Управление банковскими рисками в РК

Содержание

Введение

1. Теоретические основы  возникновения банковских рисков  и их 

взаимосвязь с надежностью  банка

1.1  Понятие, сущность и классификация банковских рисков

1.2  Сфера возникновения и влияния рисков на деятельность банка

1.3  Мировой опыт методов оценки и управления банковским рисками

2. Методика выявления  банковских рисков, возникающих  в процессе управления деятельностью  банка

2.1  Анализ и методы оценки основных банковских рисков в Республике Казахстан

2.2  Методы выявления банковских рисков на основе структурного

анализа финансовой отчетности на примере АО «Казкоммерцбанк»

2.3  Анализ финансового состояния и устойчивости БВУ по методике АФН

3. Совершенствование  современных методов управления  рисками

3.1  Совершенствование методов минимизации рисков в акционерном банке, функционирующем в условиях кризиса

3.2  Организация риск-менеджмента в казахстанских банках

и оптимизация кредитных  портфелей

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

   Умение разумно рисковать - один из элементов культуры предпринимательства в целом, а банковской деятельности - в особенности.

   В условиях  рынка каждый из его участников  принимает некие правила игры  и в определенной степени зависит от поведения партнеров. Одним из таких правил можно считать готовность принять на себя риск и учитывать возможность его реализации в своей деятельности.

    В условиях  кризиса проблема профессионального  управления банковскими рисками,  оперативный учет факторов риска  приобретают первостепенное значение для коммерческих банков.    В связи с этим весьма актуальным выглядит проблема эффективного  управления банковскими рисками.

    Так, создание  системы управления рисками –  жизненная необходимость в деятельности любого банка. Главной целью деятельности коммерческого банка является прибыль. Однако все усилия банка по достижению данной цели  легко могут быть сведены на нет  реализацией любого из видов рисков, сопровождающего  банковскую деятельность. При этом может оказаться, что банк рискует не просто размером прибыли, а собственным выживанием. В результате пострадает не только банк, но его клиенты и собственники. Поэтому управление рисками – важная и неотъемлемая часть стратегии любого банка.

     Кроме того, международная практика свидетельствует о том, что отсутствие надлежащего корпоративного управления в банках, проблемы внутреннего контроля и управления рисками зачастую приводят к возникновению кризисов отдельных банков, так и к угрозе финансовой стабильности банковского сектора.  Об этом говорит история системных кризисов последних 20-30 лет в таких развитых странах, как США, Франция, Швеция, Финляндия.

     Проблема  управления рисками является  по своей значимости и актуальности  одной из главных в банковском  менеджменте при разработке стратегии развития банка. После краха Бреттонвудской валютной системы, по мере углубления процесса интернационализации мирового хозяйства и перехода мировой экономики в новое качественное состояние, которое получило в экономической науке название глобализации, условия функционирования коммерческих банков существенно изменились. Стремительное развитие интеграции, универсализации мирового финансового рынка, распространение секьюритизации, бурное расширение обращения производных финансовых инструментов значительно усложняют действующий механизм регулирования финансовых рынков, в отдельных случаях оказывая дестабилизирующее влияние на развитие мировой экономики в целом. Масштабы спекулятивного движения капиталов вызывают нестабильность обменных курсов валют, процентных ставок, цен на товары. В этих условиях существенно возрастает уровень финансовых рисков при одновременном усложнении их структуры и форм проявления.

    Уменьшить  негативные воздействия можно  путем разработки и применения  методов и средств локализации рисков на основе «управления рисками». При этом управление финансовыми рисками следует рассматривать неотрывно от процесса развития мировой экономики, поскольку механизм функционирования финансовой системы должен в первую очередь обеспечивать потребности экономики и международной торговли, создавать более благоприятные условия для непрерывного процесса воспроизводства, когда международные торговые отношения тесно переплетаются с международными валютно-финансовыми и кредитными отношениями. Сложившаяся ситуация настоятельно требует переосмысления роли процесса управления рисками в деятельности главных участников мирового финансового рынка - коммерческих банков.

     Мировые  финансовые институты и международные  организации, включая Всемирный  банк, Банк международных расчетов, Базельский комитет по контролю за банковской деятельностью, уделяют все большее внимание решению вопросов по управлению финансовыми рисками и контролю над ними. Так в «Основных принципах эффективного банковского надзора», разработанных Базельским комитетом подчеркивается необходимость наличия в банках информативных систем, которые позволяют точно измерять, отслеживать и соответствующим образом контролировать финансовые риски. При этом применение всеми странами принципов, изложенных в рекомендациях Базельского комитета, будет способствовать созданию равных конкурентных условий на международных финансовых рынках, стабильности национальных банковских систем.

      Актуальность  исследования подтверждается сложившимся  мировым экономическим кризисом. В процессе интеграции в мировое банковское сообщество, казахстанские банки подвергаются не только негативному влиянию внутренних факторов, включая, политические и социально-экономические, но и воздействию неблагоприятных тенденций, которые характерны в последнее время для мировых финансовых рынков.

       Таким  образом, в силу объективных  перечисленных выше факторов  функционирования мировой экономики  управление рисками становится  не только важнейшей предпосылкой  сохранения доходов банка, но  и необходимым условием его выживания. Многообразие и сложность изменений, происходящих в банковской сфере, а также практика повседневной работы банков по осуществлению контроля над рисками, вызывают необходимость их глубокого осмысления, и настоятельную потребность разработки эффективных подходов к механизму реализации функций коммерческих банков по управлению рисками.

Актуальность темы данной работы также  обусловлена тем, что проблема банкротства  банков в Казахстане вновь стала  предметом обсуждений в связи  со скандальной ликвидацией АО «Валют-Транзит Банка». Главная причина его разорения - крупные хищения. Бывший президент банка, бизнесмен Андрей Беляев обвиняется в создании лжепредприятий. В результате расследования его деятельности, банк потерял более 2 миллиардов тенге.  Очевидно что для недопущения данных событий необходимо исследование причин и практики управления банковским рисками.

Как отметил Президент Республики Казахстан Н.А. Назарбаев в своем  Послании народу Казахстана: «Главной задачей должно стать повышение конкурентоспособности и устойчивости финансовой системы страны, особенно банковского сектора. Жизнь будет вносить коррективы в наши планы. Мы должны быть готовы. Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на наши банки. 
АФН должно более внимательно отслеживать ситуацию в каждом банке и в случае необходимости принимать превентивные и действенные меры. Государственная поддержка не может быть односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. Если акционеры банков не желают или неспособны привлекать дополнительные ресурсы для своего развития, то государство должно быть готово предпринять необходимые меры. 
При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора».

            Целью дипломной работы является  раскрытие основных подходов  к классификации банковских рисков, методов управления ими, а также  определение путей их минимизации.

Основными задачами написания  данной работы является:

-Определение понятия и сущности банковских рисков;

-Раскрытие видов банковских  рисков, а также их особенностей;

-Анализ и метод  основных банковских рисков в  РК;

-Анализ системы управления  банковскими рисками на примере   АО «Казкоммерцбанк»;

-Поиск путей совершенствования современных методов управления рисками.

Для выполнения работы были использованы монографические исследования рассматривающие проблемы рисков в  банковской деятельности. Также были использованы статьи периодической  печати России и Казахстана рассматривающие проблемы рисков. Для анализа практического материала были использованы учредительные документы банка, должностные инструкции, положения об отделах, хозяйственные договоры, материалы финансового учета.

1. Теоретические основы  возникновения банковских рисков и их

взаимосвязь с надежностью банка

1.1  Понятие, сущность и классификация банковских рисков

В  условиях  развития в Казахстане  рыночной  экономики  и  оживления  конкуренции  в  банковской сфере,  руководство  любого  банка  понимает,  что  банковской  деятельности,  как  и  любой  другой,  присущ  риск.

Однако,  несмотря  на  быстрое  распространение  практики  управления  рисками  в  банках,  до сих пор существуют различные определения рисков. Практически  любое понимание риска является законным, поскольку, так или иначе,  отражает различные ожидания коммерсантов, управляющих, высшего руководства банков и органов контроля. Но разнообразие определений банковских рисков затрудняет разработку единых норм и правил управления ими. Поэтому возникает необходимость выбора наиболее оптимального по точности и полноте определения.

Самое обыденное, а значит, и самое распространенное представление  о банковских рисках - это их отождествление с возможными убытками банка в  результате деятельности или возможностью убытков. Риск оказывается практически везде. Получается, что определение риска как возможного убытка тавтологично. Не больше ясности в понимание риска привносит и “опасность убытка”, о которой упоминает, в частности, Бабичева Ю.А. [1,77].

В  условиях  развития в Казахстане  рыночной  экономики  и оживления конкуренции  в  банковской сфере,  руководство любого  банка понимает,  что банковской  деятельности,  как  и  любой  другой,  присущ  риск.

Проблема поиска оптимального определения банковских рисков непосредственно связана с вопросами их классификации. В современной экономической литературе представлено множество различных вариантов классификации.

Практически все разработчики классификаций выделяют политические и экономические риски. Политические риски - это риски, обусловленные изменениями политической обстановки, неблагоприятно влияющей на результаты деятельности банков (закрытие границ, военные действия на территории страны и т.п.). Экономические риски обусловлены неблагоприятными изменениями в экономике самого банка либо в экономике страны. И политические, и экономические риски связаны между собой, и часто на практике их трудно разделить.

Также всеми разработчиками классификаций банковских рисков они  делятся на внешние и внутренние. Однако здесь существует два подхода к делению. Одна группа специалистов выделяет внешние и внутренние риски, исходя из того, какие стороны банковской деятельности они охватывают. Так, Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. к внутренним рискам относят те, которые связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, а также вещественно-техническое значение, то есть это кадровые риски, риски материально-технического вида. Все остальные риски при данном подходе относят к внешним. Подобное ограничение относит к внешним большинство всех имеющихся рисков и не позволяет определить сферу их возникновения. Поэтому более целесообразно к внешним относить те риски, которые непосредственно не связаны с деятельностью банка или его контактной аудиторией, а к внутренним - те, которые обусловлены деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов [2, с. 52].

Таблица 1 - Классификация  кредитных рисков

Источник: Марьин С. Управление кредитными рисками. // Экономика и  жизнь. -2005. - №23. - с.44.

В этом заключается второй подход и его придерживается большинство специалистов. Нужно отметить, что при таком подходе на уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политических, социальных, географических и других. Причем внешние риски могут включать частные риски. Соколинская Н.Э. выделяет в числе внешних макроэкономические, конкурентные и законодательные риски. Но законодательные риски возникают на макроэкономическом уровне, поэтому их следует рассматривать как вид макроэкономических рисков. И все же для полного охвата внешних факторов, воздействующих на банковскую деятельность, выделение только вышеперечисленных рисков недостаточно. Поэтому более рациональной выглядит классификация внешних рисков, предложенная В.Т. Севрук, которая выделяет:

- страновой риск, то  есть риск, связанный с экономикой  и политикой государства. По  своей сущности его можно отождествить  с макроэкономическим;

- валютный риск, связанный  с изменениями курсов иностранных  валют по отношению к национальной валюте;

- риск стихийных бедствий, который зависит от наличия  либо отсутствия стихийных явлений  природы и связанных с ними  последствий [3, с. 22].

Таким образом, структуру  внешних рисков можно представить  следующим образом:

                                законодательный риск

                                валютный риск

                                риск инфляции

Рис. 1- Классификация  внешних рисков

Источник: Соколинская Н.Э. Экономический  риск в деятельности банков, - М., Общество “Знание”, 2002.

Необходимо отметить, что  вышеперечисленные  риски присущи любой деятельности. Поэтому внешние риски нельзя относить к чисто банковским, хотя и они тем не менее решающим образом влияют на финансовое положение  банка.

Банковский (внутренний) риск не может быть ниже странового риска, который оценивается исходя из состояния платежного баланса страны, системы хозяйствования, проводимой экономической политики, политической стабильностью в стране. Так,  Республике Казахстан агентством  Moody’s  Investors Service на  сегодняшний день  присвоен  прединвестиционный  рейтинг (Ва2),  обозначающий  выгодные  условия для краткосрочных вложений.

Схематично взаимосвязь странового и банковского рисков выглядит следующим  образом:

Рисунок 2 - Взаимосвязь странового и банковского рисков

Источник: Соколинская Н.Э. Экономический  риск в деятельности банков, - М., Общество “Знание”, 2002.

Классификация чисто  банковских рисков также многовариантна. В зависимости от вида банка большинством специалистов (Севрук В.Т., Лаврушин О.И. и др.) выделяются риски трех типов:

• риски специализированных банков,
• риски отраслевых банков,
• риски универсальных банков [4 с. 43].

Но такой классификации  присуща ошибка, так как при  делении банков по охвату различных видов совершаемых операций (а именно на это претендует данная классификация) можно говорить только о двух типах коммерческих банков - специализированных и универсальных. В каждом из них присутствуют все виды рисков, но вероятность частоты их возникновения и специфика  зависят от типа самого банка. Так,  в  специализированном,  например  инновационном  банке,  преобладают  риски,  связанные  с  кредитованием  рисковых  предприятий,  новых  технологий.  Это  требует  и  особых  методов  регулирования  банковских  рисков,  в  частности  получение  гарантий,  внедрение  залогового  права  и  т.д.  Холдинговое  учреждение,  специализирующееся  на  покупке  контрольных  пакетов  ценных  бумаг,  будет  производить  оценку  риска  по  операциям  с  ценными  бумагами  и  т.д.  Таким  образом,  специализированные  банки  будут  нести  риски  по  тем  специфическим  банковским  операциям,  которые  составляют  ведущее  направление  их  деятельности.  В  отличие от специализированных универсальные банки имеют возможность покрывать потери от одного вида деятельности доходами по другому. Именно тем, что специализированные банки подвержены повышенному риску, объясняется тенденция к универсализации банков Казахстана.

В зависимости от характера  банковских операций риски могут  быть связаны со спецификой забалансовых и балансовых операций. Забалансовые риски возникают при осуществлении операций, которые в учете отражаются на забалансовых счетах, и состоят в основном из рисков по ценным бумагам, в том числе акциям и облигациям, взятым на хранение,  рисков по выданным  гарантиям и поручительствам, рисков по документарным аккредитивам и т.п.

Риски по балансовым операциям можно подразделить на риски активных и риски пассивных операций. К рискам и активных, и пассивных операций можно отнести процентный риск, связанный с опасностью понести потери в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, по отношению к ставкам по предоставленным кредитам. Некоторые специалисты, в частности П.А. Коротков, процентный риск относят  к внешним, считая его самостоятельным, связанным с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, а потому - не зависящим от банка. Однако такой подход неправомерен, поскольку процентный риск определяется не только спросом и предложением кредитных ресурсов и государственной политикой, но и сроками освобождения привлеченных и размещенных средств, колебаниями процентных ставок, то есть процентной политикой,  проводимой банками [5, с. 92].

С помощью пассивных  операций банк регулирует свои ресурсы  для осуществления активных банковских операций. Севрук В.Т. выделяет 2 вида рисков по пассивным операциям:

• риск использования прибыли на формирование уставного капитала и на создание фондов, который связан с тем, что банк нерационально распределит имеющиеся у него средства;
• риск по формированию депозитов, который связан с возможностью досрочного востребования вкладов.

Однако перечисленные В.Т. Севрук риски не охватывают весь спектр пассивных операций, осуществляемых банками, поэтому к ним следует добавить следующие:

• риск невозврата межбанковского кредита, связанный с тем, что вероятность такого невозврата увеличивает плату за кредит, повышает требования к обеспечению кредита, а сам невозврат может привести к потери репутации, а следовательно и конкурентных позиций;
• риск досрочного востребования привлеченных межбанковских кредитов;
• риск от выпуска банком ценных бумаг, который заключается в том, что не все их удается разместить и в том, что по долговым обязательствам в будущем придется расплачиваться [6, с. 64].

Отдельные экономисты в  числе рисков пассивных операций выделяют риск инфляции. Однако такой подход чрезвычайно ограничивает действие инфляционного риска. И как было отмечено выше, исходя из того, что этот риск обусловлен экономикой страны, его целесообразнее отнести к страновым рискам.

Также как и риски  по пассивам, риски активных операций можно рассматривать посредством выделения их отдельных видов. Одной из основных операций, осуществляемых банком, является кредитование. Поэтому основным риском активных операций коммерческого банка можно назвать кредитный риск, который представляет собой ситуативную характеристику кредитования банком заемщиков, отображающую неопределенность исхода этого кредитования и характеризующуюся возможностью полного или частичного невозврата ссуды.

В связи с тем, что  в настоящее время банки все  активнее участвуют в деятельности фондового рынка, следует особо выделить риск, связанный с вероятностью потерь по отдельным типам ценных бумаг. По сущности этот риск выделяется всеми разработчиками классификаций, но носит у различных авторов различные названия. К примеру, В.Т. Севрук называет его портфельным. Однако, судя по названию, нельзя сказать о каком портфеле идет речь, ведь кроме портфеля ценных бумаг может быть, допустим, кредитный портфель банка [3, с. 23]. Другая группа авторов, в частности Тимохин Г.С.[7, с. 92], Бакирова Н.В. [8, с. 117], называет этот вид риска инвестиционным. Но и это название, на мой взгляд, некорректно, так как понятие инвестиций распространяется намного шире вложений в ценные бумаги, А потому, более рационально называть этот риск риском от владения ценными бумагами, как  это делает Соколинская Н.Э. [9, с. 54].

Кроме кредитования и вложений в  ценные бумаги банки осуществляют и  такие операции, как факторинг, лизинг и другие, которые в определенной степени  новые для банков. В связи с тем, что на сегодняшний день в структуре активных операций эти виды деятельности имеют сравнительно небольшой удельный вес, зачастую риск по их осуществлению называют риском вспомогательной деятельности.

Так как банки осуществляют много  различных операций и сделок, зачастую ими разрабатываются собственные классификации, в которых отражают риски только тех операций, которые ими осуществляются или имеют наибольший удельный вес в структуре деятельности.

В связи с отмеченной выше тенденцией коммерческих банков к расширению деятельности, усиливается опасность потерь по рисковым операциям. К рисковым  относятся как балансовые, так и забалансовые операции, которые могут привести к нарушению. ликвидности, то есть способности своевременно погашать долговые обязательства по пассивам баланса требованиями по активу. Это явление, приводящее иногда к банкротству банков, получило название риска  несбалансированной ликвидности.

1.2  Сфера возникновения и влияния рисков на деятельность банка

Многими разработчиками в основу классификаций банковских рисков также кладется такой элемент как состав клиентов банка. Соколинская Н.Э. в зависимости от размеров клиентов делит банковские риски на риски мелких, средних и крупных клиентов. Мелкие и средние предприятия более гибкие, быстрее могут реагировать на потребности рынка, но они обычно имеют небольшой собственный капитал, что приводит к банкротству в условиях жесткой конкуренции, каких-то непредвиденных изменений политического и экономического характера. Крупные предприятия, наоборот, более инертны. Они не часто меняют направление своей деловой активности, но имеют весомый собственный капитал и могут “пережить” некоторые неблагоприятные экономические ситуации.

Среди внешних рисков особое место занимает страновой  риск. Это опасность потерь банка  вследствие того, что иностранное государство не захочет или не сможет выполнить свои обязательства перед иностранным кредитором или инвестором по причинам, не относящимся к обычным банковским рискам, которые возникают в связи с кредитованием или инвестированием. При анализе данного риска принимаются во внимание многочисленные факторы, так как страновой риск – это сложный риск, который включает в себя экономический и политический риск. Экономический риск зависит от состояния платежного баланса  страны, системы хозяйствования, проводимой данным государством экономической политики, особенно ограничений на перевод капитала за границу. Оценка экономического риска обычно производится на основании данных национальной статистики. Отличительной чертой странового риска является сложность его расчета и анализа, так как для его оценки банку необходимо создавать высокоэффективный, гибкий и достоверный банк данных.

               Правовые банковские риски возникают  в случае непредвиденного изменения  законодательства, регулирующего банковскую деятельность, а также в случае отсутствия законодательного регламентирования тех или иных банковских операций.

               Социальные риски вытекают из  неравномерного распределения доходов  среди населения, возможных разногласий,  национальных конфликтов.

               Внешние финансовые риски возникают  при неблагоприятном соотношении  внешнего долга страны к ВВП,  объема обслуживания внешнего  долга к экспорту, иностранных  резервов к импорту, дефицита  текущего баланса к ВВП и  т.д.

               Кроме перечисленных специфических банковских рисков, на деятельность банков влияют также риски, характерные для всех предпринимательских фирм Казахстана.

              Валютный риск представляет собой  неблагоприятные последствия от  изменения курсов иностранных  валют по отношению к национальной валюте, а также от изменения стоимости доходов, полученных за рубежом, при их конвертации в основную валюту. Особенно велик валютный риск у банков, стремящихся к получению спекулятивного дохода, за счет несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках или различия курса валюты в разные моменты времени, то есть у банков, осуществляющих арбитражные операции.

              Все операции с инвалютой и  ценными бумагами в инвалюте  подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

               Снизить уровень валютного риска  банк может с помощью: