибкости, динамичности рабочего процесса и, следовательно, согласованности принимаемых решений. Поэтому, если существует высокая загрузка руководителя и он не успевает выполнять какие-либо функции, то можно расширить данный отдел. Также, необходимо рационально организовать свое рабочее время, четко распределить обязанности в каждом подразделении, чтобы достичь максимальной согласованности принимаемых решений.

   Под производственной структурой понимают состав и мощность производственных подразделений, их соотношение и формы взаимосвязи на каждой ступени организации производства. Производственная структура предприятия показывает состав цехов и служб, их мощность, формы построения.

    Можно выделить некоторые элементы производственной структуры:

• рабочее место — это часть производственной площади цеха, оснащенная основным оборудованием и вспомогательными устройствами, предметами труда, обслуживаемая одним или несколькими рабочими;
• совокупность рабочих мест, на которых выполняются технологически однородные операции или различные операции по изготовлению одного-двух видов продукции, составляет производственный участок;
• цех  — административно-обособленная часть предприятия, специализирующаяся либо на изготовлении продукции или части ее, либо на выполнении определенной стадии производственного процесса (возглавляется начальником цеха);
• бригада представляет собой группу работников, выполняющих определенные виды работ с закреплением за ней производственного и иного оборудования;

Рис.2. Производственная структура ОАО «ТДСК». 

    Производственная  структура представляет собой линейный тип. Линейная структура образуется так, что во главе каждого производственного подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями непосредственного воздействия на объект управления. Его решения, передаваемые сверху вниз, обязательны для всех нижестоящих уровней и реализуются через руководителей этих уровней.

    Преимущества  линейной структуры:

• четкая система взаимных связей функций и подразделений;
• четкая система единоначалия – один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;
• быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих. 

    Основным  недостатками такой структуры являются высокие требования к информированности  руководителя, его знаниями по всем аспектам деятельности, перегруженность  информацией,  документами, контактами с подчиненными, а также малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации. Для устранения недостатков линейной структуры можно упорядочить задачи в соответствии с важнейшими точками процесса.

   Компания  постоянно организует обучение работников, проводятся курсы повышения квалификации, курсы по получению второй специальности.

   Производственные  мощности предприятий стройиндустрии ОАО «ТДСК» позволяют  полностью обеспечивать строительные участки Компании, а также производить продукцию для сторонних заказчиков:  плиты перекрытия, изделия из пенобетона, мелкоштучные изделия, прочий железобетон.

   На  предприятии имеются растворо - смесительный узел с годовой мощностью 30 тыс. м³ , 2 бетоно - смесительных цеха. В 2006 - 2010 гг. была проведена масштабная реконструкция завода КПД, цель которой выпуск 12 и 14-ти этажных панельных домов с последующим переходом на 16 этажные дома, построен и введен склад цемента мощностью 6 000 тонн. Значительные средства  направляются на обновление основных средств - механизмов, оборудования, транспорта.

   Весь  комплекс строительных работ производится «под ключ» силами Компании. Субподрядные работы выполняют: ЗАО "ДСК - Сантехмонтаж" – сантехнические работы, ЗАО "ДСК - Дизайн" – отделочные и плотнично-столярные работы, ООО "ДСК-Сервис" – кирпичные работы, ООО "Тюменьпожсервис -Т", ООО "Сибэлектромонтаж", ООО "ДСК-Энерго" – электро- и пусконаладочные работы.

2. Диагностика деятельности строительного предприятия  (системно-матричный диагностический анализ).

      Суть  данного метода сводится к следующему. Система важнейших показателей  деятельности предприятия изображается в виде квадратной матрицы, элементами которой являются отношения выбранных показателей по столбцу матрицы к исходному показателю по строке. Исходные параметры (показатели) по строке (А_i) называются активными, по столбцу (В_j) – пассивными. Тогда, совокупность целевых элементов матрицы ( ) представляет собой взаимосвязанную систему характеристик деятельности организации.

     Под системно-матричным диагностическим  анализом понимается одновременное, согласованное исследование системы показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели с целью оперативной оценки уровня эффективности работы предприятия, выявления внутрипроизводственных резервов и разработки комплекса мероприятий по их реализации.

     Этапы анализа:

     I этап.       Формирование системы показателей

     Результаты  хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. Список должен носить открытый характер, т.е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой-либо частный момент хозяйственной деятельности.

     Исходные  показатели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства:

     - 1 группа - начальные (затратные) показатели. К начальным относят такие, которые   характеризуют финансовые, материальные и трудовые  ресурсы, потребляемые в производственной процессе. Например, общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов, стоимость основных фондов, величина нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество отработанных человеко-часов и др.

• 2 группа - промежуточные показатели (промежуточные результаты) являются связывающими производственный процесс и его результат. Например, физический объем выполняемых работ.
• 3 группа - конечные (результатные) показатели характеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции. К ним можно отнести различные виды прибылей, выручку от реализации СМР.

     II этап. Проверка достоверности показателей

     Из  перечня необходимо изъять те, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей.

     III этап. Предварительная оценка результатов деятельности

       Для этого вычисляются темпы роста показателей:

                                          (1) 

где , A_i- соответственно отчетное и базисное значение показателя.

     Абсолютное  отклонение показателей:

                                                 (2) 

Результаты  сведем в таблицу 1.   

Таблица 1 - Основные результаты деятельности предприятия

 за 2009-2010гг.

      Из  таблицы 1 следует, что рост объема работ выполненных организацией в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 332532 тыс.руб. послужил основанием для увеличения себестоимости СМР на 268841 тыс.руб. или на 8,37%. Также в 2010 году наблюдается увеличение темпов роста чистой прибыли на 16,93% и прибыли от реализации продукции, выполненных работ на 14,65%. В связи с ростом цен на материалы и увеличением объемов работ материальные затраты выросли на 169160 тыс.руб. или на 6,67%. Среднесписочная численность работников организации увеличилась на 22 человека, что послужило увеличению фонда оплаты труда на 150411 тыс.руб.

   Если  проранжировать (от 1 до 9) показатели абсолютного  прироста и темпов роста за изучаемый период, то эти ранги движения показателей отразят, какие из показателей изменились за период в наибольшей степени.

   Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных  и начальных показателей, а промежуточные  – начальных.

Таблица 2 - Ранги движения за 2009-2010гг. 

     Соответственно  на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Для этого определяем суммы баллов по трем вычисленным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем, средний бал по каждой из групп.

   Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей  показателей изменялась быстрее.

Таблица 3 - Средний и относительный ранги движения за 2009-2010гг.

  Оценив  ранги движения показателей следует:

  - что темпы роста конечных показателей опережают темпы роста начальных показателей и промежуточных, что говорит о эффективном рациональном использовании ресурсов,

  - что абсолютный прирост конечных результатов не опережает темпы роста исходных затрат и промежуточных результатов, что говорит о  не эффективном и не рациональном использовании ресурсов.

  Таким образом, для того, чтобы сделать  вывод об эффективности использования  ресурсов предприятием рассчитаем элементы матрицы.

   IV . Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды

     Рассчитаем  целевые элементы квадратной матрицы  за 2009 год (Таблица 4).

     Формула для расчета целевых элементов матрицы:

                                           (3) 

С_ij - целевые элементы матрицы в 2009 году;

B_j - исходные параметры «пассивной» формы в 2009 году;