Расчетно - кассовое обслуживание юридических и физических лиц на примере ОАО «Банк 24.ру»»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МИНИСТЕРСТВО  ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

НОУ СПО  УРАЛЬСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ 

Факультет финансов и бухгалтерского учета 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

Расчетно - кассовое обслуживание юридических  и физических лиц на примере   ОАО «Банк 24.ру»» 
 
 
 
 
 
 

Студент

                             (подпись)                                           

Научный руководитель

                                            (подпись)                         
 
 
 

                                                    Допустить к защите в ГАК        

                                                                 Завуч факультета_______________

«_____»_________________200__г. 

Екатеринбург 200

Содержание

Введение……………………………...………………………………....…....3

1.Организационно-правовые  основы ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ………………………….….……6

1.1.Общие  положения организации кассовой  работе…………...….6

1.2. Лимит остатка наличных денег в кассе …………………...…....8

2.Порядок  совершения операций с наличными  деньгами в кредитных организациях……………………………………………………….………….14

2.1. Порядок  приема и выдачи наличных денег……………………………………………………………...……..14

2.2. Порядок завершения работы операционной кассы…………..20

2.3. Инкассация  денежной наличности и других  ценностей…………………………………………………………………...22

      2.4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины…….24

3. Введение  расчетно-кассовых операций в  ОАО «Банка 24.ру»…….....28

3.1. Характеристика  банка ОАО «Банка 24.ру»……………...........28

3.2. Организация  кассового обслуживания в ОАО «Банке 24.ру».32

3.3. Перспективы  развития расчетно-кассового обслуживания  в «Банке 24.ру»….………………………………………….…..……..41

Заключение…………………………………………………………...….....43

Список  использованных источников и литературы………………..…....46

Приложение

Введение

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

     Выбор клиентом коммерческого банка для  кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

     На  сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится  примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

     На  данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. 

     Учёт  кассовых операций в коммерческом банке  имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, и по основным бухгалтерским проводкам.

     Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами коммерческого банка. 

       Эффективность руководства деятельностью коммерческого  банка полностью зависит от способности  вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную  экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация учетного процесса кассовых операций совершенна.

      Предмет исследования дипломной работы –  организация расчетно-кассового  обслуживания предприятий и физических лиц коммерческими банками –  очень объемный. Рамки дипломной  работы позволяют рассмотреть подробно все направления этой деятельности и перспективы развития расчетно-кассового обслуживания. В работе освещены организационно-правовые основы ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, порядок совершения операций с наличными деньгами в кредитных организациях и введение расчетно-кассовых операций в ОАО«Банк 24.ru»При этом работа базируется на нормативных, теоретических и общих аспектах.

      Все активнее развивается бизнес в нашей  стране.В этой связи тема моей дипломной  работы является актуальной на сегодняшний момент. Юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю не обойтись без помощи банка, который откроет счет, будет отслеживать передвижения денежных средств по этому счету и по желанию клиента может в любой момент закрыть счет.

      Цель  данной работы– является изучения расчетно-кассовое

 обслуживания юридических и физических лиц на примере ОАО

      «Банка24.ру»     

  Задачи в дипломной работе поставлены следующим образом:

      -   рассмотреть нормативные и теоретические  аспекты выбранной темы;

      - познакомиться с методологией  расчетно-кассовой работы предприятий и физических лиц  с коммерческими банками;

      -  описать опыт организации расчетно-кассового  обслуживания клиентов ОАО «Банка 24.ру»

     Предметом исследования данной дипломной работы является рассмотрение расчетно-кассовых операций в их теоретических и практических основах.

     Объектом  исследования является ОАО «Банк 24.ру», в котором осуществляется на практике расчетно-кассовое обслуживание.

     Теоретическую и метологическую основу при написании данной дипломной работы составляют нормативно-правовые акты, учебная литература по изучаемому вопросу, материалы ОАО «Банка24.ру» и ресурсы интернет сайта. 

1.Организационно-правовые  основы ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ

1.1.Общие положения организации кассовой работы 

     Исключительное  право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

      - прогнозирование и организация  производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

      - установление правил хранения, перевозки  и инкассации наличных денег  для кредитных организаций;

      - установление признаков платежеспособности  денежных знаков и порядка  замены поврежденных банкнот  и монеты, а также их уничтожения;

      - определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

     Непосредственное  кассовое обслуживание предприятий  и организаций возложено на коммерческие банки.

     В своей деятельности по организации  налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

     - Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

     - Положением «О порядке ведения  кассовых операций в кредитных  организациях на территории РФ» от 9.11.2005 г. № 199-П;

     - Положением «О правилах организации  наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

     -   Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября

      1995 г. № 31.

     В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

     Денежная  наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (то есть почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

     Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

     При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

      -для  предприятий, расположенных в  населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

      - для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России,— на следующий день;

      - для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где нет 

учреждений  банков или предприятий Госкомсвязи  России, а также  находящихся от них на отдаленном расстоянии, 1 раз в несколько дней.¹

      1.2 Лимит остатка наличных денег в кассе

     В целях обеспечения полной и своевременной  сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

     Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в банк по стандартной форме следующий специальный расчет лимита остатка кассы.

Налично-денежная выручка за последние три месяца

(фактическая,  а по вновь организуемым

предприятиям  — ожидаемая)______тысяч рублей

Среднедневная выручка______тысяч рублей

Среднечасовая выручка_______тысяч рублей

Выплачено наличными деньгами за последние

три месяца (кроме расходов на заработную

плату и выплаты социального характера______тысяч рублей

Среднедневной расход наличных денег_______тысяч рублей

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз  в дней___________

Часы  работы предприятия с часов_____ минут

до______часов______минут__________________

Время сдачи выручки: в объединенную классу

при предприятии, инкассатором, в кассу

банка, на почту_____часов_____минут

Испрашиваемая сумма________тысяч рублей.

     Банк  определяет лимит остатка кассы  для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

     - для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

     - для предприятий, сдающих денежную  выручку в банк на следующий день,  в пределах среднедневной выручки;

     - для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих ее в банк  не ежедневно, лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

     - для предприятий, не имеющих  денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).¹

     Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другое.).

     При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

     По  предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

     Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера — до 5 дней), включая день получения денег в банке.¹

     В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и так далее), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.

     В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели (Указание ЦБ РФ от 12 ноября 1996г. № 360 с уточнением от 31 июля 1998 г.):

     - заработную плату и выплаты  социального характера;

            - закупку сельскохозяйственной  продукции у населения;

            - скупку тары и  вещей у населения;

            - командировочные  расходы, покупку канцелярских  принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

            - оплату срочных  ремонтных работ и горюче-смазочных  материалов;

            - выплату возмещения  убытков по договорам страхования  физических лиц.

     Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

     Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности, перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

     С каждым работником кассы заключается  договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры - образцами подписей кассиров.

     Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.¹

     В этой главе рассмотренные теоретические  аспекты рассматриваемой темы. Все  расчетно-кассовые операции основываются на законодательных актах и нормативных документах:

      - Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 4 декабря 2003 г., 1 июня 2004 г.)

      - Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05 января 1998г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

      - Инструкция от 28 апреля 2004г.№113-И  «О порядке открытия, закрытия  организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельными видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации. чеками(в том числе дорожными),номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц

      - Инструкция от 14 сентября 2006 г.№28 «Об  открытии и закрытии банковских  счетов, счетов по вкладам (депозитам)

      Все эти документы корректируются с  учетом устава кредитной организации и ее целей ,но основные положения остаются прежними.

     Лимит кассы устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должен Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк. 

     2.Порядок совершения  операций с наличными деньгами  в кредитных организациях

2.1. Порядок приема и выдачи наличных денег

     Через коммерческие банки проходит массовый поток наличных денежных средств. Банки  инкассируют выручку через свою специальную службу; выручка может сдаваться клиентами на свои счета непосредственно в банк, наличные поступают от физических и юридических лиц при оформлении депозитов и другого.

     Кредитные организации обеспечивают наличными денежными средствами своих клиентов. Кроме того, банки, как экономические субъекты, совершают кассовые операции при расчетах с собственным персоналом по заработной плате, оказанию материальной помощи, выдаче средств в подотчет и так далее

     Прием и выдача наличных производится несколькими  работниками, в связи с чем денежные средства перемещаются внутри банка.

     Кредитные организации имеют хранилища  наличных денег и других ценностей. На всех стадиях движения российской и иностранной валюты должен обеспечиваться строгий контроль и правильный бухгалтерский учет. Непременным условием такого контроля и учета является соблюдение Положения ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 4 декабря 2003 г., 1 июня 2004 г.).¹

     Для комплексного обслуживания клиентов и  обработки денежной наличности банки создают кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета, операционных касс вне кассового узла, банкоматов или других платежно-расчетных терминалов. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяется руководителем банка.

     Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. Как с заведующим кассой, так и с каждым кассовым и инкассаторским работником, заключается договор о полной материальной ответственности.

     По  решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных  лиц. В таких случаях с ними заключают договоры о коллективной (бригадной) ответственности.

      Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой должны обеспечить сохранность денежных средств и осуществление контроля за своевременным оприходованием денег, а также организовать четкое кассовое обслуживание клиентов. Эти лица несут ответственность за обеспечение соблюдения законодательных актов РФ и нормативных документов Банка России. В соответствии с письменным распоряжением председателя правления банка ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителя руководителя и главного бухгалтера банка. При наличии в банке подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, ответственность за сохранность в хранилище возлагается на должностных лиц этих подразделений и заведующего кассой.

     Прием денежной наличности от клиентов оформляют объявлением на взнос наличными. Оно представляет комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Первая часть – объявление служит документальным подтверждением приема денег кассовым работником, вторая часть ордер  передается другому операционному работнику для записи в регистр синтетического учета, а квитанция выдается вносителю денег в подтверждение принятия от него денежных средств. Обратим внимание на тот факт, что клиенты могут вносить средства только на свой расчетный счет.

      Объявления  помещаются в кассовые документы дня. Сотрудник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

     Приходные кассовые документы и кассовые журналы по приходу средств в вечернюю кассу после окончания операций хранятся с денежными средствами в сейфе, сдаваемом охранной службе. Утром следующего дня деньги и приходные документы сдаются заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

      Приходные кассовые документы с кассовым журналом передаются для контроля главному бухгалтеру или его заместителю.

      При приеме вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов производятся записи в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Общее количество принятых сумок фиксируется в специальной справке. Сумки с документами хранятся в сейфе, а утром передаются в кассу пересчета.

     Доставленные  в течение операционного дня  сумки инкассаторы сдают в кассу пересчета или непосредственно в приходную кассу по журналу учета принятых сумок либо накладным. При этом делают записи в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности. Результаты пересчета на основании накладных к сумкам отмечают в кассовом журнале по приходу. Данные накладных служат основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.

     Выдачу  наличных денег клиентам осуществляют по денежным чекам.Кассовые работники получают у заведующего кассой необходимую сумму под расписку в уже называвшейся книге учета принятых и выданных денег (ценностей).         Денежный чек клиента вначале предъявляют операционному работнику, который после проверки записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу и выдает получателю контрольную марку от денежного чека для предъявления кассовому работнику.

     Клиенту предоставляют право пересчитать  в банке деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения.