Баланс Центрального банка РФ и его особенности

Министерство  образования и науки Российской Федерации 

федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования 

«Санкт-Петербургский  государственный горный университет» 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

по  дисциплине «Организация деятельности Центрального Банка»

                   (наименование учебной дисциплины  согласно учебному плану) 
 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 

Тема  работы: «Баланс Центрального банка РФ и его особенности» 
 
 
 
 

Автор: студент гр.   ЗФО с элементами ДОТ   _________ /Кордочкина С.А./

                         (шифр группы)     (подпись)          (Ф.И.О.) 

Оценка:  ______________ 

Дата:  ________________ 

Проверил:

руководитель  работы   _________   __________  /Веселова Ю.А./

                  (должность)     (подпись)           (Ф.И.О.) 
 
 
 

Санкт-Петербург

2012 г. 

Содержание 
 
 

Введение 

     Центральный банк – государственный орган. Выделим такое понятие как правовой статус ЦБ. Под правовым статусом Центрального банка понимают его роль и место в системе других государственных органов, которые закреплены на конституционном и законодательном уровне. Правовой статус ЦБ развитых стран закреплен в правовых актах: законах о Центральных банках и их уставах, законах о банковской и кредитной деятельности, в валютном законодательстве. Как правило, основным правовым актом, регулирующим деятельность Центрального банка, является Закон о Центральном банке, в котором определяются его организационно-правовой статус, функции, процедура назначения высшего руководящего состава, взаимоотношения с государством и национальной банковской системой. Данный закон устанавливает полномочия Центрального банка как эмиссионного института страны.

     Деятельность Центрального банка во многих странах определяются на законодательном уровне, как правило, в специальном законе, который регламентирует деятельность Центрального банка. Задачи Центрального банка – это объективно определенные цели, достижения, к которым он должен постоянно стремиться.

     Центральные банки являются юридическими лицами, имеющими особый статус, отличительный признак которого – обособленность имущества банка от имущества государства. Хотя формально это имущество находится, как правило, в государственной собственности, ЦБ наделен правом распоряжаться им как собственник. Он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, а превышение доходов над расходами направляет в государственный бюджет, не платя при этом налоги. Экономическая независимость подчеркивает особенный статус Центрального банка в сравнении с остальными властными структурами, которые финансируются за счет бюджетных ассигнований и зависят, таким образом, от выделений им средств парламентом и правительством. Этим Центральный банк отличается от государственного банка, имущество которого полностью контролируется государством.

     Определение положения Центрального банка на современном этапе развития банковской системы представляется очень важным и именно поэтому данная тема является актуальной и заслуживает более подробного исследования.

     Главным звеном банковской системы любой  страны является, как правило, Центральный  банк, деятельность которого во многом связана с деятельностью государства. Центральный банк России – прежде всего посредник между государством и остальной экономикой через банки. Центральный банк занимает особое место в финансовой и экономической системе страны, определяет и регулирует ситуацию на финансовом и кредитном рынках. Кроме того, Банк России выполняет множество различных функций, без которых государство не смогло бы нормально функционировать.

     Тема  данной контрольной работы «Баланс Центрального банка РФ и его особенности».

     Целью контрольной работы является рассмотрение баланса ЦБ РФ.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Дать общую характеристику баланса банка;
• Рассмотреть баланс ЦБ РФ;
• Определить понятия активных и пассивных операций, привести их классификацию;

     При написании контрольной работы были изучены нормативно-правовые акты, монографическая и учебная литература.

1. Общая характеристика баланса банка 

     Баланс  банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Баланс банка составляется в унифицированной форме, утвержденной Банком России.

     По  межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены  сроки на один день и до 7 дней. Например, депозиты негосударственных коммерческих организаций в зависимости от срока привлечения их банком будут отражаться на следующих счетах

     3) активные и пассивные счета.  На пассивных счетах отражаются операции по формированию ресурсов банка. К ним относятся счета, отражающие формирование уставного и прочих фондов банка, доходов и прибыли, средства клиентов. На активных счетах учитываются операции по использованию ресурсов банка. На них отражаются кассовые, кредитные, инвестиционные и другие операции;

     4) накопительные счета – открываются юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов, Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей,

     5) транзитный счет – предусмотрен для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям). Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и в сроки, определенные договором с получателями средств, При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и по каждому счету аналитического учета не допускается;

     6) балансовые и внебалансовые счета.  Балансовые счета отражаются  в балансе банка и всегда  имеют денежную оценку. Внебалансовые  счета отражают движение ценностей  и документов, поступающих в банк  в качестве залога, гарантий и  поручительств, бланков строгой отчетности, на комиссию, инкассо и т.п. Все банковские операции отражаются в балансе в национальной валюте. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах, при этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Кредитные организации обязаны составлять следующие виды балансов :

     • ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно;

     • ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств;

     • ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются, задень. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года,

     • ежедневный баланс. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Он должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией;

     • баланс для публикации в печати. Составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

2. Баланс Центрального банка РФ и его особенности

     Финансовая  отчетность Центрального банка РФ состоит  из:

     1. Годового бухгалтерского баланса  на 1 января нового года по форме  оборотной ведомости за отчетный  год. Годовой бухгалтерский баланс  является основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату. Расхождения между соответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других форм годовой отчетности не допускаются;

     2. Отчета о прибылях и убытках  с учетом событий после отчетной даты;

     3. Сводной ведомости оборотов по  отражению событий после отчетной  даты;

     4. Аудиторского заключения по годовому  бухгалтерскому отчету;

     5. Пояснительной записки.

     Главной формой отчетности Центрального банка является его баланс. Баланс отражает состояние собственных и привлеченных средств банка, их источники и другие операции. Баланс состоит из двух частей: пассивы – обязательства банка, т.е. источники формирования его капитала, активы – его требования, характеризующие состав, размещение и использование находящихся в распоряжении банка ресурсов. Данные баланса Центрального банка служат основой для контроля за формированием и использованием его ресурсов. [7, С. 35]

     Рассмотрим  баланс Банка России в 2011 году. 

     Таблица 1. Баланс Банка России в 2011 году (млн. руб.) [12]

     Указанная структура баланса Банка России утверждена Советом директоров Банка России.

     В сводном балансе отражены операции, совершаемые ЦБ РФ с целью выполнения основных функций, определенных ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26.04.1995 №65-ФЗ с учетом внесенных изменений и направленных на разработку и проведение государственной денежно-кредитной политики, осуществление и контроль за эмиссией наличных денег и организацию их обращения, обеспечение эффективного функционирования системы расчетов и установление правил расчетов в РФ, осуществление государственной регистрации кредитных организаций, установление надзора за их деятельностью и обеспечение надежности работы банковской системы, обеспечение валютного контроля и  регулирования курса национальной валюты и ее стабильности по отношению к иностранным валютам, отражение в учете других банковских операций.

     Операции  Центрального банка отражаются в  его балансе, который состоит из активов и пассивов. К активным статьям относятся:

• драгоценные металлы;
• средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов;
• кредиты в рублях, в том числе кредиты кредитным организациям – резидентам и нерезидентам;
• ценные бумаги, включая государственные бумаги;
• прочие активы.

     К пассивным статьям относятся:

• наличные деньги в обращении;
• средства на счетах в Центральном банке, в том числе Правительства РФ, кредитных организаций – резидентов и нерезидентов;
• средства в расчетах;
• капитал;
• прочие пассивы.

     Как и в любом балансе, активы Центрального банка должны быть равны пассивам.

     Поясним некоторые статьи сводного баланса  Банка России в активе баланса:

• Операции с ценными бумагами – операции по вложениям ЦБ РФ в государственные ценные бумаги и покупке акций акционерных обществ и загранбанков, в которых участвует Банк России. 
• Кредиты, в т.ч.: кредиты, предоставленные банкам; просроченные проценты по кредитам; просроченная задолженность по кредитам; кредиты, предоставлены государствам СНГ, включая проценты по ним за счет средств федерального бюджета; кредиты, предоставленные клиентуре, обслуживаемой Банком России, включая кредиты, не погашенные в срок, и просроченные проценты по ним.
• Прочие активы – включают в себя счета по основным и оборотным средствам учреждений и организаций ЦБ РФ, расчеты по хозяйственной деятельности и прочие операции Банка России.

     Поясним некоторые статьи сводного баланса  Банка России в активе баланса:

• Капитал – ст.9 ФЗ РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 24.04.1995 г. №65-ФЗ уставный капитал определен в размере 3 млрд руб.
• Наличные деньги в обращении – в этом разделе отражена сумма выпущенных в обращение ЦБ РФ банкнот и монеты.
• Средства в расчетах – данная статья характеризует средства в расчетах на территории России.
• Прочие пассивы – отражают остатки по счетам учета доходов будущих периодов (неуплаченные проценты по выданным кредитам и проданным централизованным ресурсам), остатки по фондам, имеющим специальное назначение.

Операции  Центральных банков отличаются от аналогичных операций

коммерческих  банков, что отражает их специфику (особые задачи и функции Центральных  банков). Набор операций Центральных  банков может различаться и по странам, однако можно выделить некоторые операции, характерные для Центральных банков большинства государств.

     В сводном балансе Банка России отражены операции, связанные с выполнением  его основных функций, а также  результаты его деятельности за год. Счета сгруппированы в укрупненные  статьи в целях предоставления информации о выполнении основных функций Банка России. Структура баланса Банка России устанавливается Советом директоров. Банк России обязан ежемесячно публиковать свой баланс. Годовой баланс, счет прибылей и убытков и распределение прибыли Центрального банка Российской Федерации включаются в годовой отчет, представляемый Банком России Государственной Думе в соответствии с законом о Центральном банке ежегодно не позднее 15 мая (статья 25).

     Сводный баланс Центрального банка позволяет  проанализировать общее состояние денежно-кредитной сферы страны (такие макроэкономические показатели, как объем эмиссии банкнот, объем золотовалютных резервов государства, объем кредитования государства и кредитных организаций).

     Путем сравнения активных и пассивных операций выявить причины изменения важнейших показателей денежной статистики – денежной массы (М2) и денежной базы (М0).

     Таким образом, сводный баланс Банка России служит инструментом макроэкономического  анализа.

     Центральный банк – эмиссионный банк. Поэтому важнейшей статьей баланса считает статья «Наличные деньги в обращении». Величина этого показателя зависит от трех активных операций Банка России: объема золотовалютных резервов, масштабов рефинансирования коммерческих банков и величины бюджетного дефицита. Можно сказать, что размер эмиссии зависит от перечисленных активных операций: покупки золота и иностранной валюты, кредитования коммерческих банков и расходов государства. По этим каналам эмиссионные ресурсы Центрального банка поступают в денежное обращение.

     В целом в пассиве отражается предложение  денег (совокупное денежное предложение), а в активе – спрос на денежную массу (со стороны банков и государства). Осуществляя активные и пассивные операции, Центральный банк имеет возможность влиять на спрос и предложение денег и таким образом косвенно воздействовать на общественное производство.

     Счет  прибылей и убытков Центрального банка Российской Федерации демонстрирует  источники формирования доходов, направления  расходов и финансовые результаты деятельности Банка России за год. [10, С. 87]

3.  Анализ  структуры и динамики  баланса Банка  России за 2010-2011 гг. 

     Ранее был рассмотрен баланс Банка России за 2011 год, рассмотрим и проанализируем баланс Банка России за 2010 год, проанализируем структуру и динамику баланса за 2010-2011 года. 

     Таблица 2. Динамика и структура баланса  Банка России за 2010-2011 годов

     Самую значительную долю в активе балансов 2010 и 2011 гг. занимают средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов: 85,81% и 76,36% соответственно, при этом суммарно они выросли в 2011 г. на 2,83%, но их доля в балансе снизилась на 9,44%.

     Второе  место по сумме в 2010 г. занимают драгоценные металлы (7,31% от всех активов), однако в 2011 году они на третьем месте, а их доля в активе уже 8,65% и выросла на 36,7% к 2010 году, их доля в активе выросла на 1,34%. Кредиты и депозиты на третьем месте по сумме размещения в 2010г. (3,44% от всех активов), в 2011 году выходят на второе место и составляют 8,95% от активов, а темп роста к 2010 г. составляет 200,57%, в активе баланса за 2010-11 гг. – это самый сильный прирост, видимо, это вызвано привлечением средств МВФ: чтобы компенсировать выплаты процентов МВФ, ЦБ РФ тоже выдает кредиты.

     Вложения  в ценные бумаги и, в частности, в  долговые обязательства Правительства Российской Федерации имели тенденцию к снижению: темпы роста доли вложений в ценные бумаги упали на 5,82%, в долговые обязательства Правительства Российской Федерации – на 7,35%, однако доли в общей сумме баланса слабо понизились.

     Прочие  активы имеют наименьший удельный вес  в активе балансов  ЦБ РФ за 2010 и 2011 гг.: 0,66% и 0,58% соответственно. Причем в 2011 г. наблюдается незначительный рост к 2010 г. на 1,82%, но рост доли в активе баланса снизился на 0,08%.

     В пассиве баланса ЦБ РФ в 2010 и 2011 гг. превалируют средства на счетах в Банке России: 43,54% и 46,07% соответственно, причем большая их часть принадлежит Правительству Российской Федерации. В этой статье пассива имеется самый быстрый прирост к 2010 г.: 22,25%, но рост доли  балансе не сильно увеличился: на 2,53%. Прирост средств на счетах в Банке России в 2011 г. составил 22,5% к 2010 г., а их доля в пассиве выросла на 2,53%. Самую значительную часть средств на счетах ЦБ РФ составляют средства Правительства: их доля в общих пассивах составляла в 2010 г. 27,67%, в 2011 – 28,42%, причем денежный прирост к 2010 – 18,69%, но прирост доли в пассиве незначительный – 0,75%. Доля средств кредитных организаций-резидентов в сумме баланса 2010 г. составила 5,83%, 2011 – 7,17%, наблюдался значительный прирост 42,15% к 2010 г., однако доля их в пассиве выросла незначительно: на 1,34%.

     Динамика прочих пассивов имела тенденцию к возрастанию на 13,76% к 2010 г., однако их роль в балансе практически не поменялась: в 2010 г. удельный вес прочих пассивов составлял 5,11%, в 2011 г., снизившись на 0,08%, стал – 5,03%.

     Капитал ЦБ РФ вырос по отношению к 2010 г. на 11,39%, однако его доля в пассиве снизилась на 0,49%.

     Подводя итог, заметим, что в 2010 году в балансе  ЦБ отсутствовали требования к МВФ  и обязательства перед МВФ, а в балансе 2011 года требования к МВФ уже составляли 590 294 млн. руб., их доля в активе составляла 3,19%, а обязательства перед МВФ составили 465 759, их доля в пассиве – 2,51%. В балансах 2010-11 гг. отсутствуют авансовые платежи по налогу на прибыль, а также прибыль отчетного года. В 2011 г. ЦБ РФ не выпустил ценных бумаг, хотя в пассиве баланса 2010 г. их доля составляла 5,43%. 
 

Заключение 

     В современных банковских системах Центральный банк занимает особое место. Он является органом государственного регулирования экономики, наделен правом монопольного выпуска банкнот, регулирования денежного обращения, кредитных отношений страны.

     В Центральном банке хранятся золотовалютные резервы страны. Он осуществляет руководство  и контроль над всей кредитной  системой, является банком банков, хранит временно свободные денежные средства правительства, бюджета, других правительственных органов, обязательные резервы коммерческих банков. В целом Центральные банки, как правило, являются государственными.

     Операции  Центрального банка отражаются в  его балансе, который состоит  из активов и пассивов. Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Баланс банка составляется в унифицированной форме, утвержденной Банком России. Как и в любом балансе, активы Центрального банка должны быть равны пассивам.

      Список использованной литературы

УЧЕБНИКИ  И УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

1. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки / Г.Н. Белоглазова, – М.: Юрайт-Издат, 2010. – 256 с.
2. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М.: Финансы и статистика, 2008. -591 с.
3. Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки учебник / Е.Ф. Жуков. – СПб.: ЮНИТИ, 2010. – 326 с.
4. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 356 с.
5. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: учебник / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 316 с.
6. Коноплицкая, М.А. Банковские операции / М.А. Коноплицкая. – М.: Высшая школа, 2008. – 315 с.
7. Лаврушин, О.И. Банковское дело : учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КноРус 2008. – 287 с.
8. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки : учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КноРус 2008. – 265 с.
9. Лаврушин, О.И. Организация деятельности центрального банка: учебник / О.И. Лаврушин, Г.Г. Фетисов. – М.: КноРус, 2006. – 432 с.
10. Челноков, В.А. Деньги, кредит, банки / В.А. Челноков. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 413 с.
11. Фетисов, Г.Г. Организация деятельности Центрального банка: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. – М.: КноРус, 2010. – 325 с.