Ирина Эланс
Безналичный денежный оборот, его значение, принципы организации
РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 33с., (без приложений),21 источник, 4 прил.
АКЦЕПТ, АККРЕДИТИВ, БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ВЕКСЕЛЬ, ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧНЕИЕ, ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ, ЧЕК
Объект исследования – безналичный денежный оборот.
Предмет исследования- организация безналичного денежного
оборота
Цель работы:
является изучение организации безналичного
денежного оборота.
Методы исследования:
общенаучный, экономические методы, статистические
модели и методы, такие как, метод группировки,
сравнительного анализа, средних величин,
методы классификаций и графических изображений.
Исследования и разработки: изучены значение, принципы организации безналичный денежный оборот в РБ, формы безналичных расчетов, их достоинства и недостатки, развитие новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями рынка в Беларуси.
Технико-экономическая и социальная значимость: научные результаты, рекомендации и предложения могут быть использованы предприятиями с целью совершенствования государственного регулирования финансов организации.
Область возможного практического применения: научные результаты, рекомендации и предложения могут быть использованы белорусскими предприятиями при совершениибезналичных денежных оборотов.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
____________
Содержание
Введение
1.Безналичный денежный оборот, его значение, принципы организации
2.Формы безналичных расчетов,их достоинства и недостатки
3. Развитие новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями рынка в Беларуси
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В процессе деятельности субъектов хозяйствования производятся расчеты и платежи, обусловленные поставками продукции (оказанием услуг, выполнением работ), взаимоотношениями с финансово-кредитной системой.
Предприятия и организации производят платежи в бюджет, внебюджетные фонды, берут в банках кредиты, погашают их, уплачивают проценты по кредиту, осуществляют расчеты с работниками по оплате труда, другим выплатам.
В зависимости от форм используемых в нем денег денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный (наибольший удельный вес приходится на безналичный). Между этими формами имеются важные отличия, поскольку различны экономические отношения, которые опосредствуются денежным оборотом, и сферы обращения.
Безналичный оборот является отражением экономических отношений между предприятиями, организациями, учреждениями, финансово-кредитной системой и населением (в части безналичных расчетов), то есть обслуживает главным образом организованный рынок.
Данная курсовая работа посвящена формам безналичных расчётов, их особенностям, а также сферам применения этих форм. Тема довольно актуальна, т.к. на нынешнем этапе развития экономики Республики Беларусь и с развитием международных связей с зарубежными партнёрами часто возникает вопрос об использование той или иной формы расчётов. Для решения данного вопроса необходимо знание особенностей отдельных форм безналичных расчётов, их преимуществ и недостатков. Актуальность данной проблемы обусловила выбор темы нашего исследования.
Объектом исследования является порядок организации безналичных расчетов в Республике Беларусь.
Предметом исследования являются
различные виды расчетных доку-ментов,
используемые при организации безналичных
расчетов.
Цель курсовой работы – дать
характеристику безналичным расчетам
и определить уровень их развития на современном
этапе и в перспективе.
При написании курсовой работы
были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть общие принципы организации безналичного денежного оборота, а также преимущества безналичных расчётов перед наличными;
- рассмотреть формы безналичных расчётов, их особенности, преимущества и недостатки.
- оценить перспективы развития безналичного денежного оборота в Республике Беларусь, описать процесс совершенствования белорусского законодательства регулирующего безналичные расчёты, показать преимущества более широкого внедрения расчётов посредством пластиковых карточек, указать наиболее перспективные направления развития безналичных расчётов в Беларуси.
При написании работы были использованы
нормативные акты Республики Беларусь,
в частности, «Инструкция о порядке проведения
операций с использованием чеков из чековых
книжек и расчётных чеков» № 64, «Правила
осуществления операций с использованием
банковских пластиковых карточек» №65,
«Инструкция о банковском переводе» №
66, «Инструкция о порядке совершения банковских
документарных операций» №67, утвержденные
Постановлением правления Национального
Банка Республики Беларусь» от 29 марта
2001г, и различные специализированные периодические
издания, например, « Белорусский банковский
бюллетень» и другие.
1.Безналичный денежный оборот, его значение, принципы организации
По своей сущности денежный оборот - это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение . Важность функциональной роли денежного оборота в экономической системе отношений состоит в том, что он обеспечивает взаимодействие ее отдельных субъектов на протяжении всего процесса воспроизводства - на стадиях производства, распределения, обмена и потребления продукта.
Безналичный денежный оборот как часть денежного оборота предполагает движение денег путем перемещения по счетам или зачета встречных требований. Каждая операция, платеж требуют новой записи по банковским счетам, одной и той же записью нельзя оформить несколько операций. В количественном выражении он определяется как сумма безналичных платежей за определенный период.
Безналичные расчеты проводится через открытые счета в банках, что позволяет их обозревать, анализировать и при необходимости корректировать, регулировать.
Всю совокупность безналичного денежного оборота, в зависимости от места нахождения счета плательщика и счета получателя средств, а также использования промежуточных корреспондентских банковских счетов для проведения платежа, можно разделить по уровню проведения на безналичный оборот в пределах одного банка, межбанковский безналичный оборот, безналичный оборот по международным платежам.
Скорость безналичного оборота отражает время, в течение которого происходит операция по списанию и зачислению средств, В сокращении времени перевода заинтересованы как получатели средств, так и их плательщики, причем это относится не только к платежам за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, но и к авансовым перечислениям, платежам финансового характера, где своевременность наступления средств может быть условием выполнения долговых обязательств.
В отдельных случаях сами банки могут задерживать перечисление средств со своих корреспондентских счетов на клиентские с целью использования их в качестве дешевых ресурсов. Чтобы этого не происходило, законодательно устанавливаются пределы максимальной скорости оборота по различным платежам. Так, в Республике Беларусь банк обязан совершать операции по текущему счету в течение одного банковского дня.
Размер платежей в безналичном обороте позволяет судить как о масштабах отражаемых операций, так и об их значимости. Как правило, чем больше сумма платежа, том выше материальная ответственность банка и заинтересованность для других участников совершаемой операции.
Все платежи по их экономическому характеру и участию в воспроизводственном процессе делятся на товарные и нетоварные (по финансовым обязательствам). При этом к нетоварным относят операции по первичному распределению, перераспределению, с финансовыми инструментами - все они отражают денежные потоки, связанные с формированием н использованием централизованных н всевозможных децентрализованных фондов.
Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.
Основу безналичного денежного оборота составляют безналичные расчеты. Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов.
Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.
Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны.
В настоящее время можно выделить следующие основные документы Национального банка Республики Беларусь, регламентирующие безналичные расчеты:
- Об утверждении руководящего
документа Республики Беларусь
«Автоматизированная система
- Об утверждении инструкции
по отражению в бухгалтерском
учете операций по
- Об утверждении инструкции о банковском переводе: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь №66 от 29.03.2001.
- Об утверждении инструкции
по осуществлению
Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента - штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.
Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета - его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.
Основными правилами проведения безналичных расчетов являются:
- движение средств по
банковским счетам
- движение документов
происходит в определенной
- форма расчетного документа,
его реквизиты, количество регламентируются
банком и предполагают
- списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;
- при недостаточности
средств на счете плательщика
для выполнения обязательств
соблюдается очередность
- списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
- со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.
В соответствии со статьями 25, 32 Банковского кодекса Республики Беларусь [3] организация функционирования системы межбанковских расчетов возложена на Национальный банк Республики Беларусь.
Национальный банк осуществляет управление функционированием платежной системы Республики Беларусь и надзор за ней посредством установления правил осуществления платежей, тарифной политики, управления ликвидностью, а также посредством сбора, накопления и анализа показателей, характеризующих состояние платежной системы Республики Беларусь. Он определяет правила, сроки и стандарты проведения в Республике Беларусь расчетов в безналичной и наличной формах и ответственность за их нарушение.
Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь.
2.Формы безналичных расчетов, их достоинства и недостатки
Основными нормативными документами, регулирующими безналичные расчеты в Республике Беларусьявляются Банковский кодекс Республики Беларусь, «Инструкция о банковском переводе», утвержденная Постановлением правления НБ РБ от 29.03.2001 г. № 66, Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 26.06.2000 г. № 359.
В наличном обороте используются банкноты (банковские билеты) и монеты, он включает платежи, в основном связанные с доходами и расходами населения.
Преобладающим является безналичный денежный оборот, т.е. совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег в виде записей на соответствующих счетах клиентов в банках или на счетах банков в центральном банке.
Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Счет в банке открывается предприятию (клиенту) для: хранения его денежных средств; зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца; перечисления денежных средств по указанию владельца счета; выдачи денежных средств владельцу счета.
Владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободное денежные средства, находящиеся на счете, по условию банка, получая за это вознаграждение в виде процентов от суммы остатка. Размер процентов регулируется законодательством РБ или договором между клиентом и банком. Владелец счета также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги.
Виды счетов, открываемые в банке клиентом:
1. Текущие (расчетные) счета – открываются клиентами в банке и предназначены для выполнения следующих операций:
- зачисления на имя владельца счета денежных средств;
- осуществление расчетов по основной деятельности владельца счета;
- выдачи наличных денежных средств;
- иные операции, предусмотренные законодательством РБ или договором текущего банковского счета.
2. Депозитный счет открывается
клиенту для хранения его
4. Карт-счет открывается в банке клиентом (юридическим или физическим лицом) для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек.
5. Ссудные счета открываются клиентам банка, которым предоставляется кредит.
6. Валютные счета открываются
клиентам для совершения
Таким образом, для осуществления своей хозяйственной деятельности предприятие открывает счет в любом из коммерческих банков, заключив соответствующий договор с банком. Для открытия счета клиент обязан предоставить в банк ряд документов, предусмотренных Правилами открытия банковских счетов клиентами в РБ.
Банк не вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами клиента, а также устанавливать какие-либо ограничения его прав по распоряжению денежными средствами. Законодательством РБ предусматриваются отдельные случаи, когда банк обязан в бесспорном порядке осуществлять списание денежных средств со счета клиента. Для осуществления своих расчетов предприятие обязано предоставить в банк расчетные документы.
Расчетный документ – это соответствующим образом оформленный документ (приказ) клиента на получение наличных денежных средств или на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты за товары, услуги, работы.
Основной принцип реализации расчетов состоит в том, что платежи осуществляются лишь при достаточном количестве средств на счете плательщика.
Банк имеет право отказать клиенту в проведении расчетной операции в следующих случаях: отсутствие договора между банком и клиентом; отсутствие данной формы расчетов в существующем договоре между банком и клиентом;отсутствие у клиента нужной суммы для расчетов в валюте платежа, если клиенту не предоставляется кредит;в случае, если исполнение платежной инструкции является нарушением законодательства со стороны банка;если счет клиента арестован уполномоченным органом;если форма и содержание платежных документов не соответствуют требованиям, установленным национальным банком, либо у банка имеются обоснованные доводы того, что документы не являются подлинными.
В случае любого отказа владельцу счета исполнить его платежные инструкции банк обязан в течение следующего рабочего дня проинформировать об этом клиента, если иное не оговорено законодательством РБ или договором о банковском обслуживании.
Форма безналичных расчетов – законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота.
Форма расчета зависит от способа и места платежа, вида документов и характера документооборота.
Основными формами расчетов, принятыми в РБ при проведении безналичных расчетов, являются: платежные поручения; платежные требования; платежные требования-поручения; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки.
В соответствии с «Инструкцией о банковском переводе» существуют два вида переводов:
Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик и который осуществляется с помощью следующих расчетных документов: платежного поручения; платежного требования-поручения; иных документов, предусмотренных нормативно-правовыми актами НБ РБ.
Дебетовый перевод
– банковский перевод, инициатором
которого является получатель
денежных средств (бенефициар). В
данном случае используются
Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.
Безналичные расчеты классифицируются по следующим укрупненным группам:
- расчеты по исполнению
- документарные аккредитивы;
- расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;
- расчеты пластиковыми
Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка-отправителя в банк-получатель. Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежных инструкциях и определяемого как бенефициар. Банковский перевод завершается акцептом банка - получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем [9, п.1.1]. Если счет плательщика и счет получателя (бенефициара) находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.
Сторонами по банковскому переводу выступают плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками - банки, которые осуществляют операции перевода.
Банковский перевод может совершаться как кредитовый перевод и как дебетовый.
Кредитовый перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.
Платежное поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Установленная форма платежного поручения представлена в приложении А.
Платежное поручение - представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий поручение (инструкцию) плательщику о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя (бенефициара). Под исполнением платежного поручения понимается зачисление денежных средств на счет бенефициара.
Платежные поручения могут предоставляться:
- для оплаты за полученные товары и услуги (в поручении делается ссылка на документы, подтверждающие получение товара или оказание услуги);
- для расчетов по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, целевые переводы из бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы на выплату заработной платы и других платежей в пользу граждан и т.д.);
- для предварительной оплаты за товары и услуги, которые должны быть поставлены или оказаны в будущем в соответствии с заключенными договорами;
- авансовые платежи.
Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном обороте. Они применяются при расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении.
Платежное требование представляет собой расчетный документ (платежную инструкцию), содержащий требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.
Характерными особенностями при осуществлении расчетов платежными требованиями являются:
- осуществление расчета только после поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
- осуществление оплаты платежного требования с согласия (акцепта) плательщика;
- инкассо – в основе расчетов.
При проведении инкассо-банковской операции банк по поручению своего клиента (получателя средств) и на основании составленного им (получателем) расчетного документа, получает причитающуюся бенефициару сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет бенефициара.
Акцепт может быть предварительным и последующим.
Сущность
При последующемакцепте платежное требование оплачивается банком в день его поступления. В случае нарушения поставщиком условий договора урегулирования спорных вопросов, возникающих в этом случае, осуществляется, минуя банк.
Платежные поручения представляются в банк в течение десяти дней со дня выписки в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух. Допускается передача платежного поручения клиентом вбанк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.
Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода (если не предусмотрено предоставление кредита в какой-либо форме банком-отправителем), в том числе для возмещения расходов банка.
Принятие к исполнению платежного поручения или акцепт со стороны банка-отправителя предполагают списание средств со счета плательщика и их перевод в банк-получатель. Перевод платежа в другой банк происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского счета в сумме кредитового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя. В зависимости от условий (суммы платежа и указания на срочность) операция перевода может происходить как на валовой основе - через систему BISS, так и на условиях клиринга, а также через систему децентрализованных расчетов.
Передача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения есть исполнение кредитового перевода банком-отправителем. Возможен и отказ от исполнения по причине несоответствия платежного поручения требованиям) установленным законодательством.
Под исполнением платежного поручения банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению.
Платежное требование-поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Установленная форма платежного требования-поручения представлена в приложении Б.
Принципиальное отличие кредитового перевода по исполнению требования-поручения от исполнения платежного поручения заключается в том, что платежную инструкцию в форме требования-поручения составляет не плательщик, а сам бенефициар и передает расчетный документ, минуя банк, непосредственно плательщику. Бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа. Плательщик проверяет правомерность требований бенефициара и при согласии на полную или частичную оплату представляет требование-поручение в банк, указывая в нем акцептованную им сумму, подлежащую оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя и своего счета.
Дебетовый перевод - это перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежные инструкции в этом случае во внутренних расчетах оформляются платежными требованиями; в международных расчетах используются чеки для перевода иностранной валюты и белорусских рублей.
Платежное требование как форма расчетов по исполнению дебетового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плетельщику об уплате определенной суммы денег.
Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, при этом используются акцептная и безакцептная формы инкассо.
Акцептная форма инкассо применяется при расчетах:
- за отгруженные товары
(работы и услуги);
- по обязательствам, которые
возникли в результате
- в иных случаях, если
использование платежного
- Безналичный денежный оборот, его значения и принципы организации
- Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов
- Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов
- Безналичный денежный оборот и формы безналичных расчетов
- Безналичный оборот и система безналичных расчетов
- Безналичный расчет
- Безналичный расчет
- Безналичный денежный оборот
- Безналичный денежный оборот
- Безналичный денежный оборот
- Безналичный денежный оборот в Российской Федерации
- Безналичный денежный оборот в РФ
- Безналичный денежный оборот в РФ
- Безналичный денежный оборот. ВЭД Украины