Операции по вкладам физических лиц и страхование вкладов: пути и решения

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального  образования колледж

«Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на  тему

Операции по вкладам физических лиц

и страхование  вкладов: пути и решения

Студент      Севрюгина Дарья

Группа №      7-07

Специальность     080108  «Банковское дело»

Руководитель     _________________________

_____________ (подпись,  дата 

инициалы, фамилия)

Рецензент      _________________________

_____________ (подпись, дата,

инициалы, фамилия,  должность)

К защите допущена     ___________________________

_____________ (дата)

Заместитель     ___________________________

Директора       __________________ (подпись)

г. Санкт-Петербург

2010 год

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ

1. Правовое регулирование операций по вкладам физических лиц
2. Правовые нормы страхования вкладов граждан в российской федерации
3. Сущность депозитных операций
4. Принципы функционирования системы страхования вкладов

ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ

2.1 Характеристика счетов применяемых в бухгалтерском учете для отражения депозитных операций

2.2 Методика  бухгалтерского учета операций по вкладам физических лиц

2.3 Анализ динамики  операций по вкладам физических  лиц за 2007-2009 года в ОАО «Балтийский  Банк»

2.4 Анализ динамики  системы страхования вкладов  за 2007-2009 года

ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ

3.1 Преимущества и недостатки операций по вкладам физических лиц и страхованию вкладов

3.2 Возможные пути развития операций по вкладам физических лиц и страхованию вкладов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

       Специфика коммерческого банка состоит в том, что некоторая часть его ресурсов формируется не за счет собственных средств, а за счет заемных средств. Но привлечение заемных средств банком регламентируются Центральным банком любого государства, следовательно, банки не могут безгранично привлекать средства.

     Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и таким образом перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного заемщика, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и другие нормативы достаточности.

Львиную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства различных предприятий, организаций, учреждений, населения и других коммерческих банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства различны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с население (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Вклад (депозит) – это денежные средства, в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях¹.

Для банков депозиты - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. На сегодняшний день возможность преумножения средств является главным мотивирующим фактором сотрудничества розничного клиента с банком.

Главным фактором, определяющим выбор клиента, остается величина процентной ставки. Во всяком случае, процентная ставка является решающим фактором в тех случаях, когда  отсутствуют другие дифференцирующие характеристики. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными операциями.

Депозитная политика банка связана с одной стороны связанна  с инфляцией, так как она снижает заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой стороны повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка.

Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам расширения спектра предоставляемых услуг. Депозит носит обязательный характер, так как  сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течение согласованного с банком срока. Множество вкладов способно создать для банка ссудный капитал, который затем он разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований.²

Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств во вклады является разнообразие процентной политики проводимой банком. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам своим клиентам, банку необходимы высокие гарантии для надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие мероприятия по мобилизации – это привлечение вкладов от населения.

Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с западными кредитно-финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по депозитным операциям.

Проблема привлечения  свободных денежных средств населения - одна из наиболее актуальных сегодня, которая должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах.

Борьба между банками  за привлечение ресурсов создаёт  необходимость разработки специальных программ по увеличению ресурсной базы банков. Для того, чтобы своевременно и в полном объёме отвечать по своим обязательствам перед вкладчиками необходимо оперативно управлять текущей ликвидностью банка.³

При этом все банки  соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций:⁴

- депозитные операции  должны способствовать в получении прибыли или создавать хорошие условия для получения прибыли в будущем;

- депозитные операции  должны быть различными и вестись с разнообразными субъектами;

- особое интерес в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

- должна обеспечиваться согласованность и взаимосвязь между кредитными операциями и депозитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

- организуя кредитные и депозитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных денежных средств;

- банку следует принимать  меры к расширению банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

На привлеченные в хозяйственный оборот накопления населения теряют свою покупательную способность в результате инфляции и лишают предприятия необходимых кредитных и инвестиционных ресурсов. По мнению большинства отечественных экспертов, занимающихся данной проблемой, главным фактором, препятствующим решению этой задачи, является низкий уровень доверия граждан к коммерческим банкам, который связан с последствиями финансового кризиса 2007 года.

Таким образом, чтобы повысить доверие населения  к банковской системе страны, развивать  рынок банковских услуг, необходимо введение различных способов обеспечения исполнения банками обязательств перед гражданами – вкладчиками.

Для этого Банк России и Правительство РФ реализуют  различные мероприятия. Одним из основных можно назвать принятие в 2003 году Федерального Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», который в целом положительно повлиял на развитие сберегательного дела в современной России.

Создание системы  обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года.

Состояние банковского  сектора Российской Федерации после вступления в силу Закона характеризуется в целом положительной динамикой, общим экономическим ростом, стабильностью национальной валюты, ростом доходов и восстановлением доверия населения к банкам. Основная задача системы обязательного страхования банковских вкладов — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в банках.

Страхование вкладов  осуществляется в силу Закона о страховании  вкладов и не требует заключения договора страхования. Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков, имеющих разрешение Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц.

Поэтому рассматриваемые отношения отнесены к такой форме страхования как обязательное страхование. Закон "Об организации страхового дела в Российской Федерации" устанавливает организационные основы системы страхования вкладов и обеспечивает необходимую правовую базу для защиты интересов вкладчиков.

При разработке концепции системы обязательного страхования вкладов один из основных вопросов заключался в определении правового статуса, полномочий, компетенции и функций специальной организации по управлению системой обязательного страхования вкладов.

Основные цели введения системы страхования вкладов на российском рынке банковских вкладов физических лиц:

• защита прав и интересов вкладчиков;
• стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему;
• укрепление доверия к российскому банковскому сектору;
• обеспечение стабильности банковской системы, предотвращение банковских паник.

Страхование банковских вкладов можно определить как  правоотношения по защите интересов физических лиц, заключивших с банком договор банковского вклада или банковского счета, при наступлении определенных страховых случаев за счет фонда обязательного страхования вкладов, формируемого Агентством по страхованию вкладов из уплаченных банками страховых взносов, а также за счет иных средств.

Задачи функционирования системы страхования вкладов предполагают особые требования, предъявляемые к такой организации.

Международный опыт свидетельствует, что управляющая  организация должна представлять собой  квазиправительственную организацию, обладающую публично- правовым статусом.

Рекомендуется создавать виде специализированного государственного агентства, действующего на основании закона, предусматривающего широкие полномочия по применению жестких санкций в отношении банков, проявляющих признаки несостоятельности, ограничению прав акционеров и уменьшению требований по незастрахованным депозитам.

Статус организации  по управлению системой страхования  вкладов во многом определяется тем, каким образом осуществляется  финансирование выплат вкладчикам в  случае наступления банкротства  банка, входящего в систему страхования  вкладов и если финансирование предполагает формирование специального фонда - статусом указанного фонда.

По мнению экспертов  Всемирного банка, страхование вкладов  направлено на защиту интересов мелких вкладчиков и укрепление стабильности банковской системы: гарантируя сохранение сбережений вкладчиков, механизм страхования вкладов поощряет их доверять свои сбережения банкам, и предотвращает массовое изъятие вкладов в случае кризиса.

Система страхования  базируется на следующих принципах:

• обязательность участия в системе страхования вкладов;
• снижение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае, когда банки не выполняют своих обязательств;
• прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
• максимальная скорость выплат вкладчикам
• накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных взносов банков-участников системы страхования вкладов.

Помимо взносов  банков фонд страхования вкладов  формируется также за счет взноса Российской Федерации. В настоящее время она позволяет вкладчикам при наступлении страхового случая получить возмещение по вкладам в размере до 700 тысяч рублей ⁵.

Механизм страхования  вкладов максимально прост и  не требует от вкладчика никаких  предварительных действий: вклады и  счета физических лиц страхуются «автоматически» со дня вхождения банка в систему страхования вкладов.

Кредитная организация  несет обязанность обеспечивать сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками, обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. Важнейшим способом законодательного обеспечения защиты прав и интересов граждан, заключивших договор банковского вклада или банковского счета является введение системы обязательного страхования вкладов физических лиц.

Основой для  принятия решения о размере страхового возмещения служат два основных показателя: отношение лимита страхового покрытия к доле ВВП на душу населения и  процент вкладчиков, получающих полное возмещение. В соответствии со сложившейся  международной практикой для эффективной работы систем защиты вкладов размер страхового возмещения рекомендуется устанавливать в пределах 1-2 долей ВВП на душу населения.

В России при  принятии Закона размер страхового возмещения соответствовал 1,34 доли ВВП на душу населения, что характеризовало национальную систему защиты вкладов как соответствующую наилучшей мировой практике.

К плюсам такой  системы можно отнести простоту расчета страхового возмещения, что  делает систему страхования понятной для общества. Недостатком такой системы является снижение заинтересованности вкладчиков в мониторинге финансового состояния банков.

В последние  годы зависимость банковского сектора  от вкладов населения заметно  возросла. Главным источником роста  ресурсной базы банковской системы являются вклады населения.

 В банки  начал вкладывать деньги средний  класс, причем преобладают валютные  вклады. Такая ситуация объясняется  тем, что те деньги, которые  раньше просто лежали у населения  «под матрасом», теперь постепенно  вкладываются в банки.

Актуальность темы заключается в том, что система страхования вкладов в нашей стране на данном этапе продолжает активно развиваться, но о полном завершении ее становления говорить пока рано. Формирование системы страхования вкладов должно закрепить положительную тенденцию роста вкладов населения, работая на рост прибыли банков за счет увеличения ресурсной базы и сроков размещения привлеченных ресурсов. Необходимо осуществить меры, позволяющие и заинтересовать население в размещении средств на длительный период с получением дохода, превышающего уровень ожидаемой инфляции, и предусматривающие компенсацию при досрочном изъятии средств и связанные с этим непредвиденные расходы банка.

Целью моей дипломной  работы является изучение современного состояния операции по вкладам физических лиц и страхование вкладов в России, выявление проблем в данной сфере и рассмотрение возможных путей решения сложившихся проблем.

Для этого необходимо решить ряд задач, а именно: рассмотрение законодательной базы, на которой основываются операции по вкладам физических лиц и страхования вкладов в России, основных теоретических аспектов в этой области, функции и риски, которые возникают в процессе страхования вкладов и приема вкладов от граждан, а также современное состояние рынка данной банковской услуги.

 Объектом  исследования данной курсовой  работы являются кредитные организации. Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ

1.1 Правовое регулирование операций по вкладам физических лиц

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский  кодекс РФ: ст. 834 – 844 «О банковском вкладе», ст. 845 – 860 «О банковском счете»⁶;

- Федеральный закон РФ  «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002⁷;

- Положение ЦБ РФ №  39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98 (с изм. на  26.11.2007)⁸;

    Согласно Закона «О банках и банковской деятельности» привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) законодателем отнесено к банковским операциям, при этом данный вид деятельности приводится в указанной статье первым в числе других операций, составляющих исключительную компетенцию кредитных организаций. Более того, в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц является одним из трех видов банковских операций, наряду с размещением указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и открытием и ведением банковских счетов физических и юридических лиц, включенных законодателем в перечень операций, исключительное право на совершение, которых в совокупности принадлежит только банкам. Следовательно, во-первых, данным видом деятельности ни один субъект, кроме кредитных организаций заниматься не вправе, а во-вторых, при условии отсутствия у кредитной организации права на совершение хотя бы одного из трех приведенных видов банковских операций именно в указанном объеме без разграничения этих операций, как на отдельные элементы, так и по категории услугополучателей, такая организация не может быть признана банком.

Понятия вклада в различных нормативных документах трактуются следующим образом:

• В Законе «Сберегательное дело» – денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.
• В Законе «О страховании вкладов» - денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории РФ на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.⁹
• В Гражданском Кодексе - денежная сумма, принятая одной стороной (банком) и поступившая от другой стороны (вкладчика) или для нее, при этом подлежащая возврату и выплате процентов на нее банком на условиях и в порядке, предусмотренных договором банковского вклада.

Доход по вкладу выплачивается в денежной форме  в виде процентов.¹⁰

Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Правда, процитированное определение ограничено сферой действия и целями самого Закона о страховании вкладов.

   Термин  «депозит» происходит от латинского слова depositum, что означает «поклажа», «хранение». В Дигестах Юстиниана¹¹ (речь идет о составленном по распоряжению Юстиниана Кодексе, утвержденном 7 апреля 529 г.) приводится следующее определение договора хранения: «Depositum – это то, что дано кому-нибудь на сбережение». Вещь, как предмет договора, определялась не индивидуальными, а только родовыми признаками, поэтому хранитель был обязан вернуть не саму вещь, а лишь то же количество вещей такого рода, которое было получено, например ту же сумму денег.

Однако термин «депозит» в современной банковской практике используется не только как синоним вклада, но и для обозначения различных по своей правовой природе сделок, предметами которых могут выступать ценные бумаги, драгоценные металлы, иные виды имущества. Таким образом, депозит может выступать предметом договора банковского вклада только в том случае, когда он выражен в виде денежных средств.

   Исходя  из этого банковский вклад (депозит) – денежные средства в валюте РФ или в иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в кредитных организациях, с целью получения дохода в форме капитализированных (причисленных) процентов на сумму вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, на основании заключенного договора банковского вклада.

На основе анализа  нормативных правовых актов, посвященных  регулированию отношений между  кредитными организациями и вкладчиками, можно выделить различные критерии классификации банковских вкладов  и их виды.¹² По категории вкладчика можно выделить вклады физических лиц и депозиты юридических лиц.¹³ В зависимости от срока помещения средств во вклады их можно подразделить на вклады до востребования и срочные вклады.¹⁴ Если вклад внесен на условиях выдачи его по первому требованию, без предварительного уведомления банка, то такой вклад является вкладом до востребования. Если же условием возврата вклада является истечение определенного договором срока, то такой вклад признается срочным.

Договором может  быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону. Такой вид вкладов принято именовать условными вкладами. Условным вкладом, например, будет вклад в пользу третьего лица, выдаваемый при достижении им определенного возраста, окончании какого-либо учебного заведения, наступления иных обстоятельств, указанных вносителем при открытии вклада. Разновидностью вкладов до востребования, обязательным условием которых является регулярное зачисление сумм пенсий, является пенсионный вклад.

Разновидностью вкладов до востребования являются номерные вклады, которые предназначены для клиентов, заинтересованных в соблюдении тайны сведений, касающихся личности вкладчика. Лишь ограниченный круг лиц из числа работников банка имеет доступ к сведениям о вкладчике. Особенностью таких вкладов является специальный порядок распоряжения ими.

Приказ банку (ордер) о совершении по вкладу приходных или расходных операций, подписанный вкладчиком, вместо имени содержит только номер его вклада.

Порядок открытия и ведения всех счетов, в том числе и номерных, должен соответствовать требованиям Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»¹⁵. Согласно позиции Банка России кредитным организациям следует идентифицировать лицо, заключающее договор банковского счета (банковского вклада), - клиента (вкладчика); лиц, осуществляющих от имени клиента (вкладчика) распоряжении о перечислении или выдаче средств со счета; третьих лиц, которые вносят денежные средства на счет клиента (вкладчика). При этом рекомендуется при заключении кредитными организациями договора банковского счета (вклада) отказаться от использования в их наименовании слова «номерной».

В зависимости  от того, в какой валюте вносятся денежные средства во вклад, выделяются рублевые, валютные (денежные знаки иностранных государств) и мультивалютные вклады (депозиты). Мультивалютные вклады предполагают возможность внесения денежных средств в иностранных валютах сразу нескольких государств, в зависимости от утвержденной в конкретной кредитной организации корзины иностранных валют, принимаемых во вклады. Соответственно, вкладчику предоставляется право выбора вида (или видов) иностранной валюты, в которой вклад будет храниться, и выплачиваться в рамках той корзины валют, по которым ведутся депозитные операции.

Таким образом, можно считать, что этот вид вклада позволяет вкладчику избежать возможных  потерь, связанных с колебанием курса  отдельных видов валют.¹⁶

Из этого  следует, что правовое регулирование  операций по вкладам физических лиц осуществляется хорошо, поскольку действующие федеральные законы четко регламентируют каждую операцию по банковским вкладам.

2.  Правовые нормы страхования вкладов граждан в                 Российской Федерации

Страхование вкладов  физических лиц является разновидностью обязательного страхования. 23 декабря 2003г. был принят Закон «О страховании вкладов» (далее Закон о страховании), послуживший основой для формирования системы страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации. Данным Законом установлены правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенция, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, - Агентства по страхованию вкладов (далее – Агентство), порядок выплаты возмещения по вкладам. Законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" регулируются отношения между банками РФ, Агентством, Банком России и органами исполнительной власти РФ в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Целями Закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" объявлены защита прав и законных интересов вкладчиков банков РФ, укрепление доверия к банковской системе РФ и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему РФ. Предметом регулирования Закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" – отношения по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда, выплате возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за функционированием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникающие в данной сфере.

В Законе "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" закреплены основные принципы системы страхования вкладов:¹⁷

1. Обязательность участия банков в системе страхования вкладов -  означает закрепление обязанности банка, имеющего лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов  физических лиц, выступать в качестве участника системы страхования вкладов;
2. Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств  - означает, что вкладчик в случае отзыва у банка, в который внесен вклад, лицензии Банка России на осуществление банковских операций, либо введения Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов получает право на получение возмещения по своим вкладам в Агентстве в предусмотренном указанным Законом размере со дня вступления в силу соответствующего акта Банка России).
3. Прозрачность деятельности системы страхования вкладов - предполагает установление ряда требований для банков как участников системы страхования вкладов, а также закрепление соответствующих прав вкладчиков на получение информации, касающейся участия банков в системе страхования; вкладчики имеют право получать от банка, а также от Агентства информацию о размерах и порядке получения возмещения  по вкладам).
4. Накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков – участников системы страхования вкладов -  означает, что фонд страхования вкладов формируется за счет внесения банками ежеквартальных страховых взносов, а также уплаты пени за несвоевременное и (или) неполное их внесение.