Несостоятельность (банкротство) юридических лиц

                    ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

Институт права

 

 

 

Кафедра                                                                                    гражданского права

 

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 

 

  Тема:  Несостоятельность (банкротство) юридических лиц

 

 

Выполнила

 

 

 «К защите допущена»,-                                                   Научный руководитель

зав. кафедрой                                    

к.ю.н., доцент                                                                  к.ю.н., ст. преподаватель

подпись________________                                             подпись______________

Тужилова-Орданская Е.М.                                            

«___»_____________2008г.                                            «___»___________2008г.

 

 

Уфа 2008

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

     стр.

Введение                                                                                                                  3 

 

1. Общие положения  несостоятельности (банкротства) 

юридических лиц

1.1. Правовое регулирование  несостоятельности (банкротства) 

юридических лиц                                                                                                    6                                                                                                                        

1.2. Понятие, критерии  и признаки несостоятельности  (банкротства) юридических лиц                                                                                                   12

 

2.  Юридическая  характеристика процедур банкротства

2.1. Реорганизационные  процедуры банкротства                                              21

2.2. Ликвидационные процедуры банкротства                                                   55

2.3. Мировое соглашение                                                                                      63

 

3. Особенности  несостоятельности (банкротства)  отдельных

категорий должников – юридических лиц

3.1. Несостоятельность  (банкротство) градообразующих организаций          73                                            

3.2. Несостоятельность  (банкротство) сельскохозяйственных  организаций   78                    

3.3. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций                       81

3.4. Несостоятельность (банкротство)  страховых организаций                       92

                                     

Заключение                                                                                                           95

                                                                                                           

Список использованных источников                                                            100

                                                        

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Актуальность и практическая значимость темы настоящей дипломной  работы обусловлена рядом причин.

Во-первых,  в  настоящее  время,  в  российской   экономике   ключевой

проблемой  является  кризис  неплатежей,  и   добрую   половину российских

предприятий следовало  уже давно объявить банкротами, а  полученные  средства перераспределить  в  пользу  эффективных  производств,  что несомненно  бы способствовало оздоровлению российского рынка.

Во-вторых, в условиях   массовой   неплатежеспособности   российских

хозяйствующих субъектов  особое значение приобретают меры  по  предотвращению кризисных ситуаций, а  также  мероприятия,  направленные  на  восстановление платежеспособности предприятия и стабилизацию  его финансового состояния.

Данная деятельность объединяется понятием  антикризисный  менеджмент  и  на сегодняшний  день весьма актуальна и перспективна.

Объект исследования: правоотношения по поводу несостоятельности  юридических лиц.

Предметом являются нормы  права, которые регулируют правоотношения в сфере несостоятельности юридических  лиц и практика применения этих норм.

Основной целью дипломной  работы является освещение проблемы банкротства в  целом  с  учетом  современных  российских  условий.  В этом  направлении рассматриваются следующие вопросы: понятие несостоятельности (банкротства),  как неотъемлемого атрибута  рыночной  экономики;   основные   критерии   несостоятельности   и процедуры   банкротства,   установленные    российским    законодательством.

Для достижения поставленной цели исследования необходимо решение  следующих задач:

- дать правовую характеристику  правового регулирования несостоятельности  (банкротства) юридических лиц;

- охарактеризовать такие  процедуры банкротства, как: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение;

- и рассмотреть, банкротство  отдельных категорий должников.

Объективным процессом  рыночной экономики, основанной  на  конкуренции, является  постоянный  переток   капиталов   в   наиболее   доходные   сферы, перераспределение собственности от неэффективных хозяйствующих субъектов к эффективным. Осуществляется данное перераспределение посредством процедуры банкротства. Поэтому в любой цивилизованной стране с развитой  экономической системой одним  из  основных  элементов  механизма  правового  регулирования рыночных  отношений   является   законодательство о несостоятельности (банкротстве).

В настоящий момент нашей  рыночной экономике присущи такие явления  как спад   промышленности,   экономический   кризис,   отсутствие    инвестиций, ужесточение  денежно-кредитных  отношений, что   несомненно   приводит к несостоятельности хозяйствующих субъектов. И перед обществом встает  вопрос: что же делать с этими обанкротившимися предприятиями.

Существующая  до  2002г.   в   России   нормативно-правовая   база, регламентирующая  процесс   банкротства,   оказалась   неработоспособной   в современных  экономических  условиях  и  привела   к   тому,   что   крупные предприятия  получили  возможность,  не  опасаясь  банкротства,   продолжать усугублять кризис неплатежей. Но, не смотря на это,  с  каждым  годом  число дел о несостоятельности, рассмотренных  арбитражными  судами,  растет,  что, несомненно,  свидетельствует  о  том,  что  институт  банкротства  в  России занимает одно из ведущих мест в развитии нормальных экономических  отношений среди участников хозяйственного оборота.

В настоящее время  основным  нормативным  документом, регламентирующим процедуру  банкротства,  является  Федеральный  закон  «О  несостоятельности (банкротстве)» от  26  октября  2002  года.  Необходимость принятия нового закона была  обусловлена  несовершенством Закона  «О  несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1998 года.

Теоретическую базу исследования образуют труды учёных в области гражданского права,  законодательства  о  банкротстве,  а также методические материалы по анализу, статьи  практикующих  юристов  и экономистов, рассматривающих  проблемы   банкротства   и   антикризисного менеджмента.

Структура дипломной  работы состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованных источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

 

1.1. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) юридических лиц

 

 

Исторические корни  института несостоятельности (банкротства) в России достаточно глубоки. Хотя само слово «банкротство» появилось в российском праве значительно позднее, положения, касающиеся несостоятельности, имеются уже в Русской правде (одном из первых русских законодательных актов, действовавшем в Древней Руси в XI – XII вв.)¹.

Подход к несостоятельности, обозначенный в Русской правде, сохранился и в более позднем российском законодательстве. Так, в Вексельном уставе 1729г. понятие несостоятельности связывалось с процедурой акцепта векселя. «Когда приниматель векселя по слухам в народе банкрутом учинился (т.е. в неисправу и убожество впал) и за тем от биржи или публичного места, где торговые люди сходятся, отлучается, то может подаватель чрез публичного нотариуса, а где оного нет, то в таможенном суде просить и взять от него добрых порук, хотя срок того протестовать в недаче порук…»²

После принятия Вексельного  устава развитие несостоятельности происходило путём появления прецедентов.

Так, в 1736г. по делу одного должника оказалось, что в составе       конкурсной массы имеются товары, сданные на комиссию иностранными купцами. При этом часть продукции находилась в нераспакованном после транспортировки виде. Решая данное дело, Коммерц-коллегия³ указала вернуть нераспакованные товары собственнику, а уже распакованные остались в составе конкурсной массы.

Заслуживает внимания казус 1738г. Товар был куплен несостоятельным должником и сопроводительные документы уже отправлены, но продавец настаивал на возвращении ему товара и предпринял меры по задержке товара, опасаясь неполучения оплаты. По решению Коммерц-коллегии, принимая во внимание ярмарочное время, товар выгрузили и распродали, а вырученные средства поступили в конкурсную массу для удовлетворения требований кредиторов.

Важной вехой в развитии института несостоятельности стало принятие 19 декабря 1800г. Банкротского устава. Это была первая попытка комплексного регулирования несостоятельности путём принятия единого кодифицированного акта⁴.

В 1832г. был принят новый Устав о несостоятельности. Однако он оказался менее удачным, чем Банкротский устав 1800г. «По полноте постановлений, по ясности  положений Банкротский устав (1800г.) стоит выше Устава о несостоятельности 1832г., особенно если принять во внимание позднейшее время издания последнего и существование такого образца, как французское Торговое уложение»⁵.

Дальнейшая эволюция законодательства о банкротстве  характеризуется выходом в свет ряда указов Сената. Так, Указом Сената 1806г. устанавливался запрет выбора кураторов из посторонних лиц, т.е. лиц, не являющихся кредиторами должника. Указом Сената 1809г. закреплялось положение, согласно которому конкурсное производство прекращалось при наличии у должника одного кредитора, но требования кредитора при этом удовлетворялись в порядке, предусмотренном указом.

 

В 1846г. действие норм о  торговой несостоятельности было распространено на дворянство.

В связи с проведением  судебной реформы и появлением нескольких разновидностей судов возникла потребность в регламентации вопросов подсудности дел о несостоятельности. Данные вопросы нашли решение в Указе Сената 1868г. Законодательство о банкротстве рассматриваемого периода было трудно не только создавать, но и применять. По свидетельству известного российского цивилиста Г.Ф.Шершеневича, «многие статьи были построены настолько сложно, что затрудняли не только торговых лиц, но и опытных юристов»⁶.

Следующим этапом в развитии института несостоятельности (банкротства) было принятие в 1922г. Гражданского кодекса РСФСР, в 1923г. – Гражданского процессуального кодекса РСФСР (в 1927г. в него были введены соответствующие главы, предназначенные для регулирования вопросов несостоятельности)⁷. Законодателем были детально регламентированы отдельные положения, в частности, касающиеся условий признания сделок недействительными, правил зачёта взаимных требований, отказа управляющего от исполнения неисполненных договоров и т.д.⁸

В законодательстве Российской Федерации институт банкротства получил правовое закрепление в 1992г. в Законе РФ от 19 ноября 1992г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (далее – Закон о банкротстве 1992г.), а затем в ст. 61 и 65 ГК РФ.

Между тем следует  отметить, что с принятием первой части ГК РФ многие положения Закона о банкротстве 1992г. устарели, что не могло, в свою очередь, не сказаться на правоприменительной практике: в 1993 – 1994 гг. федеральное законодательство о несостоятельности (банкротстве) широко не применялось. Так, достаточно сказать, что в 1994г. во всех арбитражных судах России было рассмотрено около 100 дел о признании предприятий несостоятельными.⁹

Вместе с тем следует  заметить, что данный закон не смог в полной мере обеспечить эффективную  правовую защиту интересов субъектов гражданского оборота в области несостоятельности. Федеральный закон от 8 января 1998г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве 1998г.) был в большей степени направлен на защиту интересов кредиторов. В результате он из средства оздоровления экономики превратился в источник конфликтов, привёл к разорению многих платежеспособных предприятий. Нередко кредиторы были заинтересованы не в осуществлении мер по финансовому оздоровлению предприятий, а в их банкротстве и овладении их имуществом.

Эти и многие другие обстоятельства вызвали необходимость разработки и принятия нового Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» 2002г.

Российское законодательство о несостоятельности  (банкротстве) юридических лиц.

Существующие государственные системы правового регулирования несостоятельности отличаются друг от друга теми конкретными целями, которые ставят перед собой законодатели тех или иных государств. Эти цели могут быть самыми разнообразными, к примеру:

–  увеличение возврата средств, полученных в ходе реабилитационных        мероприятий или ликвидации должника, в интересах всех сторон;

– спасение бизнеса жизнеспособного предприятия (и (или) юридического лица;

–  справедливое распределение средств между сторонами;

– осуществление мер по реструктуризации предприятия в период до банкротства и т.д. ^;

В результате приоритетной задачей для одних является повышение возврата средств кредиторам (модель (концепция) Манфреда Бальца), для других - спасение бизнеса и сохранение рабочих мест, что вызывает повышение цены кредита в ущерб интересам кредиторов (английская концепция). Третья модель (американская, французская, российская системы) ставит в качестве основной задачи эффективное распределение имущества и выполнение макроэкономических функций¹⁰. С этой точки зрения необходим такой механизм правового регулирования несостоятельности (банкротства), который позволил бы найти компромисс между сохранением жизнеспособных предприятий и недопустимостью ущемления прав кредиторов.

Действующее российское законодательство о несостоятельности (банкротстве) представляет собой сложную систему правовых норм, основанием которой, безусловно, являются положения ГК РФ. Данные положения можно разделить на три группы:

– нормы ГК РФ, непосредственно регулирующие несостоятельность (банкротство) индивидуальных предпринимателей (ст. 25) и юридических лиц (ст. 65);

– нормы ГК РФ, содержащие специальные указания по применению положений о несостоятельности (банкротстве) - ст. 64 (об очередности «удовлетворения требований кредиторов), 56,105 (о субсидиарной ответственности лиц, которые имеют право давать обязательные для должника юридического лица указания либо иным образом определять его действия, за доведение должника до банкротства) и др.;

– нормы ГК РФ, непосредственно не затрагивающие отношения несостоятельности (банкротства), но имеющие определяющее значение для решения вопросов, возникающих в связи с несостоятельностью (банкротством) юридических лиц (например, положения, регулирующие организационно-правовые формы юридических лиц, вопросы ответственности за нарушение обязательств и т.д.).

Центральное место в системе правового  регулирования несостоятельности (банкротства) занимает Федеральный закон от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», задачами которого являются, с одной стороны, исключение из гражданского оборота неплатежеспособных субъектов, а с другой -     предоставление возможности добросовестным предпринимателям улучшить свои дела под контролем арбитражного суда и кредиторов и вновь достичь финансовой стабильности. В этом смысле институт банкротства служит гарантией социальной справедливости в условиях рынка, одним из основных элементов которого является конкуренция.

Анализ действующего законодательства о банкротстве  позволил сформулировать следующие принципиальные положения:

1) институт банкротства не может быть отнесен только к одной отрасли права, поскольку является комплексным институтом права, сочетающим нормы различных его отраслей. В рамках гражданско-правового регулирования банкротство служит лишь одним из оснований ликвидации юридического лица, остальные же отношения (например, судебный и внесудебный порядок) урегулированы нормами других отраслей права¹¹.

2) основной тенденцией законодательства о несостоятельности (банкротстве) является развитие его по схеме: общий закон - специальный закон - другие нормативные акты.

К числу общих законов, прежде всего, следует отнести ГК РФ и Арбитражный процессуальный кодекс РФ (далее - АПК РФ). В соответствии со ст. 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства). Это означает, что во всех случаях, если иное не установлено специальными законами о банкротстве, применяются положения АПК РФ.

Специальные законы - это Закон о банкротстве 2002г., Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», Федеральный закон «Об особенностях несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса».

3) одним из направлений реформирования современного законодательства о несостоятельности (банкротстве) является внесение в него изменений и дополнений (порой лишь механическое). Такой путь зачастую сопровождается поспешными выводами, облекаемыми в форму различных законопроектов. Между тем в настоящее время важен концептуальный подход. В связи с этим в литературе обоснованно отмечается, что «наиболее актуальной задачей в деле совершенствования законодательств о несостоятельности (банкротстве) является выработка единой концепции его реформирования, предполагающей поиск основных направлений изменения указанного законодательства с ясным представлениением о целях, которые должны быть достигнуты, а также о системных последствиях внесения соответствующих изменений»¹².

 

 

1.2. Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства) юридических лиц.

 

 

Рассматривая понятие  несостоятельности (банкротства) в  действующем законодательстве России, следует признать, что, оно, с одной стороны, дано достаточно традиционно, а с другой - обладает определенной спецификой.

В настоящее время  законодательство о несостоятельности является одной из наиболее дискуссионных областей права, поэтому анализ правового регулирования несостоятельности, изучение тенденций в данной области, а также основных категорий несостоятельности являются весьма актуальными.

В современном российском законодательстве понятие несостоятельности (банкротства) вводится положениями Закона о банкротстве 2002г.» где указывается, что несостоятельность (банкротство) есть признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам

и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2)¹³.

При этом гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества, а юридическое лицо - если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Таким образом, в основе несостоятельности (банкротства) лежит положение, согласно которому участник имущественного оборота, не оплачивающий товары, услуги, работы, налоги и другие обязательные платежи в течение трех месяцев, считается неспособным исполнить свои обязательства перед кредиторами. Для того чтобы избежать несостоятельности (банкротства), должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов.

В связи с рассматриваемой  проблематикой принципиальным является вопрос о том, каковы критерии несостоятельности (банкротства).

Данный вопрос имеет  свою историю. Так, в дореволюционном законодательстве России имелось только два варианта ответа на данный вопрос. В частности, по словам Г.Ф. Шершеневича, «для наличности несостоятельности, открывающей конкурсный процесс, можно признать одно из двух начал: недостаточность имущества, т.е. установленное превышение актива над пассивом, или платежную неспособность, т.е. предполагаемое превышение актива над пассивом. В первом случае мы имеем дело с несомненной невозможностью удовлетворить полностью каждого кредитора, во втором - с неискренностью в исполнении обязательств, внушающей вероятность невозможности удовлетворить полностью всех кредиторов. В первом случае перед нами установленный факт, во втором - предположение»¹⁴.

Для определения признаков  банкротства применялась методика, утвержденная постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» (с изменениями и дополнениями, утратил силу).

Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия являлись: 

 - коэффициент текущей ликвидности характеризовал общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. - коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризовал наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

-коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризовал наличие у предприятия реальной возможности восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным являлось наличие одного из следующих условий:

 - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; 

 - коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец  отчётного периода имеет значение менее 0,1.

Коэффициент восстановления платежеспособности более 1 свидетельствовал о наличии у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Значение менее 1 свидетельствовало о том, что у предприятия в ближайшее время не будет такой возможности.¹⁵.

Закон о банкротстве 2002г. в качестве одного из признаков банкротства устанавливает минимальный размер задолженности субъекта, в отношении которого инициируется дело о несостоятельности. Так, дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., а к должнику-гражданину - не менее 10 тыс. руб.

Законодательное закрепление  минимального размера требований кредиторов означает, что права кредиторов могут  быть защищены лишь при наличии определенного  минимума требований, при отсутствии которого данный механизм защиты прав кредиторов неприменим.

Вместе с тем из этого не следует, что в ходе осуществления  процедур банкротства не могут быть защищены и учтены права тех кредиторов, размер требований которых является меньшим, чем установленный законом  минимум, необходимый для признания  субъекта банкротом.

Во-первых, данный минимум  требований кредиторов, может быть, достигнут не только за счет учета  прав отдельного кредитора, но и за счет совокупного требования кредиторов, размер требований каждого из которых  существенно меньше установленной законом нормы¹⁶.

Во-вторых, установленное  Законом о банкротстве 2002 г. ограничение  минимального размера требований касается только требования кредитора-заявителя, необходимого для инициации процедуры банкротства, тогда как после начала осуществления процедуры банкротства механизм банкротства может быть использован и для защиты прав иных кредиторов, требования которых менее установленного законодательством минимального размера.

Следует заметить, что  законодательством предусматриваются  исключения из общего правила, касающегося минимального размера требований кредиторов. Так, для ликвидируемого предприятия основанием для признания его несостоятельным (банкротом) служит недостаточность стоимости его имущества для удовлетворения требований кредиторов, а заявление о признании банкротом отсутствующего должника может быть подано независимо от размера его кредиторской задолженности.

В правовой литературе высказывается  точка зрения о наличии еще  одного признака несостоятельности (банкротства), носящего не столько

содержательный, сколько формальный характер, а именно: для того, чтобы неплатежеспособность трансформировалась в несостоятельность, необходимо официальное признание ее судом.

В соответствии со ст. 25 и 65 ГК РФ банкротство должника может  быть осуществлено принудительно или добровольно. В ст. 65 ГК РФ содержится положение, согласно которому юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении, о своем банкротстве и о добровольной ликвидации. Однако в соответствии с положениями Закона о банкротстве 2002г. принятие такого решения возможно только при наличии признаков банкротства и отсутствии возражений кредиторов. Основанием для объявления руководителем должника о банкротстве и его добровольной ликвидации является соответствующее решение органа юридического лица, уполномоченного в соответствии с учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, а в отношении должника - унитарного предприятия  - решение его органа, уполномоченного собственником его имущества.