Теневая экономика как угроза экономической безопасности России

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФГБ ОУВПО «Пермский государственный национальный

исследовательский университет»

 Кафедра предпринимательства

 и экономической  безопасности

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ

                                                          ИСПОЛНИТЕЛЬ:

                                                                          студент гр. НЭК- I, V курса

                                                       C.Ю.Гончарова

                                                                                 НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ:

                                                                         к.э.н., доцент Е.Д.Оборина

Пермь 2013

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В российской научной литературе под «теневой экономикой» понимается вся совокупность экономической деятельности, которая не учитывается официальной статистикой и не включается в валовой национальный продукт страны, т.е. это всякая экономическая активность незарегистрированная официальными органами.

Теневая экономика представляет собой достаточно трудный  для исследования предмет: это то, что можно относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которая представлена людям, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Таким образом, тема данной курсовой работы является не только актуальной, но и имеет практическую значимость.

Целью настоящей работы является определение и раскрытие понятия теневой экономики и так же проблемы в сфере контроля и пути их решения в Пермском крае.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

• теоретическое исследование понятия «теневая экономика, ее структура и масштабы;
• анализ экономического состояний теневой экономики в России;
• подробное рассмотрение видов теневой экономики в России;
• выявление проблем в сфере контроля за теневой экономикой и путей их решения.

Объектом исследования теневая экономика в России.

Предметом- особенности теневой экономики в России.

В соответствии с поставленными задачами, курсовая работа состоит введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В введении дается краткое представление о том, что такое теневая экономика и какую роль она играет. В первой главе подробно раскрыто определение понятие теневой экономики, её цели и сущность по мнению экономистов. Во второй главе рассматривается теневая экономика в России. В третьей главе выделены проблемы в сфере контроля за теневой экономикой и предложены подходы к «высветвлению» теневой экономики в России.

ГЛАВА 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 Понятие теневой экономики и ее масштабы

На сегодняшний момент нет единого понятия теневой экономики, причем понятие это различно как в разных странах, так и у разных авторов. Для каждой категории населения понятие теневой экономики отличается. Для одних это подпольные (например, целлюлозное- бумажные ) цеха, для других - скрытые от налоговой инспекции доходы. Для третьих - операции «отмывания» денег. Каждый прав, но даже взаимосвязь этих ответов - далеко не полный образ теневой экономики. Поэтому так важно разобраться, что же на самом деле представляет собой теневая экономика.

В узком смысле теневая экономика – это  социально-экономические отношения между отдельными гражданами, социальными группами по использованию государственной собственности в корыстных личных или групповых интересах.

В широком же смысле – это  производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег, услуг, которые не контролируются обществом и скрываются от органов государственного управления.

Едва возникло государство, налагающее на людей определенные ограничения и обязательства, родилась и теневая экономика, то есть негосударственная деятельность лиц, игнорирующих общественный договор1.

По мнению В.Ю.Катасонова, теневая экономика- это комплекс социально-экономических явлений, происходящих  вследствие уголовно и административно наказуемых действий, осуществляемых через различные организационно- правовые формы юридических лиц и без них по получению доходов путем совершения противоречащих законодательству и нормативным актам финансовых, торговых, производственных и иных операций, и легальной и нелегальной деятельности.2

Теневая экономика обладает следующими системными свойствами:

• Всеобщностью;
• Целостностью;
• Связью с внешней средой, проявляющейся в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а так же с институтами государства и общества;
• Структурностью, заключающейся в наличии устойчивых связей и отношений внутри теневой экономики, обеспечивающих ее целостность и тождественность самой себе, то есть способностью к сохранению ее основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях; иерархичностью- расположение частей и элементов теневой экономики как целого в порядке от высшего к низшему;
• Способностью к самоорганизации и непрерывному развитию, органичному включению в мировые экономические связи; целенаправленностью и наличием универсального механизма функционирования, заключающихся в общности типовых приемов и способов достижения цели функционирования;
• Наличием в одном целом двух противоположных начал- конструктивного и деструктивного.3

Теневая экономика имеется в любых странах, не зависимо от их государственного и социально- экономического устройства. Естественно, что степень ее распространенности и масштабы различны наиболее общих причин возникновения теневой экономики является наличие не устраненного противоречия между объективными законами экономики и их отражением в правовых нормах, в законодательстве государства.

Как бы ни разделяли теневую экономику как явление в процессе его изучения, она все равно не сводится к механическому объединению элементов, к простой совокупности негативных признаков либо к определенным видам экономической деятельности или совокупности экономических отношений.

Признаки теневой экономики:

1. субъекты- работники государственных, общественных и коммерческих организаций, реализующие свои функции в сфере экономики и связанных с ней областях деятельности;
2. преступления совершаются в связи с деятельностью субъектов по месту работы;
3. деятельность субъектов связана с обслуживанием или участием в законных экономических процессах;
4. нарушаются нормативные правила, изложенные в законах и иных нормативных актах и регулирующие функциональную деятельность субъектов;
5. незаконные операции представляют собой вид бизнеса (планомерно осуществляемой предпринимательской деятельности по получению доходов), а организационная структура и деятельность организованной преступной группы формируется по корпоративному принципу и т.п.

В российской экономике в последние годы происходили бурные изменения, появлялись новые, непривычные сферы и формы деятельности, к чему с большим трудом приспосабливались государственные институты. Именно здесь более всего ощущался рост коррупции. Уже определены основные сферы, в которых широко распространилась верхушечная, или государственная, коррупция.

Во-первых, это приватизация: еще на начальных стадиях около 30% всех постановлений содержали нарушения форм действующего законодательства. К примеру, практиковалось включение чиновников в число акционеров. Наиболее распространенные нарушения при приватизации- присвоение денежных средств и взятки. Почти в половине регионов России к уголовной ответственности были привлечены занятые приватизацией чиновники. К этому прийдется добавить многочисленные случаи, не попадающие под прямую уголовную ответственность: оценка приватизируемых объектов по заниженным суммам, манипуляции условиями конкурсов, скупка предприятий чиновниками через доверенных лиц.

Во-вторых, по экспертным оценкам, взяткой сопровождается почти половина актов по выдаче государственных кредитов или распределению бюджетных средств. Этому благоприятствует несовершенная налоговая система, по которой деньги, собираемые в регионах попадают в федеральный бюджет, а затем возвращаются в регион в виде трансфертов.

В-третьих, исключительно опасно для общество проникновение коррупции в силовые, прежде всего правоохранительные, структуры, сращивание коррумпированных элементов государственного аппарата с экономической преступностью.

Во многих случаях трудно определить, на какой основе происходит определенный экономический процесс – на законной, незаконной или даже «полузаконной». Такая неточная законность вместе с «телефонным правом» дает политикам, бюрократам и судьям необыкновенную свободу оценивать самостоятельно, что хорошо, а что плохо. Очевидные факты явной коррупции становятся законно недоказуемыми.

Для эффективной борьбы с налоговыми правонарушениям и организованной преступностью необходимо знать истинные масштабы и структуры «теневой экономики».

В соответствии с действующим в 1998 г. соглашением по информационному взаимодействию Федеральная служба налоговой полиции приняла на себя обязательство предоставлять Госкомстату необходимую информацию для ведения статистической отчетности по нарушениям налогового законодательства и расчету показателей «теневой экономики». Было бы полезно включить в эту информацию результаты анализа нарушений налогового законодательства по отраслям, видам и предметам деятельности, организованно – правовым формам и способам уклонения от налогообложения, видам налогов и формам собственности.

Одним из налогов утечки валюты из России являются иностранные фирмы. Денежные средства за якобы поставленные товары или оказанные услуги направляются на счета иностранных фирм в российских банках и затем через корреспондентские счета иностранных банков перемещаются за рубеж. Часто встречаются случаи, когда иностранная фирма сначала приобретет товар на территории России, а затем здесь же перепродает его по более высокой цене. Эта операция не является незаконной, однако ее результатом является сокращение валютных резервов государства без увеличения соответствующих товарных ресурсов.

Широкие масштабы приобретают так называемые «толлинговые» операции, когда заключается экспортный контракт на поставку сырья, которое за границу фактически не вывозится и перерабатывается на месте, но уже как зарубежное давальческое сырье, и в итоге чистый конечный продукт вывозится за пределы РФ без уплаты соответствующих налогов и пошлин. Масштабный характер  приобретали операции  по незаконному вывозу значительных партий морепродуктов за пределы РФ.

Однако из каналов теневой экономики является практически бесконтрольное приобретение за иностранную валюту по явно заниженным ценам на фондовом рынке резидентами и все чаще нерезидентами ценных бумаг российских предприятий, как правило, через подставленные фирмы – посредники («однодневки») с использованием механизма так называемых депозитарных расписок, что чревато переходом целых, в том числе стратегически важных, отраслей под контроль мафиозных и зарубежных компаний.

1.2 Структура теневой экономики

Если проанализировать осуществляемые криминальные группировки теневой операции, а затем обобщить результаты анализа, можно прийти к общности механизма «выкачивания» денежных средств из официальной экономики. Например, обязательно присутствует такой элемент, как включение в «схемы» теневых операций «фирм – подставок».Наибольшую опасность для общества представляют именно перераспределительные теневые операции, когда в теневую экономику перекачиваются средства из экономики.

Понятие «иерархичность» характеризует развитую и упорядоченную форму структуры, ее многоуровневость. Каждый элемент теневой экономики, в свою очередь, может рассматриваться как система, а сама теневая экономика представляет собой один из компонентов более широкой системы – национального хозяйства.

Иерархическая структура теневой экономики характеризуется множеством связей между компонентами, наиболее характерными из которых являются связи координации и субординации. Координация (упорядоченность по горизонтали) и субординация (упорядоченность по вертикали) свойственны современной российской теневой экономике, поэтому теневая экономика не только иерархическая, но и сетевая структура.

Теневая экономика выступает как самоорганизующая, адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к внешнему воздействию (государства и его правоохранительных, контрольных, фискальных, надзорных и иных органов), непрерывно развивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой.

Но в то же время теневая экономика пронизывает не только предпринимательские практики, она подчиняет себя жизнь тех, кто вовлечен в теневые отношения на правах наемных работников. В узлах сосредоточения экономического потенциала страны возможности «хорошо жить» связаны с шансами на профессионального обслуживания теневых монстров, тогда как в остальных локалах успешно выжить помогает практика бытовых диверсий против работодателя. В первом случае работник входит « в долю» с работодателем, профессионально обслуживая теневую деятельность по обворовыванию государства и закрывая на это глаза. Во втором случае ворует сам, сгибаясь под тяжестью выносимого через проходную, унесенного с фермы, вывезенного со стройки и т.д.4

Структура теневой экономики состоит из криминальных и некриминальных секторов. К первому из них относятся сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками, оружием, рэкетиры, коррупционеры, фальшивомонетчики, лица и организации, занимающиеся «отмыванием грязных» денег, и др.

Некриминальный сектор включает в себя хозяйственную деятельность, которая не попадает в отчетность (либо отражается в ней с искажениями) и не фиксируется в договорах. Речь идет о домашнем хозяйстве, репетиторстве, частном извозе, строительстве дач, ремонте техники, сдаче в поднаем жилья, частной медицинской практике, обслуживании автомобилей, самогоноварении и др.

Наличие в стране по сути второй экономики частично вызвано ответной реакцией граждан на недостатки хозяйственного механизма, игнорирование их нужд и банальных экономических интересов, необоснованными запретами вполне благопристойных видов деятельности. Большое влияние на рост теневого сектора экономики оказывают чрезмерно высокие налоги, вынуждающие предпринимателей уводить свои капиталы в тень.

Теневая экономика давно завоевала прочные позиции фактически во всех сферах экономической и социальной жизни страны. Пожалуй, надо еще поискать малое, среднее или крупное предприятие, которое бы в той или иной степени не осуществляло скрытые финансовые или экономические операции (для ухода от налогов). Поэтому это явление приходится учитывать и оценивать.

В различных исследованиях и документах встречаются несколько терминов, обозначающих на практике довольно близкие по смыслу и часто пересекающиеся понятия, которые, тем не менее несколько различаются между собой. Это скрытая (или теневая) деятельность, неформальная деятельность и нелегальная деятельность.

Скрытая экономическая деятельность включает в себя в большинстве случаев экономическую деятельность, разрешенную законом, но скрываемую или преуменьшаемую по объему с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязанностей или предписаний по охране труда, выполнению санитарных и других норм. Эта деятельность может осуществляться практически во всех отраслях экономики. Примером может служить подпольное производство алкоголя.

Неформальная экономическая деятельность осуществляется в основном на законном основании индивидуальными производителями или так называемыми некорпорированными предприятиями, т.е. предприятиями, принадлежащими отдельным лицам, домашним хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства (производителем и потребителем) и могут (полностью или частично) производить продукты или услуги для собственного потребления или на продажу (производство продукции сельского хозяйства в личных подсобных хозяйствах, продажа товаров на вещевых и смешанных рынках отдельными гражданами, индивидуальное строительство жилья, частный извоз, оказание бытовых услуг населением по ремонту бытовых изделий, услуг частных парикмахеров и др.). Часто неформальная деятельность бывает основана на вторичной занятости, во многих случаях ею занимаются непрофессионально. Неформальная экономическая деятельность, как правило, бывает распространена в развивающихся странах. В России значительное распространение она имеет в сельском хозяйстве (личные подсобные хозяйства), торговле (продажа товаров с рук), строительстве и в ряде других отраслей.

ГЛАВА 2. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В РОССИИ

2.1 Анализ экономического состояния России

Масштабы теневого сектора экономики России, а также уровень коррупции в различных ее отраслях сегодня стали одним из серьезнейших факторов, препятствующих успешному развитию нашей страны, ее полноправной интеграции в мировое экономическое пространство и вхождению в различные международные экономические организации и объединения.

Согласно опубликованным Всемирным Банком данным, по 151 стране, в России доля скрытой от официальных глаз экономики составила почти 50% ВВП. Комментируя эти сообщения Всемирного Банка, эксперты отметили, что самыми непрозрачными в России являются сферы торговли, услуг, производства продуктов питания, сельское хозяйство, а также незаконные виды деятельности и те отрасли, в которых высока коррупционная составляющая.

Теневая экономика в России неравномерно представлена в различных отраслях. Так, по оценкам российского Госкомстата, если в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, то в торговле этот показатель превышает 63%.

Особенность и уникальность российской теневой экономики связана с такими чертами, как уход от налогов, бегство капитала за рубеж, двойная бухгалтерия, челночная и бартерная торговля, скрытая безработица, коррупция.

При этом теневая экономика определяется как неучтенная официальной статистикой экономическая деятельность.

Международные стандарты требуют от статистических органов делать поправки ко всем макроэкономическим показателям на ненаблюдаемую экономическую деятельность. Национальные статистические службы, в том числе и российская, пытаются следовать этой рекомендации. Хотя, конечно, никто не знает на 100 %, каким образом следует делать эти поправки. Это не только проблема России, это общая проблема. Другое дело, что ее масштабы несоизмеримы у нас и, скажем, в Японии.

По оценкам Федеральной службы государственной статистики, в 2011 году теневая экономика в России составляет 16 % от ВВП, и занято в ней около 13 млн. человек, что составляет 17-18% экономическим активного населения, а его объем достигает 16% ВВП. Для сравнения - на 2011 год все доходы федерального бюджета, по планам правительства, составят менее 18% этого показателя.

Доход от незадекларированной деятельности составляет 7 трлн. рублей. Эта доля теневой экономики показывает неплохой показатель по сравнению с развитыми странами мира. Средний объем теневых экономик на основе анализа данных из 37 развитых стран мира в 2011 году составил 20 % ВВП. Если считать оценки Росстата реалистичными, то Россия по объему теневой экономики выглядит лучше Италии (22 % ВВП), Греции (25 % ВВП), и значительно лучше прибалтийских стран, таких как Эстония (40 % ВВП) и Латвия (42 % ВВП).

В 2010 были названы другие цифры — по расчетам Росстата объем теневой экономики в России изменялся в пределах 20—25 %, то есть каждый пятый экономически активный россиян трудился на производствах, которые называются «территорией нуля».

Практически все считают необходимость борьбы с развитием теневой экономики, однако есть разногласия в определении целей и инструментов этой борьбы. Прежде всего, обыденное представление о желательности достижения цели полной ликвидации теневой экономики является ошибочным. Так как, последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно.

Что касается методов борьбы с теневой экономикой, то по этому поводу мнения специалистов расходятся в зависимости от того, какие именно причины развития теневой экономики считать более важными. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) можно объяснить недостатками государственного регулирования — бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т. д. Даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее.

В настоящее время общепризнано, что победить теневую экономику в отдельной стране почти невозможно, так как сопротивление бюрократии оказывается слишком сильным. Интернациональные организации, такие как Организация Объединенных наций, Всемирный банк и др., активно стимулируют борьбу с теневой экономикой. Например, Конвенция ООН «Против Коррупции», Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических и психотропных веществ» и т. д.

К сожалению, теневая экономика в России «развивается» на почве государственного контроля, бюрократической системы, сложности налогового и связанного с ним законодательства. Увеличение её объемов нельзя связывать с неэффективностью деятельности правоохранительных органов. Источник явления следует искать в причинах и условиях его возникновения, а именно в социально-экономической политике государства. Только рациональная и адекватная политика способна противостоять теневой экономике, а именно её возникновению и дальнейшему росту.

В период рыночных реформ в России появилось несколько точек, где образовались новые эффективные рабочие места, где возросли доходы. У жителей этих регионов (а именно прежде всего столичные центры) появились избыточные деньги, на которые начали наниматься люди в частный сектор. Это, например, ремонт квартир и дачных домов. В этом смысле в России существует два рынка труда. Первый – это действительно крупные предприятия, которые ориентированы на использование больших масс работников. А второй – это частный сектор, который занимает относительно небольшое число работников для каждого индивидуального домохозяйства. Но, тем не менее, масштабы проблемы достаточно значительны.

В перспективе, как прогнозируют специалисты, такое расслоение на внутреннем рынке труда будет увеличиваться, и все большее число людей займется оказанием подобного рода теневых услуг. Тем более что в регионах страны, традиционно являющихся поставщиками этой рабочей силы, других вариантов трудоустройства у безработных просто нет5.

2.2 Факторы и виды теневой экономики в России

В рамках теневой экономики выделяются 3 вида экономических операция:

1. полностью выводимые из- под бухгалтерского учета;
2. направленные на сокрытие части оборота;
3. проводимые под видом других операций.

Первый вид в свою очередь может быть разделен на операции, производимые незарегистрированными и легальными субъектами финансово- хозяйственной деятельности.

Известно так же деление теневой экономики по «цвету». В связи с этим выделяется:

• «серая экономика» - сфера экономики, где осуществляется не запрещенная законом и нерегистрируемая экономическая деятельность (например, занижение объемов производства и налогооблагаемой базы на легальных предприятиях);
• «черная экономика» - запрещенная законом экономическая деятельность (например, производство и продажа наркотиков, оружия, спиртных напитков и др.). В отношении этой части экономики следует отметить, что юридический запрет не прекращает рыночный обмен, а лишь меняет его условия. Даже после юридического запрета товар продолжает существовать физически и имеет свою экономическую судьбу: он по- прежнему, а иногда и более интенсивно производится, доставляется, сбывается, потребляется.

По масштабам возможно разделение теневой экономики на следующие уровни:

1. международная;
2. национальная;
3. региональная;
4. локальная (местная)

Международная теневая экономика охватывает теневую деятельность транснациональных корпораций, международных финансовых учреждений, а так же международный нелегальный бизнес.

Национальная теневая экономика формируется в рамках отдельно взятой страны, государство и представлено неучтенной деятельностью зарегистрированных предприятий, незарегистрированных предприятий, домашних хозяйств и национальным нелегальным бизнесом.

Региональная теневая экономика представлена этими же субъектами, но в рамках отдельно взятого региона.

Локальная (местная) теневая экономика формируется на территории административной единицы региона (от района до отдельного населенного пункта) и представлена в основном небольшими хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами.

Между этими уровнями нет четкой границы, и они находятся между собой во взаимосвязи и взаимодействии.

Таким образом, современную экономику страны, региона правомерно рассматривать как единое целое, состоящей из официальной и теневой экономики.

Официальная и теневая экономика находятся в тесном переплетении, тесной взаимосвязи друг с другом: многие виды легального бизнеса отчасти являются нелегальными, и наоборот. Оба вида деятельности подчас представлены одними и теми же субъектами. Любое официально зарегистрированное предприятие, если оно путем двойного счета путем продукции и денежных поступлений уклоняется от какой -то части налоговых отчислений, является частью и официальной и теневой экономики.

В отношении предприятий и организаций теневая экономика выражается в сокрытии значительной части доходов.

В ход идут самые разнообразные приемы, направленные или на увеличении себестоимости, или на сокращении выручки.

Своеобразным бизнесом, получившим широкое распространение, стало создание компаний, зарегистрированных на подставных лиц. Весьма часто применяются бартерные операции, чтобы избежать получение денежных средств, которые в первоочередном порядке перечисляются в бюджет.

Для крупных предприятий в последние годы характерны резкое искусственное снижений прибыльности производства, доминирование неденежных форм расчетов, что косвенно показывает наличие теневого оборота в этих отраслях.

Не только промышленность, но и современное аграрное производство функционирует как система легальных и теневых рынков: земли, труда, производственных ресурсов, готовой продукции.

В отношении домашних хозяйств теневая экономика выражается в нескольких направлениях:

1. производство сельскохозяйственной продукции в хозяйствах населений;
2. индивидуальная трудовая и предпринимательская деятельность, в том числе:

• индивидуальная и семейная торговля;

• строительно- ремонтные услуги;

3. сдача в аренду недвижимости и предметов длительного пользования;

4. приобретение и использование ценных бумаг.