Исследование процентной политики коммерческого банка

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

Глава 1. Теоретические основы процентной политики

коммерческого банка………………………………………………………….7

1. Понятие, цели и задачи процентной политики

коммерческого банка………………………………………………………….7

2. Сущность и место управления процентным

риском в системе управления банком……………………………………….18

Глава 2. Характеристика финансово-экономической 

деятельности коммерческого банка 

на примере Сбербанка   № 4910……………………………………………..30

2.1. Организационно-экономическая  характеристика 

Сбербанка   № 4910…………………………………………………………..30

1. Анализ  доходов и расходов  Миасского

отделения Сбербанка № 4910………………………………………………..36

2.3. Формы процентного риска банка……………………………………….45

Глава 3. Разработка рекомендаций по усовершенствованию

процентной политики в Миасском отделении № 4910…………………….53

3.1. Расчет существующего процентного риска……………………………53

3.2. Применение эффективной методики  управления 

процентным риском в формировании

процентной политики банка………………………………………………….68

3.3. Эффективность использования комплексной методики………………74

Заключение……………………………………………………………………80

Список использованной литературы………………………………………...83

Приложение…………………………………………………………………...86

Введение

Исторически банки были первыми  по настоящему рыночными структурами, возникшими после падения командно-административной системы хозяйствования. На сегодняшний день коммерческие банки, накопили определенную финансовую мощь и значительный потенциал рабочей силы - трудовые кадры, обладающие богатым опытом хозяйствования в рыночных условиях, способные применить накопленный развитыми странами опыт ведения банковского дела. Российские коммерческие банки начинают понимать, что без опоры на реальный сектор невозможно обеспечить доходную деятельность в долгосрочной перспективе. Поэтому Банки начинают не только кредитовать предприятия на инвестиционные цели, но и подтягивать качество управления как предприятиями, так и инвестиционными проектами до своего уровня.

Снижение доходности основных банковских операций в условиях финансовой стабилизации, нарастание кризисных явлений в денежно-кредитной сфере, начавшихся в 2008г. требует от банков использования всего арсенала современных методов банковского дела, в том числе в области разработки и реализации процентной политики.

Повышение конкуренции на банковском рынке, вхождение процентной маржи в нормальные, естественные для рынка рамки, заставляют коммерческие банки использовать все современные банковские наработки в области качественного управления для повышения доходности своей деятельности. Поскольку процентные доходы являются основным источником прибыли банка, то вполне понятен интерес к разработке и осуществлению эффективной процентной политики.

Разработка каждым банком своей  процентной политики, в которой оговариваются  общие подходы в ценообразовании на оказываемые услуги, рассчитываются и фиксируются на определенный период времени процентные ставки по кредитам и депозитам, и ее воплощение на практике позволяет банку иметь ориентиры в ценообразовании на сегодняшний день и на некоторую перспективу, согласовать другие направления банковского менеджмента в части управления доходами и расходами, управления прибылью и т.д., что в конечном итоге обеспечивает эффективную деятельность кредитной организации в целом.

В научных исследованиях по банковскому делу до недавнего времени не уделялось должного внимания вопросам разработки теоретических и методологических основ формирования и практической реализации процентной политики, поэтому сегодня нет единого подхода к раскрытию ее содержания. Наиболее значимый вклад в исследование общих вопросов банковского дела, а также отдельных аспектов формирования процентной политики коммерческих банков внесли исследования лишь нескольких специалистов, в работах большинства других авторов процентная политика представлена в основном как элемент кредитной политики, а из всех видов процентных ставок анализируется преимущественно процент за банковский кредит.

Такое положение вполне объяснимо  тем, что процент за кредит является основным источником процентных доходов. Тем не менее, поскольку объектом процентной политики коммерческого банка является вся система процентных ставок, используемых в деятельности банка, то представляется, что с развитием в России денежно-кредитных отношений необходимость анализа и разработки всех направлений процентной политики, а также факторов, ее определяющих, становится все актуальнее.

Анализ процентного риска банка  и управление им является одним из важнейших звеньев формирования общей процентной политики банка  в целом. Поэтому необходимо представить полную картину отношений и связей, возникающих при управлении процентным риском, определить область применимости различных методик управления им.

Данная проблема является еще недостаточно теоретически разработанной и, как  следствие, не всегда решается на практике. Дело в том, что по своей сущности процентный риск приобретает заметное влияние на деятельность банков только в условиях стабильной экономики, развитой инфраструктуры финансового рынка и, как следствие, жесткой конкуренции. В неустойчивой же экономике, при высокой инфляции, банки обычно перекладывают процентный риск на клиентов, устанавливая большую разницу между ставками привлечения и размещения. Тем самым снижается платежеспособность клиентов, и, соответственно, увеличивается риск ликвидности банков. Однако в последнее время повысился интерес российских банкиров к анализу процентного риска и формированию на основе этого анализа общей процентной политики банка.

Цель работы – характеристика и анализ процентной политики коммерческого банка.

Задачи:

1. дать общую характеристику теоретических основ процентной политики коммерческого банка;
2. рассмотреть сущность и место управления процентным риском в банке;
3. провести анализ  доходов и расходов  Миасского отделения Сбербанка № 4910;
4. выделить формы процентного риска банка ОСБ №4910;
5. разработать рекомендации по усовершенствованию процентной политики в Миасском отделении № 4910;
6. рассмотреть эффективность использования комплексной методики по развитию процентной политики банка.

Предметом исследования является процентная политика коммерческого банка.

Объектом исследования является Миасское отделение Сбербанка России № 4910.

Поставленные цель и задачи обусловили соответствующую структуру дипломной  работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

Для написания дипломной работы были использованы учебные материалы, периодическая литература, различная  статистическая информация, нормативно-правовая база Российской Федерации.

Глава 1. Теоретические основы процентной политики

коммерческого банка

1. Понятие, цели и задачи процентной политики

коммерческого банка

Для успешного экономического развития и структурной перестройки экономики  России необходима здоровая банковская система, основой которой являются эффективно работающие, конкурентноспособные коммерческие банки, владеющие всем арсеналом современных методов ведения банковского дела.

На сегодняшний день на финансовых рынках формируются достаточно жесткие  условия, постоянные реальные положительные  значения процентных ставок, стабильность валютного рынка, достижение адекватности доходности государственных ценных бумаг их высокой надежности ставят перед банками задачу скорейшей адаптации характера операций и структуры балансов. Снижение номинальных процентных ставок и развитие конкуренции, как на самом банковском рынке, так и со стороны небанковских финансовых структур, повышают требования к уровню работы кредитной системы, продолжается тенденция резкого сокращения числа функционирующих кредитных учреждений.

Особенно является тревожным тот  факт, что семь из тридцати крупнейших и регионально значимых банков к концу 2008 года либо фактически обанкротились, либо столкнулись с непосредственной угрозой неплатежеспособности.

Всего за 2008 год число банков, у которых были отозваны лицензии, составило более 25% действующих банков, и в них было сконцентрировано около 20% всех привлеченных межбанковских кредитов, в том числе около 40% кредитов ЦБ РФ около 25% всех учтенных банками векселей. Таким образом, высокая интенсивность процесса фактических банкротств ведет к дезорганизации отдельных сегментов финансового рынка. К сожалению, в текущем году негативные тенденции, начавшиеся в банковской системе в 2008 году, сохраняют свою силу, так с начала 2009 года Банк России отозвал лицензии у 127 коммерческих банков, что значительно больше, чем за тот же период прошлого года и по состоянию на 1 июля 2009 года количество банков в РФ сократилось до 1887. Нестабильность банковской системы является в первую очередь отражением кризисных явлений всей экономики в целом. Продолжается падение инвестиций, за первое полугодие 2009 года инвестиции в основной капитал составили 91% к соответственному периоду прошлого года, доля убыточных предприятий в основных отраслях экономики составила 48%, что выше аналогичного периода за 2008 год на 8 процентных пунктов. Финансовая нестабильность непосредственно отражается на состоянии банковской системы - основные причины всех крупных банковских банкротств в 2008 году были связаны с финансовым состоянием клиентов и конечных заемщиков банков. (45)

В свою очередь, негативные явления  в банковской системе также отрицательно отражаются на состоянии экономики. Недостаточное кредитование реального  сектора, в первую очередь на инвестиционные цели, несбалансированность уровня рентабельности предприятий и величины процента, ведущая к «перекачке» капиталов от реального сектора (рост собственных капиталов банков за счет уменьшения собственных капиталов предприятий) затрудняет подъем экономики России.

Не следует забывать и то, что банки являются социально значимыми институтами и их банкротство оказывает серьезное негативное воздействие на жизнь общества, достаточно сказать, что в банках, у которых отозваны лицензии, находится 2,9 трлн. руб. вкладов населения. Таким образом, стабилизация и эффективное развитие банковской системы невозможно без одновременного подъема реального сектора, т.е. решение проблем банковского рынка России возможно только в масштабе всего хозяйственного механизма, при системной реализации общеэкономических задач.

Оценка глубины финансовых трудностей, испытываемых практически всеми  банками, показывает необходимость  перестройки работы по повышению  доходности, улучшению механизма  управления активами и пассивами  банков. И здесь одним из наиболее перспективных направлений является разработка и осуществление эффективной процентной политики.

Недооценка роли процентной политики в России имеет свои исторические корни. Процентная политика Госбанка СССР была крайне неэффективной. Установление явно заниженных процентных ставок по так называемым плановым ссудам и кредитам не стимулировало снижение производственных затрат в различных звеньях хозяйства. Так, верхний предел ставки процента государственным предприятием был определен в 5% годовых (на практике он составлял около 2,5%), а при кредитовании предприятий сезонных отраслей, торговых, снабженческо-сбытовых, подрядных организаций и кооперативов - 0,5-3%. В итоге банковский кредит практически не воздействовал на рост и эффективность производства: кредит предоставлялся без должного экономического обоснования и в основном использовался предприятиями для покрытия своих убытков и длительного финансового неблагополучия.

Нарушение принципа возвратности кредита  привело к тому, что он перестал в полной мере выполнять функции инструмента рационального применения экономических ресурсов. Так, половина кредитов народному хозяйству (свыше 200 млрд. руб.) была вложена в предприятия Госагропрома - наиболее убыточного хозяйственного комплекса. Еще 400 млрд.руб. кредитов были заморожены в долгах государственного бюджета. Таким образом, из 800 млрд, руб. кредитных ресурсов почти каждый второй рубль не возвращался.(33)

С переходом на рыночные отношения  при проведении денежной политики основную роль играли установление минимальных резервных требований и условия предоставления кредитов Центрального банка. Процентной ставке отводилось скорее вспомогательная роль. Также положение объяснялось преимущественно административным характером регулирования денежной сферы. Избирательный характер доступа коммерческих банков к централизованным кредитам, региональные различия в уровне инфляции вели к тому, что в условиях общего повышения ставки по кредитам Центрального банка создавались дополнительные очаги структурного напряжения.(35)

Переход Банка России к косвенным методам регулирования поднял значение квалифицированного менеджмента, а усиление конкуренции на банковском рынке и снижение доходности основных банковских операций ужесточило требования к качеству управления, в том числе, к разработке и реализации эффективной процентной политики.

Понятие политики в менеджменте  трактуется неоднозначно, так в «Основах менеджмента» М Мескона дается следующее  определение: «Политика представляет собой общее руководство для  действия и принятия решений, которое облегчает достижение целей».(29,с.81) В свою очередь, Синки Дж. определяет, к примеру, кредитную политику коммерческого банка как документально оформленную схему организации и контроля кредитной деятельности банка.(40)

По нашему мнению, такое разночтение определяется различными подходами к использованию понятия политики на уровне фирмы, в нашем случае, на уровне коммерческого банка.

Представляется, что существует два  понимания этого термина по отношению  к коммерческому банку, в первом случае, политика включает в себя установление правил, определяющих направление действий и принятия решений, она предназначена для сохранения постоянства целей и объясняет, каким образом они должны быть достигнуты, устанавливая для этого определенные ориентиры.

В этом смысле политика, прежде всего, определяется тем рынком, для которого она разрабатывается. Так, по отношению к сектору рынка и конкурентам, политика может быть агрессивной, консервативной, ориентированной на расширение доли рынка, закрепления, выхода на новый рынок и т.д.

Во втором случае, под политикой  понимается сам процесс выбора направлений  деятельности и реализации поставленных задач, то есть, под процессом разработки и реализации политики, в том числе  процентной, подразумевается скорее стратегический менеджмент, иначе говоря, способ принятия и реализации стратегических решений, определяющих основные аспекты деятельности банка.(25,с.45)

Процентная политика — важный элемент  банковских методов, так как от размера процентов, взимаемых по пассивным и активным операциям, а также финансовым услугам, зависит расширение банковских операций и повышение их доходности.

Процент — это «цена» кредита, которая формируется с  учетом складывающегося спроса и  предложения на кредитные ресурсы. (10,с.56)

Проценты за пользование ссудой устанавливаются с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления кредита (с добавлением маржи). Процентные ставки зависят от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заемщика, характера предоставленного обеспечения, содержания кредитуемого мероприятия, ставок конкурирующих банков и других факторов и определяются дифференцированно в каждом кредитном договоре.

Процентная политика выступает важнейшей составляющей среди средств денежно-кредитного регулирования, является способом управления кредитными отношениями.

Процентная политика раскрывается через систему целей, во главе которых стоят конечные цели, определяющие деятельность коммерческого банка. Так как коммерческий банк является обособленным хозяйственным коммерческим предприятием, то для него основным является принцип коммерции, прежде всего достижения возможно большей прибыли. Этот принцип является объединяющим для всех хозяйствующих единиц, поэтому конечной целью процентной политики является повышение доходности деятельности коммерческого банка.(15,с.223)

При разработке целей и задач  процентной политики необходимо четко  выстроить иерархию целей. Прежде всего, необходимо соблюдать принцип вторичности, т.е. цели и задачи процентной политики должны быть подчинены общеэкономической политике банка. Так, если задачей банка на данный период является освоение нового рынка, то вполне возможно, что это означает сокращение процентной прибыли и (или) увеличение процентного риска.

Таким образом, если основной задачей  процентной политики может служить  максимизация процентной прибыли и  минимизация процентного риска, то цели процентной политики выраженные количественно на определенном этапе  могут не соответствовать общей задаче, поскольку, прежде всего, подчинены общим целям банка. По нашему мнению, в таком понимании процентная политика соотносится со всеми уровнями стратегического менеджмента.

Для реализации процентной политики на уровне стратегии и тактики проводится дальнейшая структуризация целей. Если стратегия представляет собой долгосрочный план, предназначенный для достижения целей, то тактика является краткосрочным планом и разрабатывается в развитие стратегии. Процентная политика на уровне стратегии представлена долговременными целями и указаниями по их обеспечению.

Поэтому, разрабатывая процентную политику коммерческого банка, прежде всего, необходимо определить ориентиры и  цели. Ориентиры (задачи) являются качественными показателями и представляют собой более отдаленную цель, которую банк стремится достичь путем разработки стратегии. Представляется, что основными ориентирами при разработке процентной политики будут являться максимизация процентной прибыли, улучшение структуры баланса и снижение уровня процентного риска, как в целом, так и по основным направлениям деятельности коммерческого банка. Определение целей представляет собой более конкретный уровень и здесь цели обычно определяются количественными показателями, т.е. цели конкретизируют ориентиры процентной политики, причем это могут быть финансовые показатели (чистый процентный доход, процентная маржа, спред, качество банковского портфеля, объемы рынка и т.д.) и временные (установление временных границ).(24,с.34)

Для реализации этих целей определяются материальные, трудовые и финансовые ресурсы, необходимые для достижения этих целей и альтернативные стратегии при различных вариантах развития рынка. Как правило, разрабатывается максимально худший, максимально лучший и наиболее вероятный вариант, а затем на их основе - оптимальная стратегия с учетом общих целей банка. На уровне тактики для облегчения понимания процентной политики могут быть предложены определенные процедуры и правила. Процедура описывает действие, которое следует предпринять в конкретной ситуации. Так, при агрессивной политике, процедуры при изменении процентной ставки будут предписывать одни действия при управлении GAP, а при консервативной другие. Такие стандартизированные указания описывают последовательность действий, которые следует предпринять в конкретной ситуации, но в то же время предполагают определенную свободу действия.(20,с.88)

В отличие от процедур правила исключают  возможность выбора и предполагают точное, неукоснительное выполнение. Так, руководство может зафиксировать определенный уровень процентных ставок, при котором необходимо будет избавляться от конкретных видов активов или закрепить определенный уровень процентного риска допустимый при осуществлении различных операций.

Процентная политика коммерческого банка по активным операциям зависит от сложившейся структуры кредитного портфеля и в свою очередь, одной из ее задач является формирование оптимального качества ссудного портфеля. То же относится и к пассивным операциям. Сегментация рынка по видам кредитов и депозитов позволяет провести дальнейшую конкретизацию целей процентной политики.

В качестве отдельных элементов  процентной политики выделяют:

- различные способы формирования  процента;

- дифференциацию процентных ставок;

- методы регулирования нормы процента со стороны Центрального Банка;

- порядок начисления и взимания  процентов;

- источники уплаты процента.(9,с.147)

Процентная ставка – это относительная  величина процентных платежей за заемный  капитал за определенный период времени (год).

При этом различают:

1) фиксированную процентную ставку  – устанавливается на весь  период пользования ссудой без  права ее пересмотра;

2) плавающая процентная ставка  – ее размер периодически пересматривается  через отдельные промежутки времени,  однако, это обязательно оговаривается в кредитном договоре.(14,с.376)

При расчете нормы процента коммерческие банки учитывают уровень базовом  процентной ставки, устанавливаемой  на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам и надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки, при этом рассчитывается процентная маржа.

Процентная маржа – это разница  между средней процентной ставкой  по активным и пассивным операциям, определяется как отношение чистого  дохода по процентам к среднему объему активов, приносящих доход в форме процента.            

Факторы, влияющие на уровень банковского  процента:

1) средний уровень платы за  привлеченные ресурсы – депозитный  процент;

2) другие расходы банка;

3) платежеспособность клиента,  его характер и степень риска;

4) наличие обеспечения;

5) срок кредитования.(15,с.228)

В кредитном договоре предусматривается  не только размер процентных ставок, но и порядок их уплаты. Проценты за ссуду устанавливается с таким  расчетом, чтобы они покрыли расходы  банка по привлечению средств с добавлением маржи.

Маржа – разница между доходами и расходами.

Банковский процент бывает простой  и плавающий.

Простой банковский процент не изменяется в течение всего срока кредитования.

Плавающий процент колеблется в  зависимости от различных банков.

Бывает учетный процент –  ставка, по которой Центральный Банк выдает ссуду коммерческим банкам.(17,с.208)

Процентные ставки за кредит могут  быть фиксированными и плавающими, что также предусматривается  в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока ссуды. Плавающие ставки колеблются в зависимости от условий денежного рынка, изменения размера процентов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов заемщика и могут пересматриваться банком в течение срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика.

В случае несвоевременной уплаты процентов  за пользование кредитом из-за отсутствия средств на расчетном счете заемщика банк может взимать пеню за каждый день просрочки платежа в размере, определяемом кредитным договором. В соответствии с условиями кредитного договора банк может взимать с заемщика комиссию по его обязательствам по пользованию кредитом, начисляемую на неиспользованную часть кредита.(12,с.131)

Обеспеченность выдаваемых банком ссуд уменьшает риск получения убытков, так как при соблюдении этого принципа гарантируется возврат банку заемных средств. Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий ссуды, отношений с заемщиком.

Таким образом, при разработке и  реализации процентной политики необходимо опираться на количественный и качественный анализ структуры активных и пассивных  операций. Если качественный анализ структуры  активных и пассивных операций предполагает определение их состава, то для последующего количественного анализа структуры необходимо определение относительной доли каждой группы в общей сумме активов и пассивов, или в общей сумме процентных расходов или доходов. Кроме того, при разработке задач процентной политики необходимо опираться на обобщенный качественный анализ структуры процентных расходов и доходов банка.

Процентная политика охватывает все  основные виды деятельности коммерческого банка связанные с получением процентных доходов или несением процентных расходов, на уровне стратегии процентная политика тесно вплетена в кредитную, депозитную политику, политику управления активами и пассивами и инвестиционную политику. Таким образом, процентная политика реализуется в функциональном разрезе, и основные направления процентной политики отражают основные виды деятельности банка связанные с выплатой или получением процентных денег. И если кредитная, депозитная, инвестиционная политика отражают основные виды деятельности банка, то управление активами и пассивами сводит их воедино, обеспечивая контроль за структурой балансовых счетов для достижения ключевых банковских показателей. Именно поэтому ядром управления банка в области реализации процентной политики является стратегия управления активами и пассивами. Роль стратегии управления активами и пассивами настолько важна, что обычно создается так называемый Комитет по управлению активами и пассивами состоящий из менеджеров высшего звена и, который собственно, и занимается вопросами процентной политики.(18,с.109)

По нашему мнению, необходимо ввести еще одно уточнение в определении  процентной политики, обычно разделяют  два ее уровня - макро- и микроуровень. Процентная политика на микроуровне  представляет собой политику коммерческого банка в области установления процентных ставок. В более обобщенном виде, процентную политику на этом уровне можно определить как систему мер по установлению величины процентных ставок, обеспечивающую достижение определенных целей (задач).

Процентная политика на макроуровне является одним из элементов экономической политики государства и Центрального банка и представляет собой, в современном понимании, совокупность мероприятий, направленных на изменение уровня процентных ставок в целях развития и регулирования денежно-кредитной сферы. По отношению к коммерческим банкам процентная политика ЦБ является одним из основных макроэкономических факторов, определяющих их процентную политику. И если на микроуровне целью процентной политики коммерческого банка является максимизация процентных доходов и минимизация процентного риска, то на макроуровне задачей процентной политики, проводимой ЦБ является, как отмечалось выше развитие и регулирование денежно-кредитной сферы в целях устойчивого экономического роста.(29,с.173)

В настоящее время в развитых странах процентная политика Центрального Банка превратилась в важнейшее  направление денежно-кредитного регулирования. Поэтому, конечные цели процентной политики государства входят в систему  целей денежно кредитной политики, составляя единую структуру целей и задач. На современном этапе понимания роли коммерческих банков выработана концепция социально-ориентированной миссии банка.

Достижение доходности является для  банка внутренней проблемой, но поскольку  банк является открытой системой, он может выжить только при условии удовлетворения внешним требованиям. Основной задачей любого банка является качественное удовлетворение потребностей его клиентов. Так задачей американских банков является содействие экономическому развитию и благосостоянию обслуживаемых сообществ, путем предоставления гражданам и предприятиям качественных банковских услуг. Можно сказать, что конечные цели процентной политики на макро- и микроуровне совпадают и замыкаются на экономическом развитии общества.

1.2. Сущность и место управления процентным риском в системе управления банком

Развитие рыночных отношений в  России, с одной стороны, создало  возможности для рыночного формирования ставки процента и усиления дифференциации процентных ставок в зависимости от местонахождения банков, их типа, размера, длительности функционирования, степени развития региональной конкуренции и т.п., с другой стороны, обострило проблемы управления процентными отношениями и присущими им рисками.