Операции с пластиковыми картами на примере Вологодского филиала №8638 Сбербанка РФ

9

Введение

В условиях развития мирохозяйственных связей происходит процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении развития безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современном мире. Одним из инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта.

Использование пластиковых карт для безналичных расчетов имеет ряд преимуществ перед наличными деньгами. Для держателей карт это оперативность расчетов; отсутствие риска потери, ошибок в расчетах, связанных с использованием наличных денег; возможность получения процентов на остаток средств, хранящихся на картах; возможность получения кредита именно тогда, когда он нужен. Для банка-эмитента это появление новых источников доходов за счет средств, привлеченных на карты; получение комиссионных, взимаемых с операций по картам; увеличение числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа; уменьшение расходов на обслуживание наличного оборота.

Пластиковые карты активно завоевывают российский рынок. За последние несколько лет значительно выросло число банков, активно эмитирующих карты. На российском рынке представлены международные пластиковые карты всех действующих платежных систем.

Пластиковые банковские карты выступают массовым инструментом расчетов. Широкое распространение пластиковых инструментов обусловлено их выгодностью для основных категорий участников платежной системы. Операции с пластиковыми картами открывают инновационные перспективы банковского обслуживания клиентов.

Объектом исследования данной дипломной работы является Вологодский филиал №8638 Сбербанка РФ. Сбербанк является крупнейшим эмитентом международных платежных систем Visa и MasterCard, а также осуществляет эмиссию карт собственной платежной системы – АС Сберкарт. В настоящее время Банк предлагает клиентам следующие виды международных пластиковых карт: электронные карты Сбербанк-Maestro или Сбербанк-Visa Electron, карты классического типа Visa Classic или MasterCard Standart, золотые карты Visa Gold или MasterCard Gold, Visa «Аэрофлот» (Gold или Classic), Visa Classic «Золотая маска», Сбербанк-Maestro «Социальная», Сбербанк-Maestro «Студенческая». Карты автоматизированной системы Сберкарт выпускаются в двух вариантах: зарплатные и личные.

Целью дипломной работы является разработка и экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию работы банка с пластиковыми картами (на примере Вологодского филиала №8638 Сбербанка РФ).

Задачи данной работы:

-      изложить теоретические основы обращения пластиковых карт;

-      дать организационно-экономическую характеристику банка;

-      рассмотреть основные направления деятельности банка;

-      провести анализ финансовых результатов деятельности банка;

-      рассмотреть особенности организации расчетов с применением пластиковых карт в банке;

-      проанализировать основные показатели деятельности банка с пластиковыми картами;

-      разработать и экономически обосновать предложения по совершенствованию работы банка с пластиковыми картами.

Информационной базой исследования являются ежегодная публикуемая финансовая отчетность, внутренние нормативные документы Банка, утвержденные формы договоров с держателями международных пластиковых карт Банка. При написании работы применялись методы финансового анализа, основанные на использовании информации бухгалтерской и финансовой отчетности: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; метод финансовых коэффициентов; сравнительный анализ; факторный анализ.

              Платежная система - совокупность методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве платежного средства [8].

Перед каждым банком, находящимся на этапе выбора системы обслуживания клиентов на основе пластиковых карточек, возникает комплекс технологических проблем. Одна из основных задач, решаемых при создании платежной системы, состоит в выработке и соблюдении общих правил обслуживания карточек, входящих в систему эмитентов, проведения взаиморасчетов и платежей. Правила информационного обмена влияют на выбор аппаратно-информационных средств, средств связи и коммуникаций, на систему обеспечения безопасности. Эти правила охватывают как чисто технические аспекты операций с карточками – стандарты данных, процедуры авторизации, спецификации на используемое оборудование и пр., так и финансовые стороны обслуживания карточек –  процедуры расчетов с предприятиями торговли и сервиса, входящими в состав приемной сети, правила взаиморасчетов между банками, тарифы и т.д.

Участники платежной системы:

- держатель карты;

- банк-эмитент;

- банк-эквайер;

- расчетный банк;

- магазины и другие точки обслуживания;

- процессинговый центр и коммуникации.

Держатель пластиковой карты – это лицо, которому передается карта на основе подписанного договора с эмитентом. Не всегда пользователь является лицом, заключившим контракт (например, в случае  корпоративных или дополнительных карт).

Держателями банковских карт в России могут быть физические и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты. Владелец карты может использовать ее для оплаты товаров и услуг, предлагаемых другими участниками платежной системы, а также для получения наличных [12].

Банк, который выпускает пластиковые карточки и предоставляет их в распоряжение клиентов, открывает счета и осуществляет расчетно-кассовое обслуживанием клиентов при совершении операций с использованием выданных им банковских карт, называется банком-эмитентом. При этом карточки остаются в собственности банка, а клиенты получают право их использования. Выдавая карточку, банк-эмитент берет на себя тем самым гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карточке. Характер этих гарантий зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки. При выдаче карточки осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.

Банк-эквайер осуществляет весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек:

- процессинг торговых счетов, предоставленных в банк торговцем по операциям с карточками;

- перечисление на расчетные счета точек средств за товары и услуги, предоставленные по карточкам;

- обработку запросов на авторизацию;

- распространение стоп-листов (перечней карточек, операции по которым по тем или иным причинам на сегодняшний день приостановлены);

- рассмотрение заявок торговых организаций на присоединение к системе расчетов,  проверку торговцев, подозревающихся в мошенничестве;

- маркетинг, помощь торговым предприятиям в приобретении оборудования для обслуживания пластиковых карт.

В торговом счете указывается, прежде всего, номер карты, ФИО держателя, дата окончания действия карточки, название торгового предприятия, адрес, идентификационный номер, дата совершения сделки, сумма сделки [15].

Процессинговый центр – специализированная сервисная организация – обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (или непосредственно из точек обслуживания) запросов на авторизацию и/или протоколов транзакций – фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности, содержит данные о банках - членах платежной системы и держателях карточек. Центр хранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы на авторизацию в том случае, если банк-эмитент не ведет собственной базы (off-line банк). В противном случае (on-line банк) процессинговый центр пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемой карточки. Очевидно, что центр обеспечивает и пересылку ответа банку-эквайеру. Кроме того, на основании накопленных за день протоколов транзакций процессинговый центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками-участниками платежной системы, а также формирует и рассылает банкам-эквайерам (а, возможно, и непосредственно в точки обслуживания) стоп-листы. Процессинговый центр может также обеспечивать потребности банков-эмитентов в новых карточках, осуществляя их заказ на заводах и последующую персонализацию, а также иметь базу для технического сопровождения и ремонта POS-терминалов и банкоматов. Следует отметить, что разветвленная платежная система может иметь несколько процессинговых центров, роль которых на региональном уровне могут выполнять и банки-эквайеры [8].

Еще один источник сообщений – электронные документы, которыми обмениваются банки-участники с расчетным банком, а, возможно, и друг с другом при регулярном проведении взаиморасчетов.

Коммуникационные центры обеспечивают субъектам платежной системы доступ к сетям передачи данных. Использование специальных высокопроизводительных линий коммуникации обусловлено необходимостью передачи больших объемов данных между географически распределенными участниками платежной системы при авторизации карточек и в других случаях.

Таким образом, схема карточных расчетов в основе  своей предполагает наличие трех отдельных контрактов:

- между торговцем и предъявителем карты - о продаже товаров и услуг;

- между банком и торговцем - о согласии последнего принимать карточки в оплату товаров;

- между банком и владельцем карточки - о возмещении банку суммы, уплаченной торговцу по операции с кредитной картой. 

С организационной точки зрения ядром платежной системы является основанная на договорных обязательствах ассоциация банков. Для успешного функционирования платежной системы необходимы и специализированные нефинансовые организации, осуществляющие техническую поддержку обслуживания карточек: процессинговые и коммуникационные центры, центры технического обслуживания и т.п.

Процессинговые центры являются технологическим ядром платежной системы. Поддержание надежного, устойчивого функционирования платежной системы требует наличия существенных вычислительных мощностей в процессинговом центре (или центрах – в развитой системе) и развитой коммуникационной инфраструктуры, поскольку процессинговый центр системы должен иметь возможность одновременно обслуживать достаточно большое число географически удаленных точек. Кроме того, неизбежна также маршрутизация запросов, что еще больше ужесточает требования к коммуникациям. Очевидно, что для эффективного решения изложенных проблем необходимо использование высокопроизводительных сетей передачи данных. Со структурной точки зрения сеть передачи данных при этом становится внутренним неотъемлемым элементом платежной системы [13].

Платежная система Visa – электронная платежная система, которая объединяет 21 тыс. банков-членов по всему миру. Непосредственно эмиссией и организацией приема карт занимаются сами банки. Visa, как некоммерческая ассоциация, выполняет посредническую роль между банками и занимается организацией расчетов и обеспечением технического взаимодействия между участниками системы. Некоммерческая суть ассоциации проявляется в том, что стоимость услуг по осуществлению процессинга карт через сеть Visa для банков определяется затратами, которые требуются на их организацию, а любая полученная сверх прибыль направляется на дальнейшее развитие сети и совершенствование технологии [17].

Сегодня Visa – это ведущая торговая марка и крупнейшая международная платежная система, на долю которой приходится более половины мирового рынка международных пластиковых карт. Более 1,5 млрд. карт Visa находятся в обращении во всем мире, которые принимаются более чем в 20 млн. торговых и сервисных предприятий и обслуживаются более чем в 924 тыс. банкоматов по всему миру.

Россия занимает одно из лидирующих мест в развитии бизнеса Visa. На данный момент насчитывается порядка 11,8 млрд. карт. Количество торговых точек, принимающих к оплате карты Visa 166 тыс., количество банкоматов более 36 тыс.

  Пластиковая банковская карта – это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Прием карточки к оплате и выдача наличных по ней осуществляются  в  предприятиях торговли/сервиса и банках, входящих в платежную систему, осуществляющую обслуживание карточки [16].

Карточки, технология выполнения операций с ними, и их обработка четко определены в рамках каждой платежной системы (в виде спецификаций и  руководств в общепризнанных и имеющих большой опыт платежных системах или в виде правил приема карточек в «более молодых» платежных системах). Для приема карточек в сети одной платежной системы следование стандартам было бы необязательным, но поскольку любая точка приема карточек (магазин или отделение банка) заинтересована в работе по единым или хотя бы похожим правилам, технологии разных платежных систем должны быть, по крайней мере, совместимы. Совместимость же достигается за счет следования стандартам. Существует ряд международных стандартов, определяющих практически все свойства карточек, начиная от физических свойств пластика, размеров карточки, и заканчивая содержанием информации, размещаемой на карточке.

Банк выдает клиенту карту, с помощью которой клиент может совершить операции на определенную сумму за счет кредита банка, либо за счет собственных вкладов клиента. Проведение платежа состоит в том, что при покупке по карте магазин «записывает» за клиентом долг в размере суммы платежа. А банк, получив от магазина соответствующий документ, списывает со счета клиента эту сумму в счет магазина.

Признаки, по которым можно классифицировать пластиковые карты.

По общему назначению:

- идентификационные;

- информационные;

- для финансовых операций.

По виду проводимых расчетов можно выделить:

- кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается специальный карточный счет и  устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты, а также может устанавливаться разовый лимит на сумму одной покупки и дневной лимит расходования средств;

- дебетовые карты предназначены для получения наличных и для оплаты товаров. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.

По территориальной принадлежности различают:

- международные, действующие в большинстве стран;

- национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

- локальные, используемые на части территории государства;

- карты, действующие в одном конкретном учреждении.

На основании механизма расчетов различают:

- двусторонние системы - возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);

- многосторонние системы - предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Ехрress) [15].

Выделяют следующие способы записи информации на карту:

- графическая запись;

- эмбоссирование;

- штрих-кодирование;

- кодирование на магнитной полосе;

- чип;

- лазерная запись (оптические карты).

Смарт-карта – пластиковая карта со встроенной электронной микросхемой, которая обычно состоит из микропроцессора, операционной системы, контролирующего устройства и кодированного доступ к данным его памяти.

Смарт-карты обладают высокой степенью защиты данных, надежностью и широкой сферой применения.  В зависимости от внутреннего устройства и выполняемых функций они делят на два вида:

- карты с памятью – обычно используются для хранения информации. Существуют два типа подобных карт: с незащищенной и с защищенной памятью.

- микропроцессорные карты – содержат в себе специальную программу или небольшую операционную систему, которая позволяет преобразовывать данные по определенному алгоритму, осуществлять защиту информации хранящейся на карте при передаче, чтении и записи [12].

Гражданская ответственность возникает из гражданско-правовых сделок, обязательств вследствие причинения вреда и других оснований.

Источниками гражданской ответственности являются наступившие события или факты, которые в соответствии с законом признаны основаниями для возникновения гражданских прав и обязанностей.

Согласно ч. 1 ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают из норм законов и иных правовых актов, а также из действий граждан и юридических лиц, в том числе: из судебного решения; из договоров и сделок, как предусмотренных законом, так и не противоречащих ему; из актов государственных органов, которые предусмотрены законом в качестве оснований возникновения гражданских прав и обязанностей; вследствие вреда другому лицу, неосновательного обогащения и иных действий физических и юридических лиц [1].

Согласно ч. 1-2 ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента, а также в случаях, установленных договором между банком и клиентом.

Часть 3 ст. 847 ГК РФ определяет, что договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.

Совокупность взаимоотношений, в которые вступают банк и держатель карты, подпадает под действие Закона Российской Федерации от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей» [2].

Согласно ч. 1 ст. 7 Закона потребитель имеет право, чтобы оказываемая ему услуга не причиняла вред его имуществу.

Статья 13 и части 1 и 3 ст. 14 Закона устанавливают, что если иное не установлено законом, то убытки, причиненные потребителю, а также вред имуществу, причиненный вследствие недостатков услуги, подлежат возмещению в полной сумме сверх неустойки (пени), установленной законом или договором, при этом обязанность в возмещении убытков и вреда возлагаются на исполнителя.

Согласно ч. 1 ст. 29 Закона, потребитель вправе требовать полного возмещения убытков, причиненных ему в связи с недостатками оказанной услуги.

Глава 1 Положения Центрального Банка Российской Федерации  «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» №266-П от 24.12.04 содержит термины такие как «платежная карта», «предоплаченная карта» [5].

В соответствии с Положением «платежная карта» определяется как инструмент для совершения ее держателем операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Другой термин – «предоплаченная карта» – определяется как вид банковской карты, предназначенной для совершения операций ее держателем, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяющей право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. Основанием для выдачи предоплаченных карт является договор, не предусматривающий открытие клиенту банковского счета или предоставление ему кредита, но возлагающий на эмитента обязанность по исполнению требований, предъявляемых держателями предоплаченных карт. Поэтому предоплаченные карты требуют специального нормативного регулирования наряду с регулированием операций с использованием расчетных и кредитных банковских карт, что нашло отражение в новом Положении. Это сделано в целях развития новых инструментов безналичных расчетов, в том числе используемых в сети Интернет, а также для обеспечения контроля со стороны Банка России в соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ от 10.07.02 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» за деятельностью кредитных организаций – эмитентов предоплаченных карт, в связи с чем в новое Положение включена норма, ограничивающая круг держателей предоплаченных карт физическими лицами.

В Положении содержатся такие термины, как «расчетная» и «кредитная банковская карта». Главной особенностью кредитной банковской карты является то, что исполнение обязательств по сделкам, совершенным с ее использованием, осуществляется клиентом только за счет предоставленных кредитной организацией денежных средств в виде кредита на условиях платности, срочности и возвратности в пределах расчетного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Уточнены такие понятия, как «эмиссия банковских карт» и «эмитент». Под эмиссией банковской карты понимается деятельность кредитной организации, связанная с выдачей банковской карты. Кредитная организация, осуществляющая эмиссию банковских карт, именуется кредитной организацией-эмитентом независимо от ее юридического статуса в платежной системе (банк-агент, ассоциированный член и т.д.).

Согласно главе 1 Положения в обязанность кредитных организаций входит разработка внутреннего документа – внутрибанковских правил и его утверждение органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом. Правила должны содержать порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссией и эквайрингом платежных карт, порядок осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, систему управления рисками, описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и другие вопросы.

В Положение включены нормы, регулирующие порядок предоставления кредитов для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт (расчетных, кредитных).

Глава 2 Положения включает перечень операций, совершаемых с использованием платежных карт, условия возникновения «технического овердрафта», а также нормы по вопросам незавершенных расчетов.

Физические лица вправе осуществлять с использованием банковских карт два основных типа операций:

-      по получению наличных денежных средств;

-      по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

В целях снижения рисков при проведении данных операций в Положении предусмотрены нормы, обязывающие кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных карт, кредитных карт включить в договор банковского счета, кредитный договор условие об осуществлении клиентом операций с использованием карт, сумма которых превышает:

-      лимит предоставления овердрафта;

-      остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае невключения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

-      лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.

Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором с учетом норм настоящего Положения.

В главе 3 содержатся требования к документообороту по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Независимо от устройства и места совершения операции с картой перечень реквизитов является единым для всех документов по операциям с использованием платежной карты.

При составлении документа по операциям с использованием платежной карты могут использоваться аналоги собственноручной подписи.

В Положении содержится норма, предусматривающая включение в обязательные реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты признаков, позволяющих достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом клиента, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), банкоматов и банковскими счетами организаций торговли (услуг), банкоматов.

В ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.90  дается понятие банковской карты, классификация [3].

Банковская пластиковая карточка – это обобщающий термин, обозначающий все виды карточек, служащих в целом в качестве безналичных расчетов и средства получения кредита, но различающихся по назначению, по набору оказываемых с их помощью услуг, по техническим возможностям и организациям их выпускающим.

Классификация пластиковых карточек возможна по многим признакам: по материалу изготовления, способу механизма расчетов, виду расчетов, характеру использования, по способу записи информации, сфере использования, территориальной принадлежности, времени применения.

В ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации» № 86-ФЗ от 10.07.02 приводится глава – организация безналичных расчетов, в которой прописано, что: [4]

- Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

- Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

- Банк России осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения.

- Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

Существующее законодательство не удовлетворяет всем требованиям современного рынка пластиковых (банковских) карт и не дает всех необходимых указаний по его организации (вопрос авторизации банковской карты не освещен подробно, договорные отношения между банком-эквайрером и организацией торговли (услуг)).