Негосударственные пенсионные фонды в России: правовой статус, функции и перспективы развития

 

 

 Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

 высшего профессионального  образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

Пермский финансово-экономический колледж-

«Пермский филиал Финуниверситета»

 

Кафедра права

 

Специальность:  030912 «Право и организация социального обеспечения»

 

ДОПУЩЕНО К ЗАЩИТЕ

                                                                                    Заместитель директора

                                                                                      по учебной работе, к.э.н.

                                                                   Н.В. Галкина

_______________________

«___» ___________ 2014 г.

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Негосударственные пенсионные фонды в России: правовой статус,

 функции и перспективы  развития 

 

 

     Выполнил студент 5 курса

     заочной формы обучения группы №1

     Боталов Николай Петрович  __________

                                                                             личная подпись

 

 

                                                                 Научный руководитель: 
                                                        Гайсинский Михаил Викторович __________

                                                                             личная подпись

 

 

 

 

Пермь, 2014

 

Оглавление

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Изменения, происходящие в Российской Федерации, затронули все сферы жизнедеятельности российского общества и государства, поэтому возникла необходимость пересмотра укоренившихся представлений существующих социальных институтов, их финансовых источников и рационального использования имеющихся средств.

Пенсионное обеспечение - важная составляющая экономического и социального положения населения страны. Негативные демографические изменения заставляют искать новые  подходы к решению задач, связанных с материальным обеспечением нетрудоспособных с наступлением старости, инвалидности, по случаю потери кормильца. Поэтому в системе социального обеспечения важная роль принадлежит негосударственному пенсионному страхованию, являющегося важным дополнением к государственным пенсионным институтам.

Главная роль в системе негосударственного  пенсионного обеспечения принадлежит негосударственным пенсионным фондам, функционирование которых в нашей стране (около 20 лет) уже продемонстрировало их значительный потенциал для социальной защиты населения.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - некоммерческая организация социального обеспечения. Негосударственный пенсионный фонд, как и пенсионный фонд России, аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии. Негосударственные пенсионные фонды созданы в рамках проводимой в России пенсионной реформы.

Цели создания негосударственных пенсионных фондов: 
- повышение качества обслуживания застрахованных лиц и пенсионеров; 
- повышение эффективности пенсионной системы.

Тема выпускной работы актуальна, так как после 2003 года, который проходил под знаком пенсионной реформы, дающей по смыслу ее создателей возможность людям получать в будущем достойную пенсию, а экономике России дополнительный импульс к развитию. Ясно, что пенсионная реформа лишь через 15-20 лет обеспечит пенсии, составляющие 35-40% от зарплаты. На практике для достойной жизни их уровень должен быть не менее 60-70%. Здесь и приходит на помощь негосударственное пенсионное обеспечение (НПО). Существования в сложных экономических и политических условиях негосударственных пенсионных фондов (НПФ) доказал их социальную значимость, и право участвовать в системе обязательного пенсионного страхования граждан. Социальная значимость НПФ состоит в вовлечении населения в сферу добровольного пенсионного страхования.

Недостаточная степень развитости НПО, незначительная доля негосударственных пенсий в системе пенсионного обеспечения граждан, недостаточный уровень разработанности теоретической и законодательной базы тормозят развитие российской пенсионной системы. Основные факторы, обеспечивающие успешное функционирование системы НПФ, — повышение конкурентоспособности отечественных фондов на рынке предоставления финансовых услуг, участие в обязательном пенсионном страховании, государственная поддержка и совершенствование государственного регулирования в этой сфере.

Таким образом, можно сделать вывод об актуальности и практической необходимости развития системы негосударственных пенсионных фондов как значимого социального института для повышения качества жизни пенсионеров.

Объектом исследования являются общественные отношения в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению населения.

Предметом исследования является правовое регулирование отношений с участием негосударственных пенсионных фондов.

Целью этой работы является изучение деятельности негосударственных пенсионных фондов в сфере негосударственного пенсионного обеспечения. Исходя из поставленной цели, предполагается решение следующих задач исследования:

- изучить теоретические основы функционирования НПФ в системе пенсионного обеспечения в Российской Федерации;

- проанализировать правовое положение и функции негосударственных пенсионных фондов в России;

- изучить требования, предъявляемые  к деятельности негосударственных  пенсионных фондов в РФ;

- проанализировать деятельность  негосударственного пенсионного  фонда «Стратегия»;

- предположить перспективы  развития НПФ в РФ.

Методы исследования - анализ литературы и документов, нормативно-правовых актов по деятельности негосударственных пенсионных фондов, социологический метод, метод сравнения и сопоставления.

Для полного анализа в выпускной квалификационной работе использованы работы ученых – Вавулина Д.А., Капкаевой Н.З, Журкиной Н.С., Клевцовой Т., Михайлова А.В. и других.

Практическая значимость исследования – результаты исследования могут быть использованы в практической деятельности негосударственных пенсионных фондов Пермского края в целях социальной поддержки населения.

Новизна исследования – выявлены проблемы действующего законодательства в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов.

Анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов был проведен на примере работы НПФ «Стратегия».

Структура работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования и включает введение, две главы, заключение и список используемой литературы.

Введение раскрывает актуальность, определяет степень научной разработки темы, объект, предмет,  цель, задачи и методы исследования, раскрывает теоретическую и практическую значимость работы.

В первой главе рассматриваются теоретические основы функционирования негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Во второй главе проводится анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов, на примере НПФ «Стратегия», и анализируются перспективы развития НПФ в России.

В заключении подводятся итоги исследования, формируются окончательные выводы по рассматриваемой теме.

 

1. Теоретические основы функционирования негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения в РФ

1.1. Понятие, история создания и роль негосударственных пенсионных фондов в РФ

 

От советской власти России досталась система государственного пенсионного обеспечения, работающая по принципу «сегодняшнее поколение трудящихся обеспечивает сегодняшнее поколение пенсионеров». В условиях кризиса, инфляции и перестройки экономики главный недостаток этого правила состоит в том, что стремление государства обеспечить сегодняшним пенсионерам достойное существование ложится тяжелым грузом на работающих членов общества. В результате складывается парадоксальная ситуация, когда из народнохозяйственного оборота взносами в Государственный пенсионный фонд РФ изымаются огромные средства, а довольных уровнем пенсионного обеспечения нет. Трудящиеся граждане в настоящее время совершенно не представляют, какую пенсию они будут получать через 3-5 лет, не говоря уже о 10-15, причем размер пенсии практически не связывается с их вчерашним, сегодняшними и завтрашними трудовыми усилиями [24, 67].

Уровень и качество пенсионного обеспечения – важная составляющая экономического и социального положения населения страны. В большинстве развитых стран пенсионное обеспечение осуществляется их трех источников: государственных пенсионных систем (в рамках государственного социального страхования), пенсионных систем предприятий-работодателей и через индивидуальные накопления  в негосударственных пенсионных фондах, страховых компаниях и иных финансовых организация [20, 28].

Сегодняшнюю пенсионную систему России можно представить виде схемы (см. Приложение 1).

В результате реформ пенсионная система сегодня представлена:

- государственное пенсионное обеспечение, осуществляемое за счет

Заключение.

Целью исследованиям было изучение деятельности негосударственных пенсионных фондов в сфере негосударственного пенсионного обеспечения.

В соответствии с темой, целью, объектом, предметом и актуальностью исследования были определены следующие задачи:

- изучить теоретические основы функционирования НПФ в системе пенсионного обеспечения в Российской Федерации;

- проанализировать правовое положение и функции негосударственных пенсионных фондов в России;

- изучить требования, предъявляемые к деятельности негосударственных пенсионных фондов в РФ;

- проанализировать деятельность негосударственного пенсионного фонда «Стратегия»;

- предположить перспективы развития НПФ в РФ.

В связи с этим были изучены теоретические вопросы, а именно: понятие, история создания и роль негосударственных пенсионных фондов, нормативно-правовая база, а также проанализирована деятельность негосударственного пенсионного фонда «Стратегия». Кроме того, были предположены перспективы развития НПФ в РФ.

В ходе анализа становления негосударственного пенсионного обеспечения отмечено, что в нашей стране сегодня имеются определенные трудности для успешной работы НПФ:

- население утратило доверие к государству и ко всем новым финансовым институтам;

- работодатели не обладают достаточными свободными средствами и не имеют стимулов работы с негосударственными пенсионными фондами;

- отсутствует развитый, стабильный, предсказуемый финансовый рынок;

- не созданы условия для безопасного ведения бизнеса и др.

Вместе с тем, это перспективный социально-финансовый институт, и по мере создания нормальных условий для его функционирования его роль в экономической и социальной сферах будет возрастать. Необходимо приложить максимум усилий к обеспечению условий для нормального функционирования этот института. В частности, важно проводить мероприятия по разъяснению населению роли и функций НПФ в системе ᴨенсионного обесᴨечения; тщательно проработать законодательную базу по многим асᴨектам деятельности НПФ, в том числе, по их участию в обязательном ᴨенсионном страховании населения и при создании обязательных профессиональных ᴨенсионных систем; обесᴨечить благоприятный налоговый климат для субъектов негосударственного ᴨенсионного обесᴨечения с целью привлечения работодателей к участию в создании корпоративных ᴨенсионных программ и др.

Роль НФП в системе социальной защиты многообразна. Имея двойственную природу социально-финансовых институтов, они играют двоякую роль. Как социальные институты, они способствуют более полному удовлетворению потребностей ᴨенсионеров, снижению социальной напряженности в обществе. Как финансовые институты, они играют важную макроэкономическую роль, способствуя увеличению доли фонда накопления в национальном доходе, формируют мощный внебюджетный лоток инвестиций в национальную экономику. На основании этого было дано определение негосударственным ᴨенсионным фондам как экономической категории.

С помощью развития негосударственных пенсионных фондов решаются задачи реформирования пенсионной системы России, имеются ряд моментов, привлекательные для предприятий, работодателей и работников. Это, прежде всего частичное, а иногда и полное, финансирование дополнительной пенсии работодателем. В связи с этим, негосударственная пенсия обходится человеку заметно дешевле, чем при полном финансировании пенсии собственными взносами. Иначе говоря, участие в пенсионном фонде равнозначно получению отложенной части заработанной платы с соответствующими накоплениями инвестиционного дохода. Поэтому условия наличия негосударственного пенсионного обеспечения становится важным моментом при выборе и места работы.

Существует еще один, может быть самый привлекательный сегодня для работодателя, момент – возможность собственного инвестиционного кредитования из резерва средств, накопленного в негосударственном пенсионном фонде через различные схемы реинвестирования.

Система негосударственного пенсионного обеспечения населения в Пермском крае позволяет:

- существенно повысить уровень социальной защиты населения, создать необходимые гарантии социального спокойствия в обществе;

- сформировать необходимые пенсионные резервы для реализации долгосрочных экономических проектов;

- создать условия для формирования реального источника дополнительной пенсии помимо государственной;

- оказать реальное влияние на процессы воспроизводства и развития экономики Пермского края;

- создать новые рабочие места через реализацию инвестиционных проектов.

Вышесказанное позволяет считать, что основная цель исследования - изучение деятельности негосударственных пенсионных фондов в сфере негосударственного пенсионного обеспечения достигнута.

Итак, в России существует государственный пенсионный фонд и множество негосударственных пенсионных фондов. Для будущих и настоящих участников негосударственных пенсионных фондов можно советовать обдуманно выбирать управляющую компанию или НПФ.

Кроме того, рекомендуем участвовать в софинансировании пенсии, иначе при выходе на пенсию накопительную часть разделят на долгие года жизни и надбавка получится почти незаметной. Участие в программе государственной программе «1000 на 1000» позволяет лично определить срок выплаты накопительной части (минимум 10 лет) и тем самым заметно увеличить размер пенсии. Добровольные взносы и средства, внесенные государством, наследуются даже на этапе выплат, т.е. наследники могут получить все невыплаченные деньги единовременно. Тогда как накопления граждан, не участвующих в программе, на пенсии не наследуются. Кроме этого можно ежегодно подавать декларацию на возврат 13% от суммы добровольных взносов на свою накопительную часть пенсии.

Если сложится ситуация, что деньги понадобятся можно на время прекратить делать взносы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

    1.Законодательные нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации.
2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
4. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
5. Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
6. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
7. Федеральный закон от 31.12.2001 № 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
8. Федеральный закон от 04.03.2002 № 21-ФЗ «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией».
9. Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
10. Федеральный закон от 31.12.2002 № 198-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».
11. Федеральный закон от 10.01.2003 № 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах».
12. Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения".

2.Монографии, учебники, учебные пособия

13. Аранжереев А.А. Как обеспечить достойную старость или возможности негосударственных пенсионных фондов. – М.: ЭКСМО,2010.
14. Баскаков В.Н., Баскакова М.И., Елизаров В.П. Пенсионная система Российской Федерации: актуарная экспертиза. – М.: Экономистъ, 2009.
15. Барчук В.В. Реализация программы пенсионной реформы в Российской Федерации // Пенсия, 2010. № 7, с.7 – 10.
16. Вавулин Д.А. Негосударственные пенсионные фонды: место в системе обязательного пенсионного страхования / Вавулин Д.А.// ЭКО. Экономика и организация промышленного производства. - 2008. - № 2. - С.160-175.
17. Вагипова А. Негосударственный пенсионный фонд: правовое регулирование и бухгалтерский учет // Финансовый учет, 2011. №43,с.12.
18. Временное положение о порядке регистрации уставов негосударственных пенсионных фондов (утв. Инспекцией негосударственных пенсионных фондов при Минтруда РФ 15 декабря 1994 г.) // Экономика и жизнь. – 2009. - №2.
19. Дмитриев М.Э. О программе пенсионной реформы в Российской Федерации // Пенсия, 2008. № 5,с. 4 – 5.
20. Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. – Казань: Изд-во КГФЭИ, 2009. – с.28.
21. Кокорев Р.А., Трухачев С.А. Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития / Информационно-аналитический бюллетень Фонда "Бюро экономического анализа". - июль 2008. - № 62.
22. Клевцова Т. Негосударственные пенсионные фонды: правовой и налоговый аспекты // Финансовая газета. - № 12. - 2009г.
23. Манчульская Е.Е. Право социального обеспечения: Учебник/ под.ред.проф. Е.Е. Манчульской – М.:ЮРАЙТ-М,2011.
24. Михайлов А.В., Мудраков В.И. Все, что Вы хотите знать о негосударственных пенсионных фонда. М: Издательство «Гралия», 2010. – 132 с.
25. Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития // Информационно-аналитический бюллетень Фонда «Бюро экономического анализа». - июль 2009. - № 62.
26. Негосударственные пенсионные фонды: перспективы развития// журнал «Финансы». - 2010 .- №3.- С.48.
27. Никитченко А. Н. Частные пенсионные фонды - ключевой ресурс развития финансового сектора России // Финансы. 2011. № 12. С. 63-66.
28. Сайкин В., Дмитриев М., Севастьянов В. и др. Новая модель пенсионного обеспечения // Человек и труд.  – 2011. - № 5. – С. 25.
29. Соловьев А.К. Система пенсионного обеспечения сегодня// Финансы, 2012. № 8, с.11 – 16.
30. Тучкова Е.С. Формирование российской системы пенсионного обеспечения, её современное состояние и перспективы развития// Страховое ревю, 2011. №3, с.32 – 37.
31. Угрюмов К. Место НПФ в пенсионной системе страны сегодня и завтра // Человек и труд. 2009. № 2. С. 17 -19
32. Финансы Учебное пособие/ Под. ред. проф. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 2010. 336 с.
33. Фогельсон Ю. Введение в страховое право. – М. БИК, 2011.
34. Хранить ли пенсию в НПФ?// Эхо столицы, 2013. № 5, с.16.
35. Якушев Л.П. О мировом опыте и национальных особенностях российской пенсионной системы // Пенсия, 2011. № 3, с.20.
36. Интернет ресурс www.pfr.ru «Пенсионный фонд Российской Федерации».
37. Интернет ресурс www.consultant.ru  КонсультантПлюс.
38. Интернет ресурс ru.wikipedia.org Негосударственный пенсионный фонд.
39. Интернет ресурс www.npf-strategy.ru НПФ «Стратегия».
40. Интернет ресурс http://raexpert.ru/ Рейтинговое агентство «Эксперт РА».