Деньги и денежные системы, налоговая система России

Введение

Макроэкономика, как и  микроэкономика, представляет собой  раздел экономической теории. В переводе с греческого слово «макро» означает «большой», а слово «экономика» - «ведение хозяйства». Таким образом, макроэкономика – это наука, которая  изучает поведение экономики  в целом или ее крупных совокупностей (агрегатов), при этом экономика рассматривается  как сложная большая единая иерархически организованная система, как совокупность экономических процессов, явлений  и их показателей. Впервые термин «макроэкономика» употребил в своей  статье в 1933 году известный норвежский ученый – экономист-математик, один из основоположников эконометрики, лауреат  Нобелевской премии Рагнар Фриш.

В отличие от микроэкономики, которая изучает экономическое  поведение отдельных хозяйствующих  субъектов, потребителя или производителя, на индивидуальных рынках, макроэкономика изучает экономику как единое целое, исследует проблемы, общие  для всей экономики. Основными проблемами, которые изучает макроэкономика, являются: экономический рост и его  темпы; экономический цикл и его  причины; уровень занятости и  проблема безработицы; общий уровень  цен и проблема инфляции; уровень  ставки процента и проблемы денежного  обращения;  состояние государственного бюджета, проблема финансирования бюджетного дефицита и проблема государственного долга; состояние платежного баланса  и проблемы валютного курса; проблемы макроэкономической политики.  Все  эти проблемы невозможно решить с  позиций микроэкономического анализа, т.е. с уровня отдельного потребителя, отдельной фирмы и даже отдельной  отрасли. Именно потому, что существует целый ряд таких обще- или макроэкономических проблем, появляется необходимость  в возникновении самостоятельного раздела экономической теории, самостоятельной  дисциплины – макроэкономики.

1  Деньги и денежные системы

Деньги это неотъемлемая и существенная часть финансовой системы каждой страны. Называются ли они долларами, рублями, фунтами или франками, деньги служат средством оплаты, средством сохранения стоимости и единицей счета во всех, кроме самых начальных экономических системах. Деньги – это то, что принимают в качестве оплаты за товары, услуги и долги.

Деньги — специфический  товар, который является универсальным  эквивалентом стоимости других товаров  или услуг.

Деньги проявляют себя через свои функции. Обычно выделяют такие функции денег как:

1. Мера стоимости. Разнородные товары приравниваются и обмениваются между собой на основании цены (коэффициента обмена, стоимости этих товаров, выраженных в количестве денег). Цена товара выполняет такую же измерительную роль, как в геометрии длина у отрезков, в физике вес у тел. Для измерений не требуется досконально знать, что такое пространство или масса, достаточно уметь сравнивать искомую величину с эталоном. Денежная единица является эталоном для товаров.
2. Средство обращения. Деньги используются в качестве посредника в обращении товаров. Для этой функции крайне важны лёгкость и скорость, с которой деньги могут обмениваться на любой другой товар (показатель ликвидность). При использовании денег товаропроизводитель получает возможность, например, продать свой товар сегодня, а купить сырьё лишь через день, неделю, месяц и т. д. При этом он может продавать свой товар в одном месте, а покупать нужный ему совсем в другом. Таким образом, деньги как средство обращения преодолевают временные и пространственные ограничения при обмене.
3. Средство платежа. Деньги используются при регистрации долгов и их уплаты. Эта функция получает самостоятельное значение для ситуаций нестабильных цен на товары. Например, был куплен в долг товар. Сумму долга выражают в деньгах, а не в количестве купленного товара. Последующие изменения цены на товар уже не влияют на сумму долга, которую нужно оплатить деньгами. Данную функцию деньги выполняют также при денежных отношениях с финансовыми органами. Сходную по смыслу роль играют деньги, когда в них выражают какие-либо экономические показатели.
4. Средство накопления. Деньги, накопленные, но не использованные, позволяют переносить покупательную способность из настоящего в будущее. Функцию средства накопления выполняют деньги, временно не участвующие в обороте. Однако нужно учитывать, что покупательная способность денег зависит от инфляции.
5. Мировые деньги. Внешнеторговые связи, международные займы, оказание услуг внешнему партнеру вызвали появление мировых денег. Они функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства.

Функции денег рассматриваются  как проявление их сущности. Вместе с тем они могут выполняться  только при участии людей. Именно люди, используя возможности денег, могут определить цены товаров, применять деньги в процессе реализации и платежей, а также использовать их в качестве средства накопления.

Деньги в экономике  совершают непрерывный кругооборот, находятся в постоянном движении, меняя своих владельцев. Это движение денег, опосредующее оборот товаров  и услуг, называется денежным обращением. Оно обслуживает реализацию товаров, а также движение финансового  капитала.

Денежная система –  это форма организации денежного  обращения в стране, то есть движения денег в наличной и безналичной  формах.

Денежный оборот страны равен сумме всех платежей, совершаемых  тремя субъектами в наличной и  безналичной формах за определенный период.

Наличное обращение –  движение наличных денег в сфере  обращения при выполнении ими  двух функций – средства обращения  и средства платежа. Налично-денежное обращение используется при кругообороте товаров и услуг, при расчетах, при выплате заработной платы, премий, пособий, страховых вознаграждений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и доходов по ним, при платежах населения за коммунальные услуги. Такая форма денежного  обращения обслуживает отношения  между населением, отдельными физическими  лицами, юридическими и физическими  лицами, юридическими лицами и государством, физическими лицами и государством.

К основным категориям наличного  обращения денег относятся: разменные  монеты, которые, как правило, не составляют большинство суммы наличных денег; бумажные деньги представляют собой  номинальные знаки стоимости, имеющие  принудительный курс. Выпускаются они  государством для покрытия своих  расходов в виде банкнот или казначейского  билета. Необходимым условием их функционирования является их ограниченное количество; банковские деньги – депозиты. С  их помощью оплачиваются счета за услуги, квартиру, счета гостиниц и  покупка многих товаров.

Безналичное обращение  – движение стоимости без участия  наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам кредитных  организаций. В странах с развитыми  экономическими отношениями значительная часть денежного оборота осуществляется путем безналичного оборота по текущим  банковским счетам. Безналичные расчеты, заменяя оборот наличных денег, уменьшают  потребности в них, ускоряют оборот средств, сокращают издержки производства. Способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств,  облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему. Безналичное обращение обслуживает отношение между юридическими лицами  разных форм  собственности,  юридическими лицами и кредитными учреждениями, юридическими и физическими лицами и государством, юридическими лицами и населением.

К основным категориям безналичного обращения относятся: 1. Вексель –  письменное обязательство должника (простой вексель) или приказ кредитора  должнику (переводной вексель - тратта) об уплате обозначенной на нем суммы  через определенный срок. Простой и переводный векселя — это разновидности коммерческого векселя, то есть долгового обязательства, возникающего на основе торговой сделки. Существуют также финансовые векселя, то есть долговые обязательства, возникшие из предоставления в долг определенной суммы денег. Их разновидностью являются казначейские векселя. Последний представляет собой краткосрочную правительственную ценную бумагу, срок действия которой не превышает 1 года (обычно составляет 3-6 месяцев). Должником здесь выступает государство. Дружеские векселя – безденежные, не связанные с реальной коммерческой сделкой векселя, которые выписываются контрагентами друг на друга с целью получения денег путем учета таких векселей в банках; 2. Чек – это разновидность переводного векселя, который вкладчик выписывает на коммерческий или центральный  банк.  Чек представляет собой письменный  приказ  владельца текущего счета банку о выплате определенной суммы денег чекодержателю  или  о  перечислении  ее  на другой  текущий  счет; 3. Пластиковая карта является важным инструментом безналичного денежного оборота. Основными видами пластиковых карточек являются дебетовые (платежные) карточки, ATM карточки, кредитные карточки. Дебетовые (платежные) карточки по своей сути представляют электронную разновидность чековых платежей, ибо оплата возможна в пределах остатка по счету в банке. Поэтому действие их ограничено отдельными структурами (магазинами). Разновидностью дебетовых карточек выступают ATM карточки, которые выдаются одновременно с открытием чекового счета, и служат для снятия наличных со счета в банкоматах; 4. Электронные деньги – это деньги на счетах компьютерной памяти банков, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства. Распространение системы платежей на электронной основе знаменует собой переход на качественно новую ступень эволюции денежного обращения.

Денежная система определяет денежный знак, имеющий хождение в  данном государстве.

Различают два типа денежных систем: системы металлического обращения  и системы обращения денежных знаков, когда золото и серебро  вытеснены из обращения неразменными на них кредитными и бумажными  деньгами. Системы металлического денежного  обращения, в свою очередь, делятся  на биметаллические и монометаллические  системы.

Биметаллическая система  – это денежная система, при которой  государство законодательно закрепляет роль всеобщего эквивалента за двумя  металлами – золотом и серебром, монеты из них функционируют на равных основаниях. При этом осуществляется свободная чеканка монет из этих металлов и их неограниченное обращение.

Монометаллическая система  – это денежная система, при которой  один денежный металл является всеобщим эквивалентом и одновременно находится  в обращении.

Одновременно в денежном обращении функционируют другие денежные знаки: банкноты, казначейские билеты, разменная монета. Эти денежные знаки свободно обмениваются на денежный металл (золото или серебро).

Принципы построения денежной системы отражаются в элементах  денежной системы или во всей их совокупности и влияют на них. Элементами денежной системы являются: денежная единица, масштаб цен, виды денежных знаков.

Денежная единица –  это установленный в законодательном  порядке денежный знак, который служит для измерения и выражения  цен всех товаров. Денежная единица, как правило, делится на мелкие, пропорциональные части. В большинстве стран в  настоящее время действует десятичная система деления. Наименование денежной единицы складывается исторически. Однако в некоторых случаях (например, в период революции) государство  может установить новое наименование денежной единицы.

Масштаб цен – означает меру выражения стоимости при реализации или оценке каких-либо благ в денежных единицах данной страны. Масштаб цен – это способ соизмерения покупательных способностей или стоимостей товаров, другими словами, через масштаб цен проявляется функция денег как меры стоимости. При металлическом обращении, когда денежный товар – металл – выполнял все функции денег, масштаб цен представлял собой весовое количество денежного металла, принятое в стране в качестве денежной единицы или ее кратных частей. Государства фиксировали масштабы цен в законодательном порядке. В настоящее время масштаб цен складывается стихийно и служит для соизмерения стоимостей товаров посредством цены.

2  Задача

На основании приведенных  данных в таблице 10.2. определите: а) величину М₁; б) величину М₂; в) величину М₃.

Таблица 10.2.

Решение:

1. Денежный агрегат М₁ представляет собой сумму наличных денег и чековых вкладов:

М₁ = 170 + 448 = 618 млрд. долл.

2. Денежный агрегат М₂ представляет собой сумму денежного агрегата М₁, бесчековых сберегательных вкладов и небольших срочных вкладов:

М₂ = 618 + 300 + 1630 = 2548 млрд. долл.

3. Денежный агрегат М₃ представляет собой сумму денежного агрегата М₂ и крупных срочных вкладов:

М₃ = 2548 + 645 = 3193 млрд. долл.

Ответ: М₁ = 618 млрд. долл.; М₂ = 2548 млрд. долл.; М₃ = 3193 млрд. долл.

3  Налоговая система России

Действующая в настоящее  время налоговая система Российской Федерации в своих кардинальных положениях определяется Законом РФ “Об основах налоговой системы в РФ” от 27.12.91 г. № 2118-1 с учетом последующих изменений.

Налоговая система –  это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в  установленном порядке.

Налоговая система Российской Федерации строится по территориальному принципу и состоит из трех уровней в зависимости от уровня управления процессом налогообложения: федеральный (на уровне Российской Федерации), он включает в себя: акцизы, НДС, налог на прибыль, государственные пошлины, таможенные пошлины и сборы, экологические, федеральные лицензионные сборы; региональный (на уровне республик в составе Российской Федерации, краев, областей, городов федерального значения), он включает в себя: налог на имущество предприятия, налог на игорный бизнес, налог на недвижимость; и местный (на уровне муниципальных образований), он включает в себя: земельный налог, налог на имущество физических лиц, на наследование и дарение, на рекламу, местные лицензионные сборы.

Каждому органу управления трехуровневая система налогообложения  дает возможность самостоятельно формировать  доходную часть бюджета исходя из собственных налогов, отчислений от налогов, поступающих в вышестоящий  бюджет (регулирующих налогов), неналоговых  поступлений от различных видов  хозяйственной деятельности (арендная плата, продажа недвижимости, внешнеэкономическая  деятельность и пр.) и займов. Естественно, что эти полномочия сочетаются с  полной ответственностью за исполнение бюджета, как доходной, так и расходной  его частей.

Основополагающим принципом  построения налоговой системы является разделение ее на прямые и косвенные налоги, что в своей сущности формирует основные структуры налоговой системы.

Прямые налоги взимаются  в процессе накопления материальных благ непосредственно с доходов  или имущества налогоплательщика. В этом случае размер налогового оклада точно известен налогоплательщику  или его можно рассчитать, а  налоговые отношения возникают  непосредственно между налогоплательщиком и государством. В свою очередь  прямые налоги подразделяются на реальные и личные. Разделение налогов на реальные и личные основывается на том, что реальными налогами облагаются отдельные вещи, принадлежащие налогоплательщикам, а личными налогами – совокупность доходов или имущество налогоплательщика. Группу прямых реальных налогов образуют: поземельный и подомовой налоги, налоги на доходы от денежных капиталов на ценные бумаги. В группу прямых личных доходов включают подоходный налог с физических лиц, налоги на прибыль (доход) акционерных обществ (корпорационный), налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост капитала, налог на сверхприбыль, подушный налог. К личным налогам относятся также налог на имущество. Если строго следовать системе разделения налогов на реальные и личные, то к личным поимущественным следует причислять лишь те, где объектом налогообложения выступает стоимость имущества. Важную роль в составе прямых налогов играет налог на прибыль организаций. Налогоплательщиками являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доход от источников в РФ. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Косвенные налоги взимаются через цену товара. Это своеобразные надбавки, включаемые государством в цену товаров и услуг. Сумму, уплачиваемую налогоплательщиком в этом случае подсчитать невозможно. Однако, очевидно, что основная часть бремени по уплате этих налогов берет на себя конечный потребитель, то есть физическое лицо. Основные виды косвенного налогообложения – это акцизы, налог с оборота, налог с продаж, налог на добавленную стоимость, а также отдельные виды пошлин и сборов. В структуре бюджетообразующих налогов исключительно важная роль принадлежит налогу на добавленную стоимость (НДС). НДС – разновидность косвенного налога на товары и услуги, устанавливается в процентах от облагаемого оборота. Налогоплательщиками являются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации. Объекты налогообложения – реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации; передача на территорию Российской Федерации товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Система налогов существенно  влияет на экономический рост, на уровень  жизни населения. Многообразие налогов  делает систему налогообложения  сложной и, следовательно, требует  четкого и эффективного управления. Поэтому, при обосновании видов  налогов и их ставок необходимо учитывать  все факторы с тем, чтобы они  служили интересам государства  и населения в целом.

Национальная налоговая система формируется в соответствии с определенными принципами. Для современной России особо важное значение имеет отработка принципов построения налоговой системы применительно к особенностям развития государства федеративного типа. Специфика перехода экономики к рынку и решение проблем взаимоотношений федерального центра и регионов определяют и особенности состава и структуры налогообложения. В законодательстве реализованы следующие основные принципы построения налоговой системы Российской Федерации:

1.  единство налоговой системы;

2.  разграничение полномочий налогооблогающих субъектов;

3.  справедливости налогообложения;

4.  достаточности налогообложения;

5.  подвижности (эластичности) налогообложения;

6.  стабильности налоговой системы;

7.  удобство налогообложения.

Налоговой системе РФ отводится  достаточно большая роль в решении  проблем развития новых экономических  отношений и обеспечения финансово-экономической  стабильности в стране. Она призвана создавать благоприятные условия  для укрепления и повышения эффективности  производства, устранения диспропорции в экономике, способствовать росту  жизненного уровня населения.

Заключение

Макроэкономика  – это наука, которая изучает  поведение экономики в целом  или ее крупных совокупностей (агрегатов), при этом экономика рассматривается  как сложная большая единая иерархически организованная система, как совокупность экономических процессов, явлений  и их показателей.

Деньги  составляют неотъемлемый элемент нашего бытия и являются одним из наиболее значительных компонентов экономической  жизни общества. Деньги - это особый товар, играющий роль всеобщего эквивалента (абсолютно ликвидный товар), на который  меняются все остальные товары. Деньги являются продуктом соглашения людей.

Деньги в экономике  совершают непрерывный кругооборот, находятся в постоянном движении. Это движение денег, опосредующее оборот товаров и услуг, называется денежным обращением. Оно обслуживает реализацию товаров, а также движение финансового капитала.

Исторически сложившаяся  в каждой стране и законодательно установленная форма организации  денежного обращения называется денежной системой. К важнейшим компонентам  денежной системы относятся:

1.  национальная денежная единица (доллар, рубль, франк и т.д.), в которой выражаются цены на товары и услуги;

2.  система кредитных и бумажных денег, разменных монет, которые являются законными платежными средствами в наличном обороте;

3.  система эмиссии денег, т.е. законодательно закрепленный порядок выпуска денег в обращение;

4.  государственные органы, ведающие вопросами регулирования денежного обращения.

Налоговая система –  это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в  установленном порядке.

Действующие в Российской Федерации налоги принято разделять на три основные группы с учетом того, каким органом власти они вводятся, изменяются, корректируются и в какой бюджет, как правило, поступают: федеральные, региональные и местные.

Налоговая система подвержена постоянному изменению под воздействием как внутри-, так и внешнесистемных  факторов, т.е. она является не статической, а динамической.

Система налогов существенно  влияет на экономический рост, на уровень  жизни населения. Многообразие налогов  делает систему налогообложения  сложной и, следовательно, требует  четкого и эффективного управления. Поэтому, при обосновании видов  налогов и их ставок необходимо учитывать  все факторы с тем, чтобы они  служили интересам государства  и населения в целом.

Список использованных источников

1. Вечканов, Г.С. Макроэкономика / Г.С. Вечканов, Г.Р. Вечканова. – СПб.: Питер, 2008. – 240с.
2. Качур, О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Качур. – М.: Кронус, 2007. – 304с.
3. Матвеева, Т.Ю. Введение в макроэкономику / Т.Ю. Матвеева, 5-е изд., испр. – М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2007. – 511с.
4. Пышкина, Г.М. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] Режим доступа: www.abc.vvsu.ru/Books/u_nalogi_n/ page0004.asp
5. Тарасевич, Л.С. Макроэкономика. Учебник для вузов / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский. – М.: Высшее образование, 2006. – 656с.