Страхование жизни: действующая практика и перспективы развития на примере РДУСП «Стравита»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫй  ЭКОНОМИЧЕСКИй УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

          Кафедра  финансов и финансового менеджмента

          Специальность  – финансы и кредит

 

 

 

                                                                           Допущена к защите 

                                                    Заведующий кафедрой

                                                            ______    

                                                            «____»    _______     2012 г.

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

 

на тему: Страхование жизни: действующая практика и перспективы развития  (на примере РДУСП «Стравита»)

 

 

 

 

          Студент

                                

 

          Ассистент                         

 

          Консультант  

                                  

          Нормоконтролер          

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК 2012

РЕФЕРАТ

 

Дипломная работа: 83 с., 8 рис., 4 табл., 50 источников, 3 прил.

 

 

ЛИЧНОЕ  СТРАХОВАНИЕ, СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ПЕНСИЯ, СТРАХОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СТРАХОВАТЕЛЬ, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЬ, АННУИТЕТ

 

 

 

Объект следования -  личное страхование.

Предмет исследования – страхование жизни в Республике Беларусь (с учетом опыта РДУСП «Стравита»).

Цель работы: изучить теоретические основы страхования жизни, проанализировать действующую практику его осуществления в Республике Беларусь, оценить зарубежный опыт страхования жизни, на основе полученных данных разработать пути по совершенствованию данной сферы в Республике Беларусь.

Методы исследования: сравнительного анализа, относительных величин, графический, табличный.

Исследования и разработки: изучены сущность и принципы осуществления страхования жизни, проведен анализ современного состояния национального рынка, дана характеристика деятельности РДУСП «Стравита».

Область возможного практического  применения: практическая деятельность страховых компаний по страхованию жизни, в том числе РДУСП «Стравита».

Автор работы подтверждает, что приведенный в  дипломной работе расчетно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические  и методологические положения и  концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 

                                                                                            

 

                                                                                            ______________

 

ABSTRACT

 

Thesis: 84p ., 8 Fig., Table 4., 50 sources, 3 adj.

 

 

PERSONAL INSURANCE, LIFE INSURANCE, supplementary pension insurance coverage, the Insured, the Beneficiary, annuity

 

 

 

 

The object of following - private insurance.

Purpose of the study - life insurance in the Republic of Belarus (based on the experience RDUSP "Stravita").

Objective: To examine the theoretical foundations of life insurance, review the current practice of its implementation in the Republic of Belarus, to assess the international experience of life insurance on the basis of these data to develop ways to improve this sector in the Republic of Belarus.

Methods: Comparative analysis of relative values, graphical, tabular.

Research and development: study the nature and principles of life insurance, an analysis of the current state of the national market, the features of RDUSP "Stravita."

Area of ​​possible practical applications: the practical activities of insurance companies for life insurance, including RDUSP "Stravita."

The author works confirms that given in the thesis work of settlement and analytical data correctly and objectively reflects the state of the process under investigation, and all borrowed from the literature and other sources of theoretical and methodological principles and concepts are accompanied by references to their authors.

 

 

 

 

 

 

 

_________________

 

 

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………… 1 Страхование жизни: его  экономическое содержание и назначение………. 1.1 Сущность и роль страхования  жизни на современном этапе……………. 1.2 Особенности организации страхования жизни в Республике Беларусь… 2 Действующая практика  осуществления страхования жизни  в Республике Беларусь (на примере  РДУСП «Стравита»)…………………………………… 2.1  Анализ рынка страхования  жизни в Республике Беларусь…………….. 2.2 Оценка деятельности РДУСП «Стравита» по страхованию жизни……... 3 Основные направления  совершенствования страхования  жизни в Республике Беларусь……..……………………………………………………. 3.1 Международная практика страхования жизни…………………………. 3.2 Перспективы развития  страхования жизни в Республике  Беларусь….. Заключение……………………………………………………….……………… Список использованных источников …………………………………………. Приложение А. Отдельные  статистические показатели деятельности страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к  страхованию жизни по состоянию  на 1 января 2012 года………………………….. Приложение Б. Рейтинг  страховых компаний Республики Беларусь в разрезе поступивших страховых  премий по состоянию на 01.01.2012г. …………………………………………………. Приложение В. Данные об основных показателях финансово-хозяйственной  деятельности РДУСП «Стравита» за 2010-2011 гг. …………………………………………………….….

5 7 7 14   29 29 36   57 57 62 73 78       82     83     84

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Долгосрочное страхование  жизни является эффективным инструментом решения социальных проблем, выступая альтернативой программам государственных  социальных гарантий, способствуя снятию нагрузки с расходной части бюджета. С экономической точки зрения активы компаний, занимающихся страхованием жизни, составляют значительную часть  экономики большинства развитых государств.

В развитых странах мира долгосрочное страхование жизни, во-первых, в какой-то мере способствует снятию или снижению социальной напряженности, во-вторых, является источником долгосрочных финансовых инвестиций. Накопительные программы  страхования жизни наряду с другими  инструментами обеспечивают стабильность экономического развития и играют роль стимулятора экономического роста, аккумулируя сбережения в виде страховых  премий и переводя их в инвестиции, тем самым увеличивая эффективность  всей финансовой системы страны.

Страхование жизни является подотраслью личного  страхования. В данном случае ответственность страховщика заключается в выплате определенной денежной суммы при дожитии застрахованного до определенного срока или в случае его смерти. Операции страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно. В этом состоит его отличие от страхования от несчастных случаев и имущественного, при котором договоры действуют, как правило, один год. На факт дожития, также как и на факт смерти застрахованного, распространяется понятие страхового риска как показателя вероятности наступления страхового случая.

Долгосрочность  операций и изменение степени  страхового риска в зависимости  от возраста застрахованного на протяжении срока действия договора обусловили своеобразие построения финансовых основ страхования жизни. В данном случае взносы страхователей исчисляются на базе теории актуарных расчетов. Кроме того, поскольку с момента уплаты взносов до выплаты страхового обеспечения проходит длительный период, взносы страхователей аккумулируются страховщиками в специальном резерве, который является одним из важнейших источников инвестиционных ресурсов страховых компаний.

Наметившаяся  за последние годы положительная  динамика на рынке 

реального страхования  жизни свидетельствует о том, что в ближайшее десятилетие  белорусская финансовая система  получит достаточно серьезный инвестиционный инструмент в виде сбережений по различным  программам долгосрочного страхования  жизни.

Таким образом, исходя из существенной значимости и  актуальности страхования жизни,  была выбрана данная тема для написания  дипломной работы.

Целью данной дипломной работы является исследование экономической сущности страхования  жизни, выявление отличительных  особенностей и разновидностей данного  вида страхования, анализ современного состояния и разработка путей  совершенствования страхования  жизни в Республике Беларусь.

Достижение  этой цели обусловливает решение  следующих задач:

- определение  экономической сущности страхования  жизни и его роли в экономике  страны;

- выявление  отличительных особенностей страхования  жизни;

- характеристика  основных видов страхования жизни,  а также долгосрочных страховых  программ;

- анализ  современного состояния рынка  и выявление основных проблем,  которые препятствуют дальнейшему  развитию страхования жизни в  Республике Беларусь;

- разработка  путей совершенствования страхования  жизни в республике на современном  этапе.

При написании  данной дипломной работы использовалась как отечественная, так и зарубежная учебная литература, информационно-аналитические  печатные издания («Финансы и кредит», «Экономическая газета», журнал «Банковский  вестник», «Страхование в Беларуси», «Страховой рейтинг «Insurance Top»), а также данные официального сайта РДУСП «Стравита» и Министерства финансов Республики Беларусь.

 

 

 

1 Страхование жизни:  его экономическое содержание  и назначение

1.1 Сущность и роль страхование  жизни на современном этапе

 

Личное  страхование представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связана с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователей или застрахованных.

Роль  и задача всех видов личного страхования  заключается в том, чтобы страхователь получил денежную сумму в тех  случаях, когда наступление определенных событий в его жизни или  в жизни другого человека вызывает или может вызвать потребность  в материальном обеспечении. С наступлением известного события в жизни человека – например, с дожитием, до 60 лет  может быть связано некоторое  понижение его трудоспособности; в результате несчастного случая может иметь место устойчивая потеря трудоспособности; смерть человека может быть связана с возникновением материальных трудностей для его  близких: лицо, после или до достижения определенного возраста, может нуждаться  в периодическом получении материальной помощи (в пенсионном обеспечении).

Во всех этих и других подобных случаях потребность  лица в материальном обеспечении  может быть удовлетворена посредством  личного страхования.

Можно выделить 3 основные функции личного страхования: социальную, политическую и экономическую.

Личное  страхование имеет четкую социальную направленность, что позволяет выделять его в специальную отрасль  страховой деятельности. Если страхователь заключает договор страхования  в отношении себя или членов своей  семьи, он преследует чисто социальные цели – обезопасить себя и свою семью как социальную единицу. Когда  страхование осуществляется предприятием в отношении своих работников, то последние принимают это как  социальное благо, видя в этом защиту от возможных опасностей, в том  числе в части защиты своих  доходов [24, с.101].

Высокая социальная защищенность населения  способствует повышению доверия  к правительству, стабилизации политической обстановки, что можно считать  политической ролью личного страхования.

Экономическая  роль  личного  страхования  заключается  в  том,  что 

страховые выплаты  по договорам личного страхования  уменьшают расходную часть государственного бюджета на социальные программы, а  денежные средства, аккумулируемые страховыми компаниями, могут стать источником значительных долгосрочных инвестиций в экономику государства. Это  имеет особое значение в связи  с неблагоприятными демографическими тенденциями. В условиях дефицита инвестиционных ресурсов привлечение с помощью  страховых технологий сбережений населения  может стать существенным элементом  государственной финансовой политики и способствовать снижению внешних  заимствований [1, с.35].

Личное  страхование представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связана с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователей или застрахованных. Личное страхование в целом является дополнительной формой государственного социального страхования и социального обеспечения.

В качестве объектов личного страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека, а конкретными событиями, на случай которых оно производится, являются дожитие до окончания срока страхования или определенного возраста, наступление смерти страхователя или застрахованного лица либо потеря им здоровья в период страхования от оговоренных в договоре событий.

Страхователями  по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными — только физические лица. В качестве застрахованных могут выступать как дееспособные, так и недееспособные физические лица. При личном страховании страхователь может одновременно являться застрахованным лицом [9, с.200].

Согласно  Указу Президента от 25.08.2006 №530 личное страхование в Республике Беларусь можно классифицировать следующим  образом:

1. виды  добровольного личного страхования,  относящиеся к страхованию жизни:

- страхование  жизни;

- страхование  дополнительной пенсии.

2. Виды  добровольного личного страхования,  не относящиеся к страхованию  жизни:

- страхование  от несчастных случаев;

- страхование  от несчастных случаев и болезней  на время поездки за границу;

- страхование  медицинских расходов;

- прочие  виды добровольного личного страхования,  не относящегося к страхованию  жизни [21].

Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых  премий гарантии выплатить определенную сумму денег страхователю или  указанным им третьим лицам в  случае смерти застрахованного лица или его дожития до определенного  срока.

Операции страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно (в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор страхования жизни заключается на срок не менее трех лет) [13, с.293].

Субъектами  страхования жизни являются страховщик, страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель, назначаемый на случай смерти застрахованного.

Объектом  страхования является страховой  риск, связанный со смертью застрахованного, полученной им травмой или установлением инвалидности.

Страхование жизни, предлагая широкий набор  страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить целый  комплекс социально-экономических  проблем. Для этого необходимо реализовать  следующие цели, которые условно  можно объединить в 2 группы: социальные и финансовые.

К целям  социального характера можно  отнести:

- защита  семьи в случае потери кормильца  и дохода умершего члена семьи;

- обеспечение  в случае временной или постоянной  утраты трудоспособности (инвалидности);

- обеспечение  пенсии в старости;

- накопление  средств для оказания материальной  поддержки детям при достижении  совершеннолетия, например, для оплаты  их образования;

-  оплата  ритуальных услуг [49, с.39].

Среди целей  финансового характера можно  выделить следующие:

- накопительные,  связанные с получением инвестиционного  дохода и вложениями капитала;

- защита  частного бизнеса, сохранение  предприятия в случае смерти  партнера по бизнесу, руководителя  предприятия или персонала;

-  защита  наследства и др.[25, с. 218].

Долгосрочное  страхование жизни обладает некоторыми специфическими чертами и признаками, особенностями данного вида страхования, которые далее рассмотрим более  подробно.

1. Риск, который страхуется при страховании  жизни, имеет три аспекта:

- вероятность  умереть в молодом возрасте  или ранее средней 

продолжительности жизни;

- вероятность  умереть или выжить в течение  определенного периода времени;

- вероятность  жить в старости, имея большую  продолжительность жизни, что

 требует  получения регулярных доходов  без продолжения трудовой деятельности.

2. Чтобы  застраховать жизнь какого-либо  лица, страхователь должен иметь  в ней потенциальный интерес,  т.е. потенциальную возможность  получить компенсацию вследствие  материальных потерь в результате  смерти застрахованного. 

Так, страховой  интерес имеют:

- страхователь  в собственной жизни,

- работодатель  в жизни своих работников,

- супруг  в жизни другого супруга,

- родители  в жизни детей,

- партнеры  по бизнесу,

- кредитор  в жизни должника.

3. Наличие  накопительной составляющей. Выплаты  по долгосрочному накопительному  страхованию жизни, в отличие  от рискового, производятся всегда. Зависимость размера выплат от  случайности определяет страховой  характер отношений, так как  дожитие и смерть от различных  причин всегда явления вероятные,  хотя и в разной степени.  Это и отличает накопительное  страхование жизни от банковского  вклада, в котором момент возврата  накопленных денег и возвращаемая  сумма не являются случайными  для вкладчика [34, с. 172].

4. При  долгосрочном страховании жизни  сумма выплаты страхового обеспечения  всегда равна страховой сумме,  в отличие от других подотраслей  личного страхования, в которых  учитывается степень утраты трудоспособности  и временная ее продолжительность.

5. Страховые  организации по страхованию жизни,  учитывая долгосрочный характер  этого вида страхования, привлекают  страхователей к участию в  прибыли, которую они получают. Каждый год страховая компания  производит оценку своих активов  и пассивов, и часть получаемой  прибыли направляется на увеличение  страховых сумм по договорам  страхования. Эта дополнительная  сумма называется бонусом и  подлежит выплате только по  истечении срока действия договора  или наступления страхового случая.

6. Предоставление  страхователю (застрахованному) выкупной  суммы в случае досрочного  расторжения договора при условии  уплаты страховой премии в  течение первых 2-3 лет действия  договора. Суть формирования выкупной  суммы вытекает из порядка  формирования резервов по страхованию  жизни, создаваемых за счет  доли премий и накопления средств  от инвестирования. Стоимость выкупа  предусматривается условиями страхового  договора и зависит от срока,  в течение которого уплачивались  премии, от размера премий и  размера ежегодных бонусов. Стоимость  выкупа всегда ниже страховой  суммы, которая могла бы быть  выплачена при наступлении страхового  случая или при окончании действия  договора. Страховая компания удерживает  при определении стоимости выкупа  собственные расходы и выплаченные  агентам комиссионные. Выкупные  суммы предусматриваются в форме  фактических сумм или гарантированных  (фиксированных) величин. Гарантированные  выкупные суммы указываются при  заключении договора в форме  приложения к нему таблицы  с минимальными фиксированными  выкупными суммами. 

7. Для  обеспечения гарантий сохранения  долгосрочных сбережений граждан  по договорам долгосрочного страхования  жизни к страховщикам предъявляются  особые требования:

- повышенный  размер уставного капитала по  сравнению со страховыми операциями  других отраслей страхования.  Так, Указом Президента Республики  Беларусь от 25.08.2006 № 530 “О страховой  деятельности” определен минимальный  размер уставного фонда для  страховщиков, осуществляющих виды  страхования, не относящиеся к  страхованию жизни, - 1 млн евро, а  для страховщиков, осуществляющих  виды страхования, относящиеся  к страхованию жизни, -  2 млн  евро.

- установление  особого порядка формирования  и размещения страховых резервов [21].

Кроме того, организациям, заключающим  договоры страхования жизни и  дополнительной пенсии с государственными страховыми организациями, предоставляются  государственные гарантии и льготы. Так, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2005 № 219 установлен следующий размер страховых взносов, включаемых в состав затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) организации-страхователя, учитываемых  при налогообложении, при условии  заключения договоров по этим видам  страхования с государственными страховыми организациями:

- по договорам  добровольного страхования жизни  – не более 4% фонда заработной  платы;

- по договорам  добровольного страхования дополнительной  пенсии – 8% фонда заработной  платы [22].

При  этом  максимальный  размер  ежемесячного страхового  взноса  на

одного  работника не должен превышать: по договорам  добровольного страхования жизни  – одну базовую величину; по договорам  добровольного страхования дополнительной пенсии – две базовые величины.

Таким  образом,  при  уплате  страховых  взносов  уменьшается   сумма 

уплачиваемого в бюджет налога на прибыль. Кроме  того, Постановление Совета Министров  Республики Беларусь от 06.01.2006 № 6 позволяет  предприятиям не начислять взносы по государственному социальному страхованию  в Фонд социальной защиты населения  на сумму произведенных предприятием страховых платежей по договорам  страхования жизни и (или) дополнительной пенсии своих работников. Таким образом, экономится еще 35% средств, направляемых на страхование работников.

У работников же появляется отсрочка по уплате подоходного  налога при страховании дополнительной пенсии, так как в соответствии с Законом Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» от 21.12.1991 №1327-XII (с изменениями и дополнениями) подоходный налог взимается только при получении работником дополнительной пенсии, а не в момент уплаты предприятием страхового взноса за работника, в то время как при любом другом материальном поощрении работника (выплате премии, материальной помощи и т.п.) подоходный налог взимается незамедлительно [8].

8. «Прозрачность»  страхования жизни. Принцип прозрачности  в страховании жизни означает, что страхователь при заключении  договора и во время его  действия вправе потребовать  от страховой компании всю  информацию о ее деятельности  и о проводимых ею страховых  операциях. Этот принцип получил  свое первоначальное воплощение  в Великобритании, где уже с  конца 80-х годов XX в. действуют правила, регламентирующие порядок предоставления информации клиентам. В 1992 г. этот принцип был закреплен 3-й директивой ЕЭС по страхованию жизни. [25, с. 223]

Прозрачность  в европейском понимании представляет собой обязанность страховщика  предоставить страхователю как до, так и после заключения договора всю необходимую информацию, в  частности:

- о названии  страховой компании, ее правовой  форме, стране, где 

зарегистрирован головной офис, его адрес, адрес представительства, заключающего договор;

- об условиях  страхования, в том числе: определение  каждой гарантии и каждого  дополнения к договору, сроки  договора, условия оплаты премий, условия начисления бонусов, определение  стоимости выкупа полиса, расчет  премии по каждому виду гарантии;

- о числе  дней для принятия решения,  которые предоставляются клиенту  для возможности расторгнуть  договор в первые дни после его заключения, с возвратом ему уплаченной премии в полном размере (от 14 дней - в Англии до 30 дней – во Франции и Италии);

- о налогообложении  по каждому типу полиса;

- о порядке  обжалования страховых договоров  и рассмотрении дел в суде;

- обо всех  изменениях в условиях полиса  или законодательства, применяемого  к данному виду страхования. 

В страховании  жизни неопределенность связана  со случайным характером продолжительности  человеческой жизни. Поэтому страховщики  должны располагать показателями, которые  позволяют им оценить риск смерти или дожития до определенного  срока для лиц различного возраста и пола. В качестве основного источника  подобного рода данных служат таблицы  смертности, которые составляются в  каждой стране государственными органами статистики с определенной периодичностью на основе информации, собираемой в  результате переписи населения. Кроме  того, в некоторых странах страховщики, долгое время занимающиеся страхованием жизни и располагающие большим  объемом данных о своих клиентах, создают собственные таблицы  смертности, которые более точно  характеризуют смертность среди  застрахованных.

Долгосрочность  операций и изменение степени  страхового риска в зависимости  от возраста застрахованного на протяжении срока действия договора обусловили своеобразие построения финансовых основ страхования жизни. В данном случае взносы страхователей исчисляются  на базе теории актуарных расчетов. Кроме того, поскольку с момента  уплаты взносов до выплаты страхового обеспечения проходит длительный период, взносы страхователей аккумулируются страховщиками в специальных  резервах.

В Европе средний срок страхования жизни  составляет более 10 лет. Для страхования  пожизненных рент данный показатель еще выше. Поэтому математические резервы, соответствующие обязательствам, принятым на столь длительные сроки, имеют значительно больший вес, чем в рисковых видах страхования, где срок действия договора не превышает  одного года. Таким образом, становится очевидным, что в страховании  жизни вследствие большой продолжительности  обязательств со стороны страховщика  требуется создание объемных математических резервов.[25, с. 279]