Особенности кредитования малого бизнеса

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Россия в  очередной раз стоит перед  необходимостью выбора ориентиров для  своего дальнейшего развития, и здесь  нельзя ошибиться. Опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора.

В формировании стабильной социальной структуры российского  общества и цивилизованных рыночных отношений центральное место занимает создание в обществе такой социально-экономической и правовой среды, которая способна стимулировать трудовую активность и предприимчивость населения. Малое предпринимательство (МП) превратилось в важнейший фактор экономической и социальной стабильности общества. Мелкие и средние предприниматели заняли соответствующие их материальному уровню положение в социальной структуре общества.

В то же время  отраженные в современной научной  литературе подходы к изучению поддержки малого бизнеса не дают комплексного представления о её механизме и эффективности формулировки определения рыночной инфраструктуры, их содержания различны в интерпретации разных ученых. Таким образом, дискуссионный характер накопленных научных обобщений в области инфраструктуры поддержки малого бизнеса, а так же отстутствие проработанного подхода к определению её основных элементов, обуславливают актуальность выбранной темы исследования.

В экономической  литературе вопросы поддержки малого бизнеса не получили достаточно разностороннего и полного освещения. В  развитие этого научного направления внесли значительный вклад работы западных экономистов, в частности, Сирополиса Н., Гербера Э., Ф. Котлера, А. Хоскинга, Г. Деффоса, Ж. Матука, С. Роуза, О. Штиллиха, Д. Синки, Д. Смоллбоуна и других.

В отечественной  литературе в основном встречаются  работы, посвященные анализу функционирования какого-либо одного института рыночной инфраструктуры, либо группе институтов, объединенных между собой проведением операций на каком-либо сегменте рынка и проблемы фомирования и развития этих институтов. В частности эти вопросы рассмотрены в монографических трудах у Л.А.Абалкина, А.О. Блинова, В.Я. Горфинкеля, С.Л. Ефимова, Е.Ф. Жукова, М.Г. Лапусты, АА.Мейлахс, АА. Суэтинаи многих других. Ими обоснована необходимость изучения проблем малого бизнеса, исследованы основные направления реализации государственной политики поддержки малых фирм, выявлены некоторые особенности развития малого производства, определены подходы к оценке инвестиционных проектов и разработке бизнес-планов и т.д.   

 Но в то же время недостаточно внимания уделено: изучению влияния малого предпринимательства на структурные преобразования региональной экономики; формированию рациональной структуры индустриальных центров на основе развития малого бизнеса; разработке экономического взаимодействия территориальных органов власти и малого бизнеса; методологии комплексной оценки предпринимательских проектов и проведению их экспертизы в отдельных городах и регионах, в условиях нехарактерных для промышленно развитых стран.

Основная цель дипломной работы состоит в том, чтобы охарактеризовать кредитование малого предпринимательство в России на современном этапе его развития и выявить его специфические проблемы и пути их решения.

Для достижения цели исследования и проверки исходной гипотезы были решены следующие задачи:

1. Раскрыта сущность МП как субъекта хозяйственной деятельности в России.
2. Проведен сравнительный анализ состояния малых предприятий зарубежом.
3. Проанализированы региональные особенности малого предпринимательского сектора.
4. Изучен характер взаимодействия банковского сектора с малыми предприятиями.
5. Разработаны практические рекомендации по совершенствованию формирования элементов финансово-кредитной инфраструктуры поддержки МП.

Объектом исследования являются различные формы кредитования малого бизнеса.

Предметом исследования являются экономические отношения  между институтами рыночной инфраструктуры, обеспечивающими кредитование  малого предпринимтельства.

Теоретической и методологической базой исследования является системный подход к оценке состояния и тенденций развития инфраструктуры поддержки малого предпринимательства, научные труды зарубежных и российских ученых, посвященные проблемам становления  рыночной инфраструктуры экономики, развитию финансово-кредитных институтов и отношений в процессе их функционирования. В работе широко используются статистические данные и литературные источники.

Информационной  базой дипломной работы послужили  публикуемые данные о фактическом состоянии МП и анализ перспектив их развития, содержащиеся как в официальных информационных, нормативных и других материалах Федеральной службы государственной статистики, так и в монографиях, посвященных данной проблематике, в научных периодических изданиях, сети интернет и электронных СМИ.

1 Теоретико-прикладные  аспекты исследования малого  бизнеса в России

1. Малый бизнес: понятие, сущность, виды и этапы развития

Малый бизнес во всем мире играет важную роль и Россия не исключение. Однако прежде чем приступать к определению малого бизнеса, необходимо определить, что такое предпринимательская деятельность в целом. Место рождения понятия «предпринимательство» - Франция. В научный оборот ввел его в 18 веке один из первых теоретиков бизнеса, француз Р. Кантильон. Под предпринимательством Кантильон понимал экономическую деятельность, функцией которой является приведение предложения товаров в соответствии со спросом на них, а отличительной чертой - постоянный риск.¹

Данное определение  достаточно исчерпывающе раскрывает сущность и содержание предпринимательства, поскольку²:

1. Смысл предпринимательской деятельности заключается в удовлетворении потребностей населения в товарах и услугах.
2. Удовлетворение потребностей достигается путем использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
3. Движущим мотивом предпринимательства, его целью является получение прибыли.
4. Предпринимательская деятельность носит инициативный характер (предпринимателя не назначают, им становятся).
5. Предпринимательская деятельность рискованна по своей природе. Риск здесь обусловлен возможностью понести убытки по не зависящим от предпринимателя причинам.
6. За последствия риска отвечает сам предприниматель (а не государство).
7. Государство не вмешивается в предпринимательскую деятельность.

Терминологическая сущность и содержание, вкладываемые в понятие "предпринимательство", менялись и упорядочивались в  процессе развития экономической теории. Содержательная сущность предпринимательской  деятельности связана с историей становления обмена, производства и распределения товаров и услуг, с уровнем развития научно-технического прогресса и представлена в таблице 1.

Таблица 1  –  Взгляды экономистов к определению  предпринимательства³

Таким образом, в настоящее время предпринимательство  рассматривается с разных точек  зрения: как стиль хозяйствования, как процесс организации и  осуществления деятельности в условиях рынка, как взаимодействие субъектов рынка и т.д.

Анализируя  различные точки зрения по этому  вопросу, можно сделать вывод, что предпринимательская деятельность – это реализация особых способностей индивида, выражающаяся в рациональном соединении факторов производства на основе инновационного рискового подхода.

Как видно из таблицы 1 многие теоретики используют понятие «бизнес». Между понятиями  бизнес и предпринимательство можно  поставить знак равентсва, имея ввиду  что первый термин  - иностранного происхождения, а второй русского.

Существует  немало подходов к определению сущности понятия «малый бизнес», а общепринятая трактовка варьируется в зависимости  от субъективного восприятия автора терминологической трактовки, государственной  и отраслевой принадлежности малого предпринимателя и многих других факторов.

Если рассматривать  расширенное понятие малого бизнеса, он представляет собой мобильную  совокупность юридических и физических лиц-малых предпринимателей, не являющихся составной частью монополистических  структур и играющих по сравнению с ними второстепенную роль в экономике государства. В более узком смысле малый бизнес представляет собой коммерческое частное предприятие, отвечающее индивидуальным для каждого государства и отрасли критериям, прописанным в соответствующих регламентирующих документах государственной важности.

Малое предпринимательство - сектор экономики, который определяется деятельностью субъектов малого предпринимательства на рынке товаров, работ и услуг. Субъектом малого предпринимательства является малое предприятие.⁴

Как свидетельствует  мировая практика, основным показателем, позволяющим признать хозяйствующие  субъекты малыми предприятиями, является численность работников за определённый период времени. Наряду с указанным  показателем используются также такие критерии, как ежегодный оборот предприятия, величина его активов, размер уставного капитала.

Определение понятия "Субъекты малого и среднего бизнеса" дается в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

К субъектам  малого и среднего предпринимательства  относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических  лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов;

2) средняя численность  работников за предшествующий  календарный год не должна  превышать следующие предельные  значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

б) до ста человек  включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек; 

3) выручка от  реализации товаров (работ, услуг)  без учета налога на добавленную  стоимость или балансовая стоимость  активов (остаточная стоимость  основных средств и нематериальных  активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Предельные  значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета налога на добавленную стоимость для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• микропредприятия - 60 млн. рублей;
• малые предприятия - 400 млн. рублей;
• средние предприятия - 1000 млн. рублей. ⁵

Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.

4) Выручка от  реализации товаров (работ, услуг)  за календарный год определяется  в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

5) Балансовая  стоимость активов (остаточная  стоимость основных средств и  нематериальных активов) определяется  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о бухгалтерском  учете.

Более наглядно критерии отнесения субъектов к малому продемонстированы в ПРИЛОЖЕНИИ А.

Эти критерии сильно отличаются от тех, что были представлены раннее в Федеральном законе от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" понимаются. Согласно этому закону под субъектами малого предпринимательства понимаются:

1. коммерческие организации
• в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов
• в уставном капитале которых доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов
• в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):
• в промышленности - 100 человек;
• в строительстве - 100 человек;
• на транспорте - 100 человек;
• в сельском хозяйстве - 60 человек;
• в научно-технической сфере - 60 человек;
• в оптовой торговле - 50 человек;
• в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек;
• в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.
2. физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели). ⁶

Как видно из вышеописанного, что в законе 1995 года основной акцент делается на количественных показателях, а именно на численности  работников в различных видах деятельности. Этого лишен закон 2007 года и наполнен ещё и другими критериями такими как размер выручки и др.

Изучая сущность малого бизнеса, необходимо знать его  истоки и процесс развития. Малый  бизнес играл основную роль в распространении  цивилизации, но его история никогда не занимала  общественное сознание. Но теперь малый бизнес все больше признается как созидательная сила экономики.  В течении 1980-х годов престиж малого бизнеса в мире начал повышаться в немалой степени благодаря его способности изобретать новые товары и создавать новые рабочие места.

Предыстория развития современного малого предпринимательства  связана с 70-80 годами советского периода  социально-экономического развития общества.

Конституция СССР 1977 года 17-ой статьей подтвердила  право граждан на осуществление трудовой деятельности, основанной на личном труде граждан и членов их семей в сфере кустарно-ремесленных промыслов, сельского хозяйства и бытового обслуживания.

Однако преобладание крупных предприятий, управление всеми  другими предприятиями как крупными, отсутствие дифференцированного подхода в определении места и роли различных предприятий в экономике страны снижало эффективность деятельности существующих малых предприятий. Фактическое отсутствие естественного конкурентного механизма функционирования предприятий в экономике обедняло советский товарный рынок. Такое положение наряду с другими социально-экономическими проблемами привело к необходимости использования кооперативной формы в качестве малого предпринимательства в условиях реформирования экономики в 80-е годы.

Принципиальное  значение в эти годы для развития малого предпринимательства имели  принятые в 1986 году Закон «Об индивидуальной трудовой деятельности», в 1987 году Закон  «О государственном предприятии» (распространенный на все предприятия с 1989 года), Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР о создании совместных предприятий с участием иностранного капитала (1987 год). ⁷

В ноябре 1986 года и мае 1988 года закон легализует частную  предпринимательскую деятельность в ряде производственных областей и сфере услуг. Начался рост кооперативного движения, получивший мощный стимул к развитию с принятием Закона «О кооперации» (1988 год). В этом законе нашел законодательное воплощение новый подход к экономической политике, так как закон выражал и брал под защиту сердцевину кооперативного строя — демократизм. С принятием этого закона начинает расширяться сфера частной инициативы в сельском хозяйстве, особенно с введением аграрных договоров на землю (на срок до 50 лет), что заложило основу для формирования фермерства, которое однако не получило широкого развития.

В июне 1990 года был принят Закон «О предприятиях в СССР». В этом законе предусматривалось  дальнейшее расширение самостоятельности  предприятий и хозяйственного расчета, перечислялись следующие виды предприятий: индивидуальные, кооперативные в форме кооперативного или иного хозяйственного общества или товарищества. Закон давал возможность создавать совместные предприятия, арендные и малые государственные предприятия. Предприятия могли объединяться в союзы, хозяйственные ассоциации, концерны по отраслевому, территориальному и другим признакам. Государственные предприятия делились на союзные, республиканские, областные, окружные и коммунальные. Предприятие само могло устанавливать цены на свою продукцию.

В 1989 году прошел I Всесоюзный съезд объединенных кооперативов в сфере производства товаров  и услуг. На этом съезде был организован  «Союз кооперативов СССР в сфере  производства и услуг». Союз определил  своей главной целью создание параллельной экономики, которая бы в конкурентной борьбе с существующей хозяйственной системой помогла оздоровить ее. Необходимость ограждения кооперации от случайных и недобросовестных людей, преступных элементов, ринувшихся в новую экономику ради наживы, — была выдвинута как одна из важнейших задач этого процесса.

Конец 80-х годов  очень противоречив, что являлось отражением сложной социально-политической обстановки в стране и охарактеризовать его однозначно по этой причине трудно. В самом деле, с одной стороны, предпринимались попытки создания малых кооперативных форм в сфере производства и услуг, с другой стороны, существующий хозяйственный механизм с массой запретов ограничивал развитие новых экономических явлений, прежде всего, мелкого частного хозяйства. С одной стороны, наблюдалось интенсивное развитие кооперативов, производящих товары производственно-технического назначения, строительных, сельскохозяйственных и научно-технических, торговых, медицинских, обслуживающих население (на перечисленных предприятиях наблюдались элементы предпринимательства). С другой стороны, имело место отсутствие гибкой экономической политики в этой области, быстро реагирующей на потребности нового экономического явления, защищающей потребителя и стимулирующей производителя. Ужесточение и регламентация, а то и запрещение деятельности кооперативов привели к усилению теневого сектора экономики. В начале 90-х годов кооперация как форма малого предпринимательства сводится на нет, хотя именно эта форма соответствует сложившимся хозяйственным традициям отечественного производителя, весьма перспективна вообще и чрезвычайно активно используется всеми странами с развитым рыночным механизмом хозяйствования. Конечно, притеснение кооперативов в тот период можно объяснить и тем, что они продемонстрировали в некоторых случаях нечистоплотность в хозяйственной деятельности, приоритет краткосрочных интересов над долгосрочными перспективами и т.п. Однако во многом это объяснялось объективными причинами — не сложившейся рыночной средой и специфическими социально-политическими условиями, приспособленными к административно-командной системе. Аналогичную участь постигла и индивидуальная трудовая деятельность.

Для функционирования индивидуальной трудовой деятельности (ИТД) как важнейшей формы малого предпринимательства необходима развитая рыночная экономическая система, которой в конце 80-х — начале 90-х еще не сформировалось, да и не могло сформироваться. ⁸

Начало 90-х годов  характеризуется дальнейшим ростом внимания широкой общественности и экономистов к возможностям малого предпринимательства как важнейшего фактора формирования рыночных отношений. Появляется ряд основополагающих документов: Постановление СМ СССР №790 «О мерах по созданию и развитию малых предприятий» от 08.08.1990 г., Постановление СМ РСФСР «О мерах по поддержке и развитию малых предприятий в РСФСР» от 18.07.1991 г. № 404. Этими документами были определены стартовые условия малого предпринимательства. Происходит перерегистрация кооперативов, возникших во второй половине 80-х годов, в малые предприятия; вводится ограничение видов деятельности для малых предприятий; упрощается их регистрация; расширяются возможности выхода на внешний рынок, что способствует появлению оффшорных предприятий; предусматриваются ряд льгот по материально-техническому снабжению для малых предприятий. В результате предпринятых государством мер в этот период наблюдается бурный рост малых предприятий и предпринимательской активности, которая сопровождалась быстрым и легким накоплением капиталов, активной деятельностью в торгово-посреднической сфере. Такие хозяйственные преобразования позволили удовлетворить спрос населения на дефицитные тогда товары широкого потребления, бытовые услуги и общественное питание. Тем не менее, на малые предприятия начинает оказываться очень тяжелое финансовое давление: 28% НДС, 35% налог на прибыль, от 50% и выше — на коммерческий кредит. Еще одной характерной чертой этого, в общем-то, благополучного периода для малого бизнеса было то, что малые предприятия выполняли роль канала перекачки ресурсов командно-управляемых госпредприятий в теневую экономику, в пользу полукриминального и просто криминального псевдорыночного предпринимательства. Самое печальное последствие такой перекачки заключалось и заключается в том, что средства, накапливаемые в малом предпринимательстве методом «доразграбления» госсектора, за небольшим исключением практически навсегда уходили из сферы накопления и не использовались для развития национального производства и его инфраструктуры.

Для более полного анализа сектора МСП необходимо выделить основные временные периоды, через которые прошло своё развитие малое предпринимательство, представленные в таблице 2.

Таблица 2 –  Эволюция становлении малого предпринимательство  в РФ