Пути повышения эффективности деятельности страховой компании

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ------------------------------------------------------------------------------------

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ----------------------------------------------------------------------------------

1.1. Сущность и виды страховых компаний------------------------------------------

1.2. Направления деятельности страховой компании------------------------------

1.3. Финансовая устойчивость страховой компании-------------------------------

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ

КОМПАНИИ «ЖАСО»---------------------------------------------------------------------

2.1. Общая характеристика ОАО «ЖАСО»---------------------------------------------

2.2. Финансовый анализ деятельности ОАО «ЖАСО»-------------------------------

РАЗДЕЛ 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО  ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ЖАСО»--------------------------------------------------------

3.1. Реорганизация отдела медицинского страхования-------------------------------

3.2. Экономическая эффективность проекта--------------------------------------------

ЗАКЛЮЧЕНИЕ-------------------------------------------------------------------------------

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ------------------------------------------------------------------

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики. Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности, которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Этот вопрос приобретает наибольшую актуальность в современных российских условиях. Подавляющее число страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены. Страхование является необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства.  В настоящее время, деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты, для организации и проведения которой необходимо знание основ страховой деятельности. Под платежеспособностью понимается способность страховой организации рассчитаться по своим обязательствам. Финансовая устойчивость же подразумевает способность выполнить принятые обязательства при воздействии неблагоприятных факторов изменения экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость страховой компании к возможному воздействию негативных экономических условий. Таким образом, основным отличием данных понятий является то, что платежеспособность служит критерием оценки финансового состояния компании в краткосрочный перспективе, а финансовая устойчивость - в долгосрочной. Поэтому в данных условиях результаты анализ финансового состояния страховых организаций, оценка их надежности и платежеспособности представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией.

Состояние и развитие рынка страхования в любой стране зависит от деятельности страховых компаний. Они влияют на динамику и конъюнктуру рынка страхования, появление новых видов страхования, развитие конкуренции, развитие и формирование других отраслей экономики. В связи с этим можно отметить актуальность и важность рассматриваемой темы дипломной работы.

Целью данной работы является анализ деятельности страховой компании, что позволит определить пути повышения деловой активности фирмы и эффективности ее деятельности на страховом рынке.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

- раскрыть основные теоретические аспекты деятельности страховой компании;

- провести анализ финансового состояния ОАО «ЖАСО»;

- выявить недостатки в деятельности страховой компании и предложить пути по улучшению эффективности её деятельности страховой компании.

Объектом исследования выступает  ОАО «ЖАСО».

Предметом исследования данной дипломной работы являются  финансовая деятельность ОАО «ЖАСО».

Практическая значимость работы заключается в том, что результаты исследования могут быть применены в ходе разработки и составления планов деятельности предприятия на будущие периоды.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников, приложений.

В первой главе рассматриваются  теоретические основы деятельности страховой компании. А именно сущность и виды страховых компаний, направления деятельности и финансовая устойчивость страховой компании.

Во второй главе проводится анализ финансовой устойчивости ОАО «ЖАСО»

В третьей главе рассмотрены основные пути совершенствования страховой деятельности ОАО «ЖАСО» в целом, а также пути улучшения эффективности деятельности компании.

В процессе подготовки дипломной работы использовались учебные и периодические материалы, аналитическая информация и различные методические источники.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 1. ТЕРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

 

1.1Сущность и виды страховых компаний

 

 

 

Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности[2,с.12].Страхование в развитой рыночной экономике выполняет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организации страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс[3,с.25].

Сейчас страхование необходимо в самых разных сферах человеческой жизни. Это и страхование имущества, и страхование жизни, и страхование ответственности. Важность и актуальность страхования подтверждают следующие факты:

-страхование предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений;

-страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций.

Все это определяет стратегическую позицию страхования в странах с рыночной экономикой. Переход к рыночной экономике обеспечил новый виток в развитии страхового дела в связи с расширением влияния страховых компаний в различных сферах услуг, ставших альтернативой государственному страхованию[7,с.37].

 Для того чтобы обеспечить  себя качественными услугами  по страхованию, нужно позаботиться  о выборе правильной страховой  компании.

В современной страховой литературе нет единого взгляда по вопросу, в субъектный состав какого права входят страховые компании. Их относят к субъектам и гражданского, и административного, и коммерческого, и финансового права или, наоборот, привязывают к какому-то одному из них.

Таким образом, понятие "страховые компании" следует признать собирательным, обобщающим, родовым определением, употребление которого для любой страховой организации и правомерно, и необходимо.

Существует  узкая и расширенная трактовка «страховой компании». В первом значении страховая компания - это юридически зарегистрированное обозначение организации как юридического лица, специализирующейся в страховом деле. В широком значении понятие "страховая компания" кроме юридического наполняется экономическим и организационно-правовым содержанием. В зарубежном законодательстве компания является экономически самостоятельной хозяйственной единицей, которая использует организационно-правовую форму предпринимательской деятельности, разрешенную гражданским правом конкретной страны [8,с.43].

Таким образом, страховая компания - это исторически определенная форма страховой деятельности, организация, имеющая определенную организационно-правовую форму, осуществляющая функции страховой защиты и функционирующая в общей государственной социально-экономической системе в качестве самостоятельного юридического лица и хозяйствующего субъекта. Физические лица, даже зарегистрированные в качестве предпринимателей, не могут заниматься страхованием. Страховая организация создается именно для страховой деятельности, что должно быть зафиксировано в ее учредительных документах. Страховщикам запрещено заниматься производственной, торгово-сбытовой, банковской деятельностью. Страховая организация непременно должна получить лицензию на осуществление страховой деятельности в порядке, установленном федеральным законом и условиями лицензирования.

Основные признаки, свойственные страховой компании как юридическому лицу:

1. Технико-организационное единство, которое обеспечивает действие коллектива лиц как единого целого, формирование единой воли, что выражается в уставе страховой компании, договоре, законе, административном акте.

2. Самостоятельная имущественная  ответственность, так как страховая  компания функционирует в экономической  системе в качестве самостоятельно  действующего объекта и отвечает  по своим обязательствам своими страховыми ресурсами. При этом экономически обособленные страховые компании строят свои отношения с другими страховщиками на базе перестрахования и сострахования.

3. Наличие названия страховой  компании как собственного наименования, отличного от наименования других объектов прав и необходимого для идентификации ее в гражданском обороте.

 Функции страховой компании:

 1. Защитная функция страхования. Эта группа функций обусловлена

реализацией страховщиком функции страхования, связанной с предоставлением страховой защиты:

- создание страхового фонда  на микроуровне в адекватном  ей масштабе;

- использование этого фонда на выплату страхового возмещения;

- формирование страхового портфеля (т.е. предметы и объекты страхования плюс формирование денежного фонда для их покрытия).

2. Группа функций, связанных с тем, что  страховая компания  это субъект бизнеса, который обеспечивает потребность учредителей в прибыли:

- страховщик инвестирует страховой  фонд с целью получения дохода;

- определяет плату за страхование в форме цены;

- проводит финансово-хозяйственную  деятельность.

3. Группа функций, связанных с  потребностью страховой компании  как хозяйствующего субъекта выжить в условиях динамичной окружающей среды:

- формирование и накопление  собственных средств как гарантии финансовой устойчивости;

- проведение мероприятий по  адаптации к рынку (в первую очередь - маркетинг) [10,с.54].

Существуют различные классификации страховой компании как участников рынка:

1. по характеру страхового продукта:

- компании, проводящие страхование жизни;

- компании, проводящие страхование кроме жизни;

- компании, проводящие массовое страхование;

- страховые компании, ориентированные  на страхование 

индивидуальных рисков.

2. по характеру выполняемых операций:

-  первичное страхование;

- перестрахование.

3. по территориальному признаку:

- центральные (в пределах всей страны);

- региональные;

4. по принадлежности:

- государственная страховая компания (социально значимые риски, влияющие  на безопасность страны, макроэкономические  риски);

- правительственная страховая компания (некоммерческие  организации, функционирующие в рамках правительственной программы, при недостатке средств датируются правительством и  действуют только в рамках какой-либо программы.);

- частные страховые компании [17,с.87].

Совокупность страховых компаний, функционирующих в определенной социально-экономической среде, образует страховую систему. В экономике рыночного типа основной задачей страховой системы является предоставление полного комплекса страховых услуг, которые обеспечивают гарантии компаниям в бесперебойности рабочего цикла, а клиентам - надежное страховое обслуживание. В мировой практике принято классифицировать страховую систему, однако сущностные принципы, признаки и критерии этой классификации до настоящего времени не разработаны. В отношении российской страховой системы эта проблема находится на стадии предварительного изучения и еще весьма далека до своего окончательного разрешения. В экономической и юридической страховой литературе наблюдаются разные подходы к классификации страховых компаний [19,с.154].

Страховые организации могут создаваться в любой организационно-правовой форме, предусмотренной  российским законодательством, имеющей статус юридического лица. В соответствии с Гражданским кодексом РФ это:

- хозяйственные товарищества и  общества;

- производственные кооперативы;

- государственные и муниципальные  унитарные предприятия;

- некоммерческие организации.

Большинство страховых организаций в России (около 98%) функционирует в форме хозяйственных обществ: около 54% закрытые акционерные общества, 20% открытые акционерные общества, 24% общества с ограниченной ответственностью. Остальные организационно-правовые формы (хозяйственные товарищества, унитарные предприятия и некоммерческие организации) представлены в весьма незначительных размерах [22,с.13].

Большинство страховых организаций работают в формах хозяйственных обществ, которые могут создаваться в формах обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью и открытых или закрытых акционерных обществ. Учредителями и участниками хозяйственных обществ могут быть как физические, так и юридические лица.

Существуют ограничения дня государственных органов и органов местного самоуправления, они не вправе выступать учредителями хозяйственных обществ, если иное не установлено законом. Эти исключения касаются в основном акционирования государственных организаций в качестве формы приватизации государственной собственности [29,с.15].

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) может, быть учреждено одним или несколькими лицами. Уставный капитал общества разделен на доли, размер которых определен учредительными документами. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, включая их неоплаченную часть. Минимальные размеры уставного капитала ООО определены законом в размере 100 МРОТ на момент регистрации общества или условиями лицензирования соответствующих видов деятельности. Число участников ООО не может превышать 50, в противном случае оно должно быть преобразовано в открытое акционерное общество или в иную правовую форму, где нет ограничений по численности. Ограничение числа участников объясняется способами реализации имущественных прав совладельцев, характерными для данной формы. В частности, участник ООО имеет право на долю во всем имуществе общества, соответствующую его доле в уставном капитале. При выходе из общества он имеет право получить эту долю деньгами или в натуре. Свобода продажи этой доли третьим лицам ограничена условием получения согласия от других совладельцев предприятия. Высшим органом управления является общее собрание участников. Для текущего руководства создается исполнительный орган, подотчетный общему собранию. Чаще всего избирается коллегиальный орган управления во главе с председателем. Возможен вариант, когда исполнительный орган ООО представлен одним лицом, причем последний может быть избран не из числа участников общества. Компетенция органов управления определяется ГК РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом ООО [23,с.163].

Сравнительно небольшие размеры уставного капитала и ограниченный характер ответственности участников по обязательствам общества делают эту организационно-правовую форму чрезвычайно уязвимой и ненадежной с точки зрения реальных гарантий выполнения обязательств. Чтобы преодолеть этот недостаток и повысить степень доверия к предпринимательским структурам данного типа, ГК РФ допускает создание обществ с дополнительной ответственностью в качестве разновидности ООО [26,с.46].

Участники общества с дополнительной ответственностью, в отличие от обычного ООО, принимают на себя дополнительную ответственность по обязательствам общества в размере, кратном к их вкладам в уставный капитал, Коэффициент дополнительной ответственности устанавливается в учредительном договоре. Дополнительная ответственность носит солидарный и субсидиарный характер. Это значит, что она наступает после определения размеров основной ответственности, которую несет каждый из участников в пределах своего вклада. При неплатежеспособности одного из участников его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам, если иной порядок распределения ответственности не предусмотрен учредительными документами.

Таким образом, интересы кредиторов обществ с дополнительной ответственностью защищены лучше, чем в ООО. Однако ответственность участников обществ с дополнительной ответственностью остается ограниченной, так как взыскание по долгам общества не превышает установленной кратной величины к размерам вклада в уставный капитал.

Общество с ограниченной ответственностью является организационно-правовой формой дня мелкого и среднего предпринимательства, а также для предприятий с заведомо ограниченным числом участников. Для более крупных предпринимательских структур, основанных на объединении капитала множества участников, более удобна форма акционерного общества, в котором уставный капитал представлен пакетом акций, выпускаемых в документарной или бездокументарной формах, которые выкупаются учредителями. Акционер имеет право на участие в управлении обществом и на получение части прибыли АО, идущей на выплату дивидендов, в соответствии со своей долей в уставном капитале. Акционерное общество, как правило, не берет на себя обязательств по выкупу акций у акционеров. Чтобы вернуть вложенные средства, они должны продать свои акции по рыночным иенам, которые могут быть выше или ниже номинала.Акционерным обществам присущ ограниченный характер ответственности учредителей и акционеров. Они не отвечают по обязательствам АО как юридического лица и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций, в том числе в пределах не оплаченной ими части. Акционерное общество, акции которого распределяются только среди учредителей или иного заранее определенного круга лиц, признается закрытым. Число акционеров не может быть более 50, при его превышении общество должно быть, преобразовано в открытое АО или ликвидировано. Оно не вправе проводить открытую подписку на свои акции или иным образом предлагать их дня приобретения неограниченному числу лиц. Закрытые акционерные общества очень похожи на общества с ограниченной ответственностью. Имеется в виду не только ограничение числа участников, но и отсутствие возможности свободной продажи акций третьим лицам. Продажа акций допустима лишь с согласия всех остальных участников общества, обладающих преимущественным правом на приобретение отчуждаемой доли полностью или частично.

Акционерное общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, признается открытым АО. Оно вправе проводить открытую подписку на акции и их свободную продажу. Согласно российскому законодательству, свободная подписка на акции открытого АО допускается лишь после полной оплаты учредителями уставного капитала на основе дополнительного выпуска акций. Число акционеров неоткрытого АО ограничивается. Открытость АО выражается также в том, что оно обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков. Закрытое АО не имеет такой обязанности, за исключением некоторых предусмотренных законом случаев [21,с.78].

Высшим органом управления АО является общее собрание акционеров. Но в структуре управления АО кроме общего собрания предусматривается еще несколько наблюдательных, контрольных и исполнительных органов. В АО с числом акционеров более 50 создается совет директоров (наблюдательный совет), компетенция которого определяется уставом АО. Особым органом АО, не обладающим управленческими функциями, является ревизионная комиссия. Текущее руководство деятельностью АО осуществляет осуществляет исполнительный орган, который может быть коллегиальным (правление, дирекция) или единоличным (директор, генеральный директор).

В сферу деятельности акционерных обществ через систему участия в капитале вовлекаются другие коммерческие организации, которые могут иметь статус дочерних или зависимых обществ. Общество называется дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество имеет безусловную возможность определять решения, принимаемые таким обществом, в силу преобладающего участия в его уставном капитале либо в соответствии с заключенным между ними договором. Дочерними могут быть общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества. Основными по отношению к ним чаще всего выступают акционерные общества, хотя в этой роли могут выступать товарищества и общества любых видов. Дочернее общество имеет статус юридического лица и обладает полностью обособленным от основного общества имуществом. Дочернее общество не отвечает по долгам основного общества. Основное общество, пользуясь правом своего определяющего влияния на хозяйственную деятельностью дочернего общества, может навязать ему определенное решение. В этих случаях основное общество отвечает солидарно с дочерним по сделкам, заключенным последним по его указаниям. Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет в нем более 20% уставного капитала. О возникновении отношений зависимости преобладающее общество обязано немедленно опубликовать сообщение в порядке, предусмотренном законом [3,с.25].

Акционерное общество, владеющее пакетами акций дочерних и зависимых хозяйственных обществ, называется холдинговой компанией. Концентрируя в своих руках контрольные пакеты акций других обществ, холдинг управляет их деятельностью в своих интересах.

Согласно закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации», юридические и физические лица для страховой защиты своих интересов могут создавать общества взаимного страхования (ОВС) в порядке и на условиях, определяемых Положением или Законом об обществах взаимного страхования. Однако нормативная база для ОВС до настоящего времени так и не появилась, поэтому немногочисленные общества взаимного страхования существуют в организационно-правовой форме некоммерческих партнерств. Общества взаимного страхования могут страховать имущество и иные имущественные интересы своих членов. Допускается существование ОВС в двух организационно-правовых формах: некоммерческой и коммерческой организации. Некоммерческие ОВС могут осуществлять страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов без оформления договора страхования, т.е. непосредственно на основании членства и Правил страхования. Учредительными документами общества может быть предусмотрено и заключение договоров страхования. Коммерческие ОВС могут страховать интересы лиц, не являющихся членами общества. Такое ОВС должно получить лицензию на осуществление страховой деятельности соответствующего вида. Страхование интересов лиц, не являющихся членами ОВС, должно осуществляться только на основе договора страхования. Следует отметить, что предусматривается возможность осуществления некоторых видов обязательного страхования путем взаимного страхования.

Общества взаимного страхования достаточно широко распространены за рубежом, где они называются союзами на взаимности или мутуальными обществами. Это очень старая форма, выросшая из профессиональных ассоциаций фармацевтов, производителей мебели, судовладельцев и т.д., страховавших риски своих членов. Общества взаимного страхования создаются обычно.по территориальному принципу. Как правило, их деятельность лицензируется органами страхового надзора. При формировании общества создается учредительный капитал, за счет которого покрываются: издержки, связанные с организацией общества; текущие затраты; возможные начальные убытки. Эти финансовые средства предоставляются учредителями или спонсирующими организациями (гарантами). Учредительный капитал выплачивается обратно из прибыли общества после того, как им создан определенный гарантийный фонд на случай потерь. По своим обязательствам ОВС отвечает только капиталом общества, т.е. члены общества не несут ответственности своим имуществом.

Деятельность ОВС обычно подчинена тем же правовым нормам, что и акционерных страховых компаний. В некоторых странах изданы специальные законы о деятельности ОВС, где устанавливается размер минимальных резервных фондов, порядок регистрации и т.д. Наиболее развитой формой взаимного страхования являются клубы взаимного страхования, создаваемые судовладельцами для возмещения убытков, обычно не покрываемых морским страхованием.

Следует отметить, что российское  законодательство предусматривает возможность существования государственных и муниципальных унитарных страховых организаций, а также различных форм некоммерческих организаций. Унитарной является коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество такого предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. В форме унитарных создаются только государственные и муниципальные предприятия. Руководитель такого предприятия назначается собственником. Имущество находится в государственной или муниципальной собственности и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Право хозяйственного ведения предоставляет организации широкие права в отношении имущества и значительную хозяйственную самостоятельность. В частности, такое предприятие может учредить в качестве юридического лица другое унитарное предприятие путем передачи ему части своего имущества в хозяйственное ведение (дочернее предприятие), но правовое положение последнего существенно отличается от дочернего хозяйственного общества. Право оперативного управления имуществом жестко ограничено. Организация, наделенная правом оперативного управления, финансируется по утвержденной смете расходов, работает по плану. В случае недостаточности денежных средств для выполнения обязательств такой организации государство несет субсидиарную ответственность по ее обязательствам.

В современной России государственные и муниципальные страховые компании работают в большинстве своем в форме акционерных обществ, 100% капитала которых принадлежит государственным или муниципальным органам. Это позволяет обеспечить максимальную коммерческую самостоятельность и освободить государство от ответственности по обязательствам страховщика.

Государственные страховые организации публично-правовая форма организации страхового фонда, основанного государством. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность. Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка и носит вынужденный характер.

Государственные страховые компании, капитал которых полностью принадлежит государству, действуют во многих странах. В развивающихся странах государственные страховые и перестраховочные компании создаются обычно с целью предотвращения утечки валюты по каналам страхования и особенно перестрахования. В развитых странах государственные компании или компании со смешанным капиталом при участии государства создаются для страхования особо опасных или специфических рисков, таких как военные, атомные, кредитные и т.п.

Некоммерческие организации это организации, не имеющие целью извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между своими участниками. В страховании в форме некоммерческих организаций могут создаваться общества взаимного страхования, страховые фонды, а также государственные и муниципальные страховые компании. Фонд не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов. Целью создания страховых фондов является страхование определенных рисков. При их создании может использоваться как государственное (муниципальное), так и частное имущество. Учредители не отвечают по его обязательствам, так же как и фонд не отвечает по обязательствам своих учредителей. Фонд имеет право заниматься предпринимательской деятельностью, необходимой для достижения тех целей, ради которых он создан. Для осуществления предпринимательской деятельности фонды имеют право создавать хозяйственные общества или участвовать в них своим капиталом. Порядок управления фондом и правила его деятельности регламентируются уставом. Ежегодно фонд обязан публиковать отчеты об использовании своего имущества и об итогах финансово-хозяйственной деятельности. Наиболее распространенными формами страховых фондов являются фонды по страхованию банковских депозитов и инвестиционных рисков. В форме некоммерческих организаций могут создаваться объединения юридических лиц (ассоциации и союзы).