Анализ бюджетного процесса

   Содержание:

   Введение

   1. Анализ тенденции формирования доходов и расходов бюджетов г.Новосибирска                                                                                                             

   2. Бюджетный процесс                                                                                                 

   2.1 Сущность назначение и участие бюджетного процесса

   2.2 Реформирование бюджетного процесса

   2.3 Основа планирования  центром финансов

   2.4 Этапы рассмотренные  и утвержденные  проектом бюджета

   2.5 Исполнение бюджета.

   3.Заключение

   Список  используемой литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение 

   Важнейшим итогом прошедших двух лет можно  считать существенный рост реальных располагаемых денежных доходов  населения и снижение показателя уровня бедности. Среднедушевой денежный доход населения за 2007-2008 годы увеличится относительно уровня 2006 года на 60,6% и составит в 2007 году 7982 рубля. Реальные располагаемые денежные доходы населения области возрастут в 1,3 раза. Увеличивается покупательная способность денежных доходов. Среднедушевой доход населения области превысит величину прожиточного минимума в 2006 году в 2,3 раза (в 2006 году - в 2 раза). Продолжает снижаться численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума. По предварительным данным в 2006 году она составит 22% от общей численности населения (в 2007 году – 25%). Однако по основным показателям благосостояния - среднедушевые доходы, заработная плата, доля населения с доходами ниже прожиточного минимума, учитываемым при оценке качества жизни населения, в Новосибирской области сохраняется отставание от среднероссийского уровня. Усиливается дифференциация населения по доходам. На долю 10% наиболее обеспеченного населения приходится 28% всего объема денежных доходов, а на долю 10% наименее обеспеченного населения - 2,3% (в начале 2007 года - 27,2 и 2% соответственно).В рамках реализации национального проекта «Здоровье» была увеличена заработная плата участковых врачей, педиатров и медсестер. В текущем году ожидается рост среднемесячной заработной платы в здравоохранении на 32%. Это позволит уменьшить количество вакансий в медучреждениях. Количество медицинских работниковэтих специальностей вырастет на 10-15%.

   Мероприятия по укреплению системы первичной  медико-санитарной помощи, реструктуризации сети лечебно-профилактических учреждений с приоритетным развитием амбулаторно-поликлинических видов помощи и формированием общих врачебных практик привели к сокращению сроков ожидания консультаций специалистов (по отдельным учреждениям в 2 раза).

   За  рассматриваемый период на треть  сократился срок ожидания плановой госпитализации.

   Перечень  оказываемой высокотехнологичной  медицинской помощи населению области  в 2006 году возрастет в 2 раза, количество больных, получивших высококвалифицированную помощь, увеличится до 7 тыс. человек.

   В целях улучшения диагностики  заболеваний ведется оснащение  первичного медицинского звена современным  оборудованием, до конца текущего года 69 учреждений здравоохранения получат  более 400 единиц диагностического оборудования.

   Несмотря  на принимаемые меры, не произошло  существенного роста качества первичной  медицинской помощи населению, слабой остается ее материальная база, в первую очередь, в части медицинского оборудования, до сих пор профилактические меры не являются основой оказания медицинской помощи населению, потребность в высокотехнологичной медицинской помощи удовлетворена менее чем на 40%. Сохраняется высокая смертность населения, основными причинами которой являются болезни системы кровообращения, новообразования, несчастные случаи, травмы (более 70%).

   В 2007 году расходы консолидированного бюджета области на общее образование в расчете на одного ученика выросли на 29%. С 2007 года классные руководители стали получать дополнительное ежемесячное вознаграждение. Кроме того, денежное вознаграждение по 100 тыс. рублей до конца года получат 180 лучших учителей области.

   В целях повышения эффективности  использования бюджетных средств  на образование подготовлена правовая база для перехода на подушевое нормативное финансирование.

   Улучшалась  материально-техническая база образовательных  учреждений. В 2007 году направлено 270 комплектов оборудования на оснащение специализированных кабинетов школ, 100 автобусов для подвоза детей к общеобразовательным учреждениям, расположенным в сельской местности.

   В системе предоставления дополнительных образовательных услуг используются новые подходы, были размещены государственный  и муниципальный заказы на подготовку детей дошкольного возраста из малоимущих семей к обучению в начальной школе.

   В свете перехода на инновационный  путь развития, необходимы качественные изменения в образовательных  программах и методиках преподавания, нацеленных на развитие творческого  потенциала школьников, навыков саморазвития детей.

   Устарела  материальная база образования. Низкий уровень оплаты труда учителей делает сферу образования непривлекательной  для молодых талантливых специалистов.

   Меры  социальной поддержки в области  в настоящее время получают около 654 тыс. человек. Одним из приоритетных направлений в этой сфере является работа с семьей. Осуществлялась поддержка детей, наиболее нуждающихся в защите государства. Стабильно работала система социальных выплат.

   В целях повышения эффективности  системы социальной поддержки населения проводится ее реформирование. Органы местного самоуправления муниципальных районов и городских округов наделяются полномочиями в сфере социальной поддержки и социального обслуживания отдельных категорий граждан.

   Несмотря  на принимаемые меры, сохраняется высоким удельный вес детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, не охваченных семейными формами воспитания.

   На  территории Новосибирской области  начата реализация приоритетного национального  проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России». Введен новый порядок предоставления земельных участков под строительство. Проводится инженерное обустройство более 20 строительных площадок. Развивается система ипотечного жилищного кредитования. Новосибирск, по оценке экспертов, является лидером ипотечного кредитования в Сибири.

   За  два года улучшили свои жилищные условия  около 6,5 тысяч семей, в том числе  более 3,2 тысяч - в рамках программ государственной  поддержки населения при строительстве  и приобретении жилья, 1,4 тысячи –  в рамках программы переселения из ветхого и аварийного жилого фонда. Получили новое жилье 346 ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов.

   Всего за два года по предварительным оценкам  введено в эксплуатацию 1,7 млн. кв. метров общей площади жилых домов (700 тыс. кв. метров в 2007 году и около 1 миллиона – в 2008 году). Несмотря на более высокие темпы строительства и ввода жилья в Новосибирской области отставание от среднероссийского уровня по обеспеченности населения жильем сохраняется.

   Медленно  меняется уровень благоустройства жилья, особенно в сельской местности, где менее половины домов оборудованы водопроводом.

   Остается  актуальной проблема газификации жилья  и объектов коммунального комплекса. По параметрам газификации область  существенно отстает от среднероссийского уровня.

   За  рассматриваемый период в области  построено и реконструировано более 40 объектов социально-культурного назначения, в том числе 11 объектов образования  и 14 - здравоохранения. Завершена реконструкция  Новосибирского государственного театра оперы и балета, строительство спорткомплекса и Ледового дворца спорта в г.Бердске. Введена станция метро «Березовая роща».

   Участие в реализации федеральных целевых  программ и Федеральной адресной инвестиционной программы позволило  привлечь в область в 2007-2008 годах более 5,5 млрд. рублей средств федерального бюджета. Значительная часть этих средств была направлена на дорожное строительство, объекты социальной инфраструктуры.

   Успехи  социального развития обеспечены высокой  динамикой экономического развития. По индексу экономического развития область находится на 19 месте среди 88 субъектов Федерации, это выше среднероссийского индекса экономического развития.

   Объем валового регионального продукта по предварительной оценке за два года в сопоставимых ценах превысил уровень 2008 года на 18,3% (РФ – на 13%). Прирост производства сельскохозяйственной продукции в 2007-2008 годах в действующих ценах составил более 7%. Однако ситуация в сельском хозяйстве остается сложной, сокращаются посевные площади, поголовье скота, сохраняется самый низкий в области уровень заработной платы и большая задолженность по оплате труда.

   В рамках реализации приоритетного национального  проекта «Развитие агропромышленного  комплекса» особое внимание было направлено на привлечение внебюджетных средств, кредитных ресурсов в развитие сельскохозяйственного производства.

   Органами  власти области принимались меры по максимальному участию сельского  населения в реализации этого  национального проекта. Разработаны  бизнес-планы всех муниципальных районов области, сформированы и представлены в Росагролизинг и Минсельхоз РФ заявки на поставку племенного скота, техники и оборудования. Начата реализация инвестиционных проектов по модернизации животноводческих комплексов. Кредитными организациями области предоставляются кредиты на развитие личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Всего до конца текущего года в развитие агропромышленного комплекса области будет привлечено свыше 2,7 млрд. рублей кредитных ресурсов.

   Совершенствуется  правовая база государственной поддержки сельскохозяйственного производства. В 2006 году подготовлен проект закона области и проект целевой программы «Развитие сельского хозяйства Новосибирской области на 2007-2009 годы».

   В 2007-2008 годах в области сохранялись высокие темпы роста объемов промышленного производства. За этот период индекс промышленного производства составил 115,9% (РФ – 108%). Высокие темпы роста были обеспечены преимущественно за счет предприятий добывающих отраслей.

   За  два года на территории области введено более 40 новых, расширено и модернизировано более 340 действующих производств. Создано около 12 тысяч рабочих мест. В текущем году был построен завод по производству сендвич-панелей.

   Не  происходит заметного обновления основных фондов. Физический и моральный износ основных производственных фондов во всех сферах экономики области составляет около 50%, в промышленности – около 60%.

   В целях создания условий и стимулирования экономического развития, оказывается  государственная поддержка действующим производствам и вновь создаваемым на реализацию инвестиционных проектов.

   В текущем году приняты решения  о государственной поддержке  крупных инвестиционных проектов, направленных на повышение конкурентоспособности  продукции и рост экономического потенциала области. Это масштабная реконструкция цементного завода, угольной обогатительной фабрики, крупнейшего завода по переработке мяса, реконструкции двух строительных предприятиях области – заводов Сибит и «КПД-Газстрой», развитие транспортно-авиационного узла на базе аэропорта «Толмачево».

   Об  эффективности государственной  поддержки можно судить по следующим  результатам за предыдущий год: на один рубль экономической поддержки  реализации инвестиционных проектов в  бюджет области поступило 1,6 рубля  налоговых платежей, произведено более 10 рублей добавленной стоимости.

   Несмотря  на имеющийся в области научно-технический  потенциал доля инновационной продукции  составляет не более 8% и крайне медленно растет. Для создания благоприятных  условий развития инновационного сектора экономики администрацией области была проведена работа, итогом которой стало решение Правительства РФ о создании на территории области технопарка в сфере высоких технологий. Подписано инвестиционное соглашение о начале его строительства в Академгородке г.Новосибирска, принято решение о выделении 1 млрд. рублей средств федерального бюджета на строительство технопарка на 2007-2009 годы.

   Учитывая, что транспортная отрасль является отраслью специализации области, следует  отметить несоответствие темпов автомобилизации темпам развития автомобильных дорог области, а также низкий уровень эксплуатационных качеств дорог общего пользования, отсутствие твердого покрытия на четверти дорог в районах области, обеспечивающих хозяйственную деятельность сельхозпредприятий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1. Анализ тенденции  формирования доходов  и расходов бюджетов  г.         Новосибирска. 

   Новосибирск является основным донором консолидированного бюджета области в целом. На его  территории собирается до 80% доходов  бюджетов всех уровней, причем со временем эта тенденция усиливается. В то же время значительная часть общих расходов федерального и областного бюджетов на территории области реально расходуется на территории города.

   Все последние годы, исключая 2009г., статистика фиксировала сокращение основных показателей уровня производства на территории города. Падение наблюдалось в сфере материального производства, строительства и транспорта. Стратегические цели и приоритеты развития Новосибирской области определены в соответствии с целями и приоритетами, обозначенными в Посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, в Программе социально-экономического развития Российской Федерации на 2006-2008 годы, в проекте Стратегии социально-экономического развития Новосибирской области на период до 2025 года, плане социально-экономического развития Новосибирской области на 2007 год и на период до 2009 года, сценарных условиях социально-экономического развития Новосибирской области на период до 2010 года. Глобальной стратегической целью развития области является превращение г.Новосибирска в главный инновационный центр на Востоке России, отвечающий вызовам XXI века, наиболее комфортный для проживания, труда и отдыха. Основными инструментами достижения стратегической цели являются: интеграция с иными субъектами Российской Федерации, разработка и реализация областных целевых программ, других планово-прогнозных документов, инструменты бюджетной политики, координация  действий и поддержка общественных инициатив, консолидация усилий общественности, бизнеса и власти в решении социально-значимых задач. Достижение стратегической цели развития области осуществляется через реализацию следующих основных целей:- повышение уровня благосостояния и качества жизни населения; обеспечение устойчивых темпов качественного экономического роста; повышение безопасности жизнедеятельности населения Новосибирской области; создание условий и развитие инфраструктуры области.

   Тенденции доходной части бюджета:

     Бюджетные проектировки в последние годы строились из гипотезы стабилизации экономической ситуации в городе. Поэтому хотя и наблюдается постоянное увеличение номинальных доходов бюджета, планы по доходам и, следовательно, расходам недовыполняются. Так, в 2007 г. поступление доходов в бюджет города было на 14% меньше планового задания, хотя и увеличилось по сравнению с предыдущим годом почти на 15% (в неизменных ценах осталось примерно на уровне предыдущего года). Примерно на том же уровне было выполнение плана по доходам и в 2008 г., но с учетом инфляции реальные доходы бюджета снизились почти на 30%. Улучшение экономической ситуации в городе в 2009 г. привело к тому, что впервые план по доходам был выполнен, но с учетом инфляции доходы бюджета сократились примерно на 10%.

   Велики отклонения планируемых и фактических доходов при исчислении налога на прибыль. В 2007 г. выполнение плана по сбору этого налога составило менее 60%. Ускорение инфляции в 2008 г. привело к увеличению собираемости этого налога, а высокая инфляция вместе с оживлением промышленного производства в 2009 г. привели к существенному перевыполнению плана по сбору налога на прибыль. Одновременно оказались существенно недовыполненными плановые проектировки по сбору платежей за использование природных ресурсов.

   Некоторое улучшение экономической ситуации в городе привело к росту поступлений по всем видам налоговых и неналоговых доходов. Вместе с тем, рост номинальных доходов бюджета все последние годы отставал от темпов инфляции и реальные доходы падали. В определенной степени этому способствовало снижение нормативов отчисления от регулирующих налогов в бюджет города.

   Невыполнению  бюджетных проектировок по доходам  способствует и закладываемые в  план по доходам взыскание недоимки по налогам. Расчет налоговых поступлений производится исходя из фактических поступлений по каждой статье и оценки ожидаемого выполнения доходной части бюджета на текущий год в целом, прогнозной величины дефлятора и размеров недоимки. Налог на имущество проводится с учетом ожидаемой переоценки основных фондов предприятий. Прочие налоги и сборы, как правило, устанавливаются на уровне ожидаемого исполнения бюджета предыдущего года. Расчет поступления доходов от аренды имущества, земли и поступлений от приватизации и продажи земли осуществляется Комитетом по управлению имуществом мэрии.

   Бюджет  г. Новосибирска в гораздо большей  степени, чем областной формируется  за счет подоходного налога с физических лиц и так называемых прочих налогов  и сборов, доля безденежных зачетов  в которых низка. С другой стороны важную роль в его формировании играют налоги на имущество предприятий и платежи за пользование природными ресурсами, доля зачетов в которых очень высока. Поэтому пришлось оценить долю зачетов в каждом из основных налогов и на этой основе рассчитать примерную долю безденежных зачетов в доходной части бюджета города. По нашим оценкам эта доля составляла в 2007 г. примерно 40-42%. В дальнейшем она повысилась до 50-55%. Но “наполняемость” городского бюджета “живыми деньгами” остается, по-видимому, существенно выше, чем областного бюджета и консолидированного бюджета области. С другой стороны, Новосибирск не получает трансфертов и субсидий из бюджетов более высокого уровня, которые выплачиваются “живыми деньгами”. Доля неналоговых доходов в городском бюджете низка. Ее увеличение с 2008 г. объясняется ростом ставок арендной платы для компенсации потерь городского бюджета от снижения нормативов отчисления от регулирующих налог.

                                                                                                                      Таблица 1

 «Структура доходов бюджета г. Новосибирска»

   Снижение  роли НДС, подоходного налога, налога на прибыль в формировании доходов  города определяется динамикой нормативов отчисления от этих налогов в бюджет города. Введение налога с продаж существенно повысило роль налогов на товары и услуги. Динамика прочих налогов и сборов определяется в основном налогом на содержание жилого фонда и социально-культурной сферы.

   В целом как планируемые, так и  реальные доходы бюджета города недостаточны для его нормального развития. Так, в 2008 г. в соответствии с расчетами специалистов мэрии г. Новосибирска, для стабильного функционирования городского хозяйства и объектов социальной сферы требовалось порядка 6 млрд. руб. Плановые же доходы в этом году были определены в 2,4 млрд. руб., а фактические лишь незначительно превысили 2 млрд. руб. В настоящее время с учетом инфляции требуемую сумму расходов следовало бы как минимум удвоить по сравнению с 2008 г.

   Тенденции расходной части  бюджета:

   Расходная часть бюджета города состоит из двух частей: бюджет капитальных расходов, именуемый бюджетом развития, и бюджет текущих расходов. Несмотря на усилия мэрии по увеличению доли капитальных вложений в общих расходах бюджета наблюдается тенденция фактического снижения капитальных вложений в структуре расходов с примерно 5% в 2007 - 2008 гг. до 3% в последующие годы.

   Самый большой удельный вес в общих  расходах городского бюджета занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство  и их доля продолжает медленно расти с 30,7% в бюджете 2007 г. до 38,3% в 2009 г. и до 36,5% в бюджете на 2010 г. В этих расходах наибольший удельный вес занимают возмещение по теплу (около 50%) и содержание муниципального жилья (наблюдается тенденция к росту, что объясняется постепенной передачей ведомственного жилья на баланс города). По-видимому, на величину и динамику этих расходов оказывает влияние и то, что эти расходы погашаются преимущественно зачетами. Значительное место в расходах городского бюджета занимают расходы на образование (примерно 20%), здравоохранение и физкультуру (рост с 18,9% до 23,6%).

                                                                                                                               Таблица 2