Денежное обращение в Российской Федерации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кафедра экономических  и финансово-правовых дисциплин

 

 

 

 

Д О М А Ш Н  Я Я

К О Н Т Р О  Л Ь Н А Я

Р А Б О Т А

 

по дисциплине Финансовой право

 

на тему: «Денежное обращение в РФ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………….3

1. Понятие денежного обращения и его место в экономической системе….…..4

1.1. Деньги как экономическая и стоимостная категория……………………….4

1.2. Система денежного обращения в Российской Федерации………….………6

1.3. Правовые основы регулирования денежного обращения в РФ………….9

2. Понятие денежной системы РФ, ее элементы и генезис развития……….....13

3. Кассовые операций на территории РФ………………………………………..16

Задача……………………………………………………….……………...………19

Список использованной литературы…………………………………………….23

 

 

Введение

 

Важнейшими условиями  нормального функционирования и  стабильности любого государства являются единое финансовое, валютное регулирование, единая денежная система на всей его  территории, регулирование на уровне Федерации денежной эмиссии, основ  ценовой политики, создание централизованной системы федеральных финансово-экономических органов и служб в данной сфере. Хорошо функционирующая денежная система способствует максимальному использованию материальных и трудовых ресурсов страны. И наоборот, разбалансированная денежная система нарушает кругооборот доходов и расходов, парализует жизненную силу общества, вызывая резкие колебания уровня производства, занятости и цен. В современных условиях главным критерием функционирования предприятий различных форм собственности стала их прибыль, а для обеспечения расширенного воспроизводства в экономике важнейшим фактором является стабильная денежная система.

Экономическая политика государства в основном осуществляется с помощью финансово-кредитных  рычагов, поэтому в условиях перехода на рыночные отношения роль и значение денежной системы значительно возрастает.

 

1. Понятие денежного обращения и его место в экономической системе

 

1.1. Деньги как экономическая и стоимостная категория

Обмен единичными продуктами общественного труда между первобытными общинами носил случайный характер. Развитие товарного обмена было связано с первым крупным общественным разделением труда - между скотоводческими и земледельческими племенами. На базе второго крупного разделения труда - отделения ремесла от земледелия - сложились товарное производство и регулярный обмен между частными собственниками. Адам Смит писал об этом: «… Каждый разумный человек на любой ступени развития общества после появления разделения труда, должен был так устроить свои дела (business), чтобы постоянно иметь некоторое количество такого товара, который, по его мнению, никто не откажется взять в обмен на продукты своего промысла»¹. В результате развития товарного обмена из всех товаров выделился особый товар, обладавший наибольшей способностью к сбыту - деньги, разделивший процесс взаимного обмена товаров (Т-Т) на два разновременно осуществляемых процесса: продажи (Т-Д) и приобретения (Д-Т), что позволило преодолеть индивидуальные, количественные, временные и пространственные границы, присущие бартеру и тем самым существенно сократить транзакционные издержки обмена². По Марксу, деньги выполняют пять функций: меры стоимости, средства обращения, средства платежа (вне сферы товарообращения), средства сбережения и мировых денег. Многие западные ученые признают всего три функции - средства обращения (платежа), меры стоимости и средства накопления, сбережения (сохранения стоимости).

Товар - единство потребительной и меновой стоимости, а стоимость - это единство полезности блага и затрат на его производство. Стоимость - это вещественная форма затрат абстрактного общественного труда, выражающая отношение продавца к покупателю или издержек к полезности.  Потребительная стоимость - это способность товара удовлетворять ту или иную потребность человека, его полезность. Меновая стоимость - это способность товара обмениваться в определенных количественных соотношениях на другой товар. «Предметы, обладающие весьма большой потребительной стоимостью, часто имеют совсем небольшую меновую стоимость, или даже совсем ее не имеют; напротив, предметы, имеющие очень большую меновую стоимость, часто имеют совсем небольшую потребительную стоимость или совсем ее не имеют. Нет ничего полезнее воды, но на нее совсем ничего нельзя купить. Напротив, алмаз почти не имеет никакой потребительной стоимости, но в обмен на него можно получить очень большое количество товаров»³. Деньги как мера стоимостей и как средство обращения образуют единство противоположностей. Одна функция предполагает другую, так как с помощью денег обеспечивается движение стоимости и потребительной стоимости. На этой основе К.Маркс сформулировал методологическое положение: "... товар становится деньгами, прежде всего как единство меры стоимостей и средства обращения..." В единстве функций меры стоимостей и средства обращения проявляются их противоположность и противоречие. Во-первых, в качестве меры стоимостей деньги выступают как идеальные, а в функции средства обращения - как реальные деньги. Во-вторых, функцию меры стоимостей выполняют полноценные деньги, в то время как в функции средства обращения они заменяются знаками стоимости. Процитируем К.Маркса: "Как результат первого процесса обращения, продажи, появляется исходный пункт второго процесса, деньги. На место товара в его первоначальной форме вступил его золотой эквивалент. Этот результат может, прежде всего, образовать пункт приостановки процесса, так как товар в этой второй форме обладает собственным способным к выжиданию существованием.

 

1.2 Система денежного обращения в Российской Федерации

 

Денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее  реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного  обращения является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги. С углублением общественного разделения труда и формированием общенациональных и мировых рынков денежное обращение получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта.

Денежное обращение  – проявление сущности денег в  их движении. Денежное обращение –  сумма всех денежных платежей предприятий, организаций, учреждений и населения, совершаемых с участием денег, функционирующих  в качестве средства обращения и средства платежа. Денежное обращение – совокупность постоянно возникающих актов купли-продажи. Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение.

К основным категориям, характеризующим  сущность денежного обращения, относятся: денежное обращение представляет собой совокупность всех денежных потоков; денежное обращение выступает единой мерой стоимости общественного продукта и национального богатства; денежное обращение должно иметь кредитную основу; в настоящее время повышается научный уровень планирования денежного обращения.

На величину денежного  обращения влияют следующие факторы: во-первых, стоимость общественного  продукта и других элементов; во-вторых, в какой мере производимая продукция  вступает в обращение; в-третьих, концентрация предприятий, их специализация, в-четвертых, изменения в функционировании денег как средства обращения и средства платежа.

В настоящее время  сложилась определенная система  организации денежного обращения  РФ. Она предусматривает:

- обязательное хранение денежных средств предприятий, организаций, учреждений, за исключением небольших сумм, в банках;

- проведение через  банки основной массы денежных  расчетов в наличной и безналичной  форме;

- расходование наличных  денежных средств предусматривается в основном на оплату труда и некоторых товарных закупок;

- ограничение кассовой  наличности для предприятий, организаций,  учреждений;

- банки обеспечивают  ведение счетов предприятий, организаций,  проведение по ним безналичных  и наличных денежных расчетов с соответствующим контролем;

- во внутрибанковском  обороте применяются только расчетные  документы установленной формы,  а во внебанковском – государственные  денежные знаки.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных  видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляет центральный (как правило, государственный) банк. Он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, если они пришли в негодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.

Безналичное обращение - движение стоимости без участия  наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения. В настоящее время на основании Положения № 20-п от 12.03.1998г. «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчётов через расчётную сеть Банка России» и Положения № 36-п от 23.06.1998г. «О межрегиональных электронных расчётах, осуществляемых через расчётную сеть Банка России» большая часть расчётов приходится на электронные платежи.⁴

В Российской Федерации  форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Он устанавливает правила, формы, сроки  и стандарты осуществления безналичных расчетов. Например, Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.), устанавливает правила наличных расчетов в РФ, а Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" устанавливает правила безналичных расчетов.⁵

Определено, что расчеты  предприятий всех форм собственности  по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся  безналичные расчеты за товары и  услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную  стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

И таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в  котором действуют единые деньги одного наименования.

Основные направления  денежно-кредитного регулирования разрабатываются Банком России и ежегодно представляются Верховному Совету РСФСР для утверждения».

В соответствии со статьей 2 ФЗ «О банках и банковской деятельности»  «правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России».⁶

 

1.3. Правовые основы регулирования денежного обращения в РФ

 

Регулирование денежного обращения в РФ осуществляется в соответствии с действующим банковским законодательством и основными направлениями денежно-кредитной политики Российской Федерации. На Банк России возлагаются:

1) прогнозирование и организация  объемов производства, перевозки,

хранения банкнот и  монет, создание их резервных фондов; 2) установление правил хранения, перевозки  и инкассации наличных денег для  кредитных организаций; 3) установление признаков платежности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; 4) определение порядка ведения кассовых операций в РФ. Таким образом, управление денежной системой в РФ основано на централизованных началах и возложено на Банк России. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ финансовое и валютное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки отнесены к исключительному ведению самой Федерации⁷. Поэтому именно федеральное законодательство составляет правовую основу денежной системы Российской Федерации. Финансово-правовыми нормами регулируются публичные отношения в сфере денежной системы, поэтому они наиболее тесно связаны с государственными интересами и социально-экономическими интересами общества. Основными целями финансово-правового регулирования денежной системы РФ являются разработка и нормативно-правовое закрепление системы мер, обеспечивающих экономический рост, сдерживание инфляции, обеспечение занятости населения и выравнивание платежного, баланса, смягчение структурных хозяйственных диспропорций в условиях рыночной экономики. Именно нормы финансового права детально регламентируют организацию денежной системы РФ. Кроме того, посредством финансово-правовых норм о признаках платежеспособности денежных знаков, об обеспечении порядка обращения наличных денег, основ организации расчетов, определения порядка ведения кассовых операций и т.п. достигается ее эффективное функционирование. Нормы гражданского права, регулирующие отношения права собственности на деньги. Порядок расчетов при сделках гражданско-правового характера также закреплен в ГК РФ. Деньги в гражданско-правовых отношениях рассматриваются в качестве объекта гражданских прав, отнесенного гражданским законодательством к движимому имуществу, а следовательно, являющегося самостоятельным объектом права собственности. Нормы административного права призваны регулировать отношения ответственности за административные правонарушения в сфере денежной системы и денежного обращения. В настоящее время они получили закрепление в гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг». Статьей 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, ст. 15.2 — за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.⁸ Уголовное право регулирует отношения уголовной ответственности за совершение таких преступлений в сфере денежной системы, как изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ), а также изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ). Предусмотрена также уголовная ответственность за злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ)⁹. Особое значение среди норм, регулирующих денежную систему, имеют нормы банковского права, установленные правовыми актами Банка России (как правило, в форме положений, указаний, инструкций ЦБ РФ, носящих нормативный характер), обеспечивающие функционирование денежной системы посредством урегулирования конкретных вопросов финансово-технического характера (порядка изготовления денежных знаков, правил их перевозки, хранения, инкассации, установления признаков и порядка платежности, замены и уничтожения поврежденных денежных знаков и т.п.). Банк России, в соответствии с ч. 2 ст. 75 Конституции, а также «ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную кредитно-денежную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля.

Следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 42 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России может устанавливать ориентиры роста (т.е. ориентировочные цифры) одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. Одним из способов обеспечения курса рубля, применяемого Банком России, является также регулирование отношения рубля к иностранной валюте. Это достигается и посредством применения, так называемого валютного коридора, когда Центральный банк РФ гарантирует допустимые пределы колебания курса иностранной валюты по отношению к рублю, используя для этого свои резервы иностранной валюты на межбанковских торгах. Центральный банк РФ выполняет в сфере наличного денежного оборота следующие функции:

1) обеспечивает устойчивость рубля;

2) разрабатывает и проводит единую  государственную денежно-кредитную политику в области наличного денежного обращения, направленную на защиту устойчивости рубля, взаимодействуя при этом с Правительством РФ;

3) обладает эмиссионной  функцией, т.е. монопольно осуществляет  эмиссию наличных денег и организует  их обращение;

4) несет ответственность  за покупной состав денежного  обращения.

В области наличного  денежного оборота Банк России: определяет порядок ведения кассовых операций; организует изготовление банкнот и  монеты; устанавливает правила перевозки  и хранения наличных денег; определяет признаки платежности денежных знаков; регламентирует порядок замены и уничтожения денежных знаков.

 

2. Понятие денежной системы РФ, ее элементы и генезис развития

 

Денежная система - это  форма организации денежного  обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная законом. Современные денежные системы в различных странах, несмотря на свои особенности, имеют много общего.

Денежная система включает в себя следующие элементы:

- денежная единица  - единица денежного счета, которая  служит для соизмерения и выражения цен товаров. Наименование денежной единицы и ее частей возникает исторически, но полностью зависит от государства;

- масштаб цен - средство  выражения стоимости в денежных  единицах, базирующееся на фиксированном  государством весовом количестве  денежного металла в денежной  единице;

- виды денег, являющихся  законным платежным средством, - кредитные и бумажные деньги, разменные монеты. Виды денег определяются специальными законами государства или актами правительства;

- эмиссионную систему  - законодательно установленный  порядок выпуска денег в обращение.  Порядок наличной и безналичной  (депозитной) эмиссии и обращения  денежных знаков - эти процессы регулируются внутренним законодательством страны с учетом экономического и валютного положения;

- валютный курс - соотношение  между денежными единицами (валютами) разных стран, определяемое в  основном их покупательной способностью. Он характеризует «цену» денежной единицы одной страны, выраженную в денежных единицах других стран;

- регламентация безналичного  денежного оборота - путем установления  государством порядка функционирования  денег, зачисленных на счета;

- правила вывоза и  ввоза национальной валюты и организации международных расчетов - ориентированы для обслуживания оборота внутри страны;

- государственный аппарат,  осуществляющий регулирование денежного  обращения.

Государственным органом, осуществляющим денежно-кредитное  и валютное регулирование, обычно выступает центральный (национальный) банк страны - Центральный Банк РФ (Банк России).

Современной денежной системе  РФ присущи следующие характерные  черты: во-первых, преобладание в денежном обращении безналичного оборота; во-вторых, усиление государственного регулирования денежного обращения; в-третьих, отмена официального золотого содержания; в-четвертых, переход к неразменным на золото кредитным деньгам; в-пятых, выпуск в обращение банком не только в порядке кредитования, но для покрытия расходов государства.

Правовые основы функционирования денежной системы России определены в Федеральном законе о Центральном  Банке РФ (Банке России) от 12 апреля 1995 г.¹⁰

Согласно ч. 1 ст. 75 Конституции  денежной единицей в Российской Федерации и статье 10 ФЗ «О центральном банке РСФСР» официальный денежной единицей в нашей стране (валютой) является рубль. Рубль является единственным платежным средством на территории РСФСР. В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» понятием «валюта Российской Федерации» охватываются: 1) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты; 2) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях в Российской Федерации; 3) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на

 

 территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Обращения наличных денег  начинаются с их эмиссии.  
Эмиссия – это выпуск дополнительных денежных знаков и является частью понятия «выпуск денег в обращение».

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты, которые обеспечиваются всеми активами Банка России. К этим активам относятся золотой запас, иностранная валюта, государственные ценные бумаги, резервы кредитных организаций, находящихся на счета в ЦБ РФ.

В целях организации  наличного денежного обращения  на территории РФ на Банк России возложены  следующие обязанности:

- прогнозирование и  организации производства, перевозка,  хранение банкнот и монет, а  также создание их резервных  фондов; (ст. 24-29 ФЗ «О центральном банке РСФСР»)

- установление правил  хранения, перевозки и инкассации  наличных денег для кредитных  организаций;

- определение признаков  платежеспособности денежных знаков  и порядка замены поврежденных  банкнот и монет, а также  их уничтожения;

- разработка порядка  ведения кассовых операций для  кредитных организаций.

Для осуществления кассового  обслуживания кредитных организаций, а также других юридических лиц  на территории РФ создаются расчетно-кассовые центры при главном территориальном управлении ЦБ РФ. Эти центры формируют оборотную кассу по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды банкнот и монет. Резервные фонды представляют собой запасы не выпущенных в обращение банкнот и монет в хранилищах Банка России.

 

3. Кассовые операций на территории РФ.

 

Кассовый оборот - оборот наличных средств, прошедших через  кассу учреждения, организации, предприятия. В настоящее время правовые основы организации наличного денежного  обращения установлены главой 6 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. "О Центральном банке РФ (Банке России)" и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ (утверждено ЦБ РФ 5 января 1998 г. с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.).¹¹

Согласно данным актам, организации хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Прием денежной наличности банками от обслуживаемых предприятий осуществляется по правилам, установленным Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У)

При наличии у хозяйствующего субъекта нескольких счетов в различных  учреждениях банков организация  по своему усмотрению обращается в  один из банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.

В соответствии с действующим  законодательством, предприятия, организации  и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:

- обязаны хранить свои  денежные средства в учреждениях  банков; 
- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими

предприятиями в безналичном  порядке через учреждения банков; 
- в кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе определяется ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Если организация не представила расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банки;

- обязаны сдавать в  банк всю денежную наличность  сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе.  Порядок и сроки сдачи наличных  денег устанавливаются обслуживающими  учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

- имеют право хранить  в своих кассах наличные деньги  сверх установленных лимитов  только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждениях банка. Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Каждое предприятие  для осуществления расчетов наличными  деньгами должно иметь кассу, то есть специально оборудованное помещение.  
Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В организациях с небольшой  численностью работающих, не имеющих  в штате кассира, обязанности  кассира могут выполняться главным  бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег  из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или  надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без выписки расходного кассового ордера на каждого получающего деньги.

Все поступления и  выдачи наличных денег предприятия  учитывают в кассовой книге.

 

Задача

 

АО «Алмаз» зарегистрированное в г. Мытищи заключило договор  с ООО «Смола», расположенном  в г. Махачкале о поставке последнему оборудования на сумму 10 млн. руб. Расчеты между сторонами согласно договору должны осуществляться в форме аккредитива. Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива ООО «Смола»?

Ответ:

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или за счет кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя на балансовом счете N 720 "Аккредитивы и особые счета по грузообороту".

Срок действия аккредитива в банке поставщика устанавливается покупателем в пределах до 15 дней со дня открытия. Руководителю учреждения банка предоставляется право в случае необходимости разрешать установление срока действия аккредитива до 25 дней, если это вызывается условиями поставки и отгрузки.