Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции

    Введение

    Тема  «Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования», выбранной для исследования темы заключается в первостепенной важности бюджета для функционирования национальной экономики, в его сложности и многогранности. Так как государственный бюджет напрямую влияет на повышение устойчивого экономического роста и благосостояния страны, и как следствие идут такие положительные процессы как снижение уровня инфляции, валютного курса и снижение уровня процентных ставок. Бюджет — это зеркало государства, барометр его экономического и социального состояния и политического положения.

Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих  государству осуществлять экономическое  и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций. Нет лучшего способа  управлять государством, чем управлять с помощью денег, и другого, лучшего  способа управления государством, общество и человечество еще не придумала.

    Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.  Целью настоящей работы является анализ государственного бюджета как важнейшего элемента финансовой системы общества, основных черт бюджетной системы, выявления наиболее значительных проблем в функционировании бюджетного механизма и его особенности в России.

1. Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции.

         Государственный бюджет¹ — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой годовой план государственных доходов и расходов. Определение бюджета закреплено в Бюджетном кодексе РФ. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

Источники доходов:  

    1) налоги;  

    2) государственные займы (ценные бумаги, казначейские векселя и др.);  

    3) эмиссия (дополнительный выпуск) бумажных и кредитных денег;  

    4) займы у международных организаций.

     5) Добыча полезных ископаемых.

Финансы играют колоссальную роль в жизни любого государства. Финансы² – это: 1)совокупность денежных средств, которыми владеют домашние хозяйства предприятия и государство; 2) система экономических отношений по поводу образования распределения и использования фондов денежных средств экономических субъектов. 

    Финансовую  систему представляют бюджеты различных  организаций. Финансовая система включает целый ряд элементов, основным из которых является государственные финансы. Государственные финансы — форма организации денежных отношений, участником которых в той или иной форме выступает государство. Государственные финансы делятся на:

    -государственный  бюджет,

    -государственный  кредит,

    -государственные  внебюджетные фонды (например, фонд  обязательного медицинского страхования, государственный фонд социального страхования, государственный фонд занятости, государственный пенсионный фонд).

    Далее финансовую систему составляют финансы  предприятий различных форм собственности  и третьим элементом является финансы страхования.

    Государство в качестве источников пополнения казны  помимо средств, полученных в результате работы государственных предприятий, мобилизует часть доходов, созданных  в частном секторе, в виде обязательных платежей.

    Специфика отношений, государственных финансов, определяется безвозмездным характером экономических связей между государством и участником производства. Государство изымает часть созданного продукта в виде налогов, не предоставляя взамен товарного эквивалента. За ее пределами происходит иное, двустороннее движение денег и товара: товар продавца обменивается за деньги покупателя.

В рыночной экономике госбюджет и государственные  финансы выполняют важные макроэкономические³ функции.

    1) Обеспечение финансовыми ресурсами финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

    2) Распределительная функция. С ее помощью осуществляется распределение созданного субъектом хозяйствования валового внутреннего продукта на части, одна из которых подлежит перечислению в государственный бюджет и внебюджетные фонды, а другая - остается в его распоряжении. В результате этой функции происходит направления финансовых ресурсов на пополнение уставного капитала, восстановление авансированных средств в основной и оборотный капитал, формирование резервного фонда, фонда потребления и накопления.

    3) Регулирующая или стимулирующая функция. В этой функции государственные финансы используются как макрорегулятор каких-либо процессов, т. е. формируется основа для решения задач роста благосостояния населения, для решения насущных социальных вопросов, например, безработицы.

    4) Контрольная функция. В процессе хозяйственной деятельности движение финансовых ресурсов в определенной степени отстает от потребностей деятельности хозяйственных субъектов, т.е. имеет место нехватка финансовых ресурсов для осуществления платежей. Это может происходить в результате нецелевого и недостаточно рационального использования финансовых ресурсов. Поэтому возникает необходимость осуществления непосредственного контроля за деятельностью хозяйственных субъектов, за целевым и рациональным использованием финансовых ресурсов.

Проявление  государственного устройства в бюджетной сфере возможно через придание бюджетной системе признаков единства, иерархичности. То есть, проблема реализации иерархичности элементов бюджетной системы решена через упоминание основы ее построения - государственного устройства, что предполагает придание ведущей роли федеральному бюджету. В федеративном государстве целостность государства обеспечивается его ведущим звеном - федерацией. Принцип иерархии построения элементов бюджетной системы имеет определяющее значение для построения межбюджетных отношений.

            Бюджет является одновременно и правовой, и экономической категорией. Как экономическая категория, государственный бюджет представляет собой систему экономических отношений по поводу формирования и использования бюджетного фонда.  

 Бюджетная система в первую очередь определяется действующим государственным устройством. В унитарных (единых) государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты. В федеративных же государствах, каковым является Россия, бюджетная система состоит из трех звеньев: государственный бюджет (или федеральный бюджет, или бюджет центрального правительства); бюджеты субъектов федерации местные (муниципальные) бюджеты. Также бюджетную систему дополняют внебюджетные фонды. Денежные ресурсы указанных бюджетов формируются главным образом за счет отчислений от доходов, полученных от предприятий и населения. Поэтому финансы предприятий, организаций и домохозяйств также включаются в финансовую систему.

    В этом плане совершенно оправданно в  статье 10 Бюджетного кодекса называются три уровня государственной бюджетной системы Российской Федерации как элементы ее структурного строения:⁴

    -  первый уровень - федеральный  бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

    -  второй уровень - бюджеты субъектов  Российской Федерации (в настоящее время их 88 и число все время сокращается) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

    -  третий уровень - местные (муниципальные)  бюджеты (в настоящее время  около 29 тыс. (городских, районных, поселковых, сельских)).

Бюджетная политика является системой мер регулирования  доходов и расходов государства  по достижению целей стабилизации экономики. Достижение целей стабилизационной политики, основанной на измерении предложения денег и оперировании государственным бюджетом, влияет на его состояние.⁵ Он означает, что все бюджеты самостоятельны, они имеют свои источники доходов, закрепленные за ними бюджетным кодексом, и обозначенные статьи расходов. Принцип фискального федерализма также означает, что бюджеты нижестоящих уровней своими доходами и расходами не входят в бюджеты вышестоящих уровней.

В реализации принципа бюджетного федерализма в России еще много нерешенных проблем. Одна из главных проблем заключается в следующем: в действующей российской практике львиная доля налоговых сборов, которые собираются в субъектах федерации направляется в федеральный бюджет, а не в областной, (т.е. они направляются в Москву). Следовательно, бюджеты субъектов федерации финансируются по остаточному принципу. При этом обязанности федеральных бюджетов возрастают, а финансовые возможности нет.

     Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет – годовой план доходов государства и его расходов. Сбалансированный госбюджет предполагает соответствие, равенство его доходов и расходов и отвечает требованиям жить по средствам.

    Доходная  часть государственного бюджета формируется из:

    -налоговых  поступлений, в том числе акцизные  сборы и таможенные пошлины  75-85 %, причем в рыночной экономике  основным поступлением в госбюджет  является подоходный налог с  населения, т.е. с физическиз  лиц (до 80 %);

    -неналоговых  поступлений (доходы от государственной собственности, государственного сектора в экономике, государственной торговли)5-8 %;

    -взносов  в государственные фонды социального  страхования 10-12 %.

    Доходы же местных бюджетов формируются, как правило, из второстепенных, в основном поимущественных, налогов. Кроме них собираются иные налоги, административные сборы и местные налоговые лицензии. 
 

Данные о величине доходов федерального бюджета РФ на 2006 и 2007 гг⁶.

  Таблица 1.

Основными налоговыми новациями, сказавшимися на снижении доходов  по сравнению с исполнением бюджета  за 2006 г., по мнению специалистов, являются:

• переход от разрешительного к заявительному порядку возмещения НДС экспортерам, уплаченного ими по материальным ресурсам,
• уменьшение налогоплательщиками в полном размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков, полученных ими в предшествующие годы,
• сокращение сроков списания расходов на НИОКР по налогу на прибыль организаций,
• а также установление понижающего коэффициента к налоговой ставке по НДПИ, стимулирующего дальнейшую разработку нефтяных месторождений находящихся на завершающей стадии разработки, и установление налоговой ставки 0% по НДПИ для новых нефтяных месторождений.

Структура налоговых  доходов федерального бюджета в 2007⁷ году по основным налогам представлена в таблице 2.

    Таблица 2.

Исходя из представленных в таблице 5 данных, эксперты Института экономики переходного периода делают вывод, что по всем основным налогам, за исключением налога на добычу полезных ископаемых и налогам на внешнюю торговлю, на 2007 год прогнозируется рост поступлений.  
 
 
 
 
 
 
 
 

Структура расходов проекта федерального бюджета РФ на 2007 г⁸. сравнивается со структурой расходов в текущем году по закону о бюджете на 2006 год и с учетом внесенных изменений в таблице 3.

Таблица 3.

Анализ расходов по отдельным разделам функциональной классификации показывает, что в  целом структура расходов бюджета  на 2007 г. сопоставима как со структурой закона о бюджете на 2006 г., так  и с его прогнозируемым исполнением по итогам текущего года. Наиболее заметные изменения в объеме расходов коснулись таких разделов и подразделов бюджетной классификации как "обслуживание государственного и муниципального долга" (снижение с 0,81% до 0,50% ВВП), "национальная экономика" (рост с 1,39% до 1,59% ВВП), "социальная политика" (снижение с 0,84% до 0,68% ВВП). По остальным разделам и подразделам отличия относительных (по отношению к ВВП) показателей оказались не столь значительными.

     Путем изменения уровня расходов и налогообложения правительства могут регулировать объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов). В связи с этим различают дискреционную (активную) и автоматическую (пассивную) фискальной политики.⁹ Первая из них выражается в увеличении расходов и снижении уровня налогообложения, что позволяет легче преодолевать экономические кризисы и ускорять экономический рост. Вторая означает уменьшение расходов и повышение налогов, что помогает ослабить инфляцию и нормализовать хозяйственную конъюнктуру.

     Эти два вида государственных мер  не могут дать надлежащего эффекта, если не увязываются с соответствующими переменами в кредитно-денежной сфере. Когда экспансивная политика не сопровождается уменьшением объема денежной эмиссии и кредита, то это усиливает инфляцию. В свою очередь если рестриктивная политика сочетается с жесткими ограничениями объема денежных средств, то это может вызвать экономический кризис.

     Экономическая сущность государственного бюджета выражается, таким образом, через его основные функции.

1.   Перераспределение национального ВВП. Государственное регулирование экономики.
2.   Стимулирование НТП.
3.   Финансовое обеспечение социальной политики.

     Бюджет  оказывает не только прямое, но и  косвенное влияние на социально-экономическое  развитие страны. Прямое влияние – это изменение распределения ресурсов в экономике, которое являются непосредственным результатом налогообложения или осуществления бюджетных расходов.

     Косвенное воздействие заключается в том, что закрепленные в бюджетных документах прогнозные значения основных показателей развития страны (ВВП, уровня инфляции, курса национальной валюты и др.), приоритеты государственной финансовой политики, конкретные направления формирования и расходования средств бюджета формируют в обществе определенные ожидания и учитываются другими субъектами рынка при планировании своей хозяйственной деятельности на перспективу.

    Особое  финансовое звено образуют специальные  правительственные внебюджетные фонды, имеющие определенную самостоятельность. Они отдельны от государственного бюджета и управляются непосредственно центральным властями. К ним относятся фонды государственного социального страхования, различные целевые фонды, государственные смешенные финансовые учреждения. Такие фонды были образованы для финансирования отдельных целевых мероприятий, но затем стали использоваться правительством в экстренный ситуациях и выполнять роль резерва для маневрирования средствами в своих целях.

     Рост  доли ВВП, перераспределяемой через  бюджет, отражает усиление регулирующего  воздействия на экономику. Наоборот, ее снижение является индикатором более либеральной экономической политики. Выбор между данными вариантами в долгосрочном плане зависит от общественных предпочтений, которые выявляются в процессе избирательной кампании, референдума и других форм волеизъявления граждан. Например, при росте имущественного расслоения населения или неравенства экономического потенциала регионов в обществе усиливается поддержка перераспределительных программ. Политические партии, выступающие за расширение таких программ, получают дополнительные голоса избирателей. Итогом избирательной кампании является рост численности их фракций в парламенте и, как следствие, - усиление влияния на процесс законотворчества. Программы перераспределения включаются в закон о бюджете, в результате чего роль бюджетного регулирования в экономике возрастает.

     2. Профицит и дефицит бюджета. Мультипликатор сбалансированного бюджета.

    Государственный бюджет построен на соотношении доходов  и расходов. Он может быть исполнен в трех вариантах:

      1. доходы равны расходам, это называется сбалансированный бюджет (к которому активно стремились в советские времена);

    2. доходы превышают расходы, это  называется профицитный бюджет (такая  ситуация в России началась  с 2002 года);

    3. расходы превышают доход, это называется дефицитный бюджет.

       Бездефицитность бюджета еще не означает «здоровья» экономики. Поскольку централизация финансовых ресурсов в руках органов власти всегда уменьшает финансовые возможности хозяйствующих субъектов, мешая им лучше оснастить производство, быстрее перейти на новые технологии и добиться тем самым более эффективных результатов хозяйствования, то в связи с этим излишняя мобилизация доходов в бюджет только вредит. Именно из-за этого негативного влияния профицита бюджета на экономику в законодательстве многих стран присутствует правовая норма, запрещающая формировать и принимать бюджет с превышением доходов над расходами.

    Если  профицит бюджета обнаружится в  процессе исполнения бюджета, то и здесь  его наличие не может быть оценено однозначно положительно. Профицит бюджета, возникающий в результате более экономного и эффективного использования бюджетных средств при 100%-ном финансировании предусмотренных по бюджету расходов, — явление положительное. Однако, если более высокие доходы бюджета были получены лишь в результате выгодно сложившейся экономической конъюнктуры, явились следствием экономии, бума или недофинансирования расходов и тому подобное, то положительно оценивать профицит бюджета нет оснований.

Основными источниками финансирования погашения государственных долговых обязательств в 2007 г.¹⁰ будут средства, привлеченные за счет размещения государственных ценных бумаг на внутреннем рынке.

Таблица 4.

Если проанализировать структуру источников внешнего финансирования, то в 2007 г. не планируется размещения государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. Также среди  внешних источников финансирования в 2007 г. не числятся "несвязанные" кредиты от правительств иностранных государств и от международных финансовых организаций.

Но какой  бы ни была причина образования профицита  бюджета, необходимо принять меры к  сохранению бюджетных средств, не предназначенных  для расходования в рамках утвержденного бюджета. Как правило, средства, полученные при профиците бюджета, направляются на пополнение резервов, на дополнительное погашение долговых обязательств, на покрытие расходов, предусматриваемых в бюджете на очередной финансовый год.

    Дефицит бюджета и величина государственного долга — это важнейшие показатели состояния экономики, поэтому данной проблеме, традиционно уделяется большое внимание.

               Существует несколько видов дефицита бюджета¹¹:

    При бюджетном дефиците государству  не хватает средств для нормального  выполнения своих функций и приходится прибегать к различным займам, прежде всего у кредитной системы, что отрицательно сказывается на устойчивости всего денежного обращения и является основной причиной инфляции. Бюджетный дефицит не обязательно свидетельствует о каком-то чрезвычайном положении в экономике страны.

    Он  может быть вызван, например, необходимостью осуществления крупных государственных  вложений в развитие экономики, что  отражает скорее рост валового национального  продукта, нежели кризисное состояние  государственного регулирования.

      Возможны чрезвычайные обстоятельства, связанные с войнами, стихийными бедствиями, затраты на которые не могли быть заранее спланированы, но должны быть обязательно осуществлены независимо от наличия средств в резервном фонде бюджета.

    Причины дефицита госбюджета¹²:

     1. Падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и     уменьшения прироста национального дохода.

    2. Уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет.

    3. Увеличение бюджетных расходов.

    4. Непоследовательная финансово-экономическая политика.

     Огромное  воздействие на состояние бюджета оказывает темп роста инфляции.

    1. Так как дефицит – это превышение  расходов над доходами, то можно  его сократить путем сокращения  расходов бюджета. Это имеет  место в практике, но этот метод  нежелателен, так как сокращение  расходного бюджета влечет за собой сокращение совокупного спроса, а следовательно и сокращение ВВП. Однако этот путь не всегда выполним, так как уменьшение дотаций может усилить спад в экономики, а сокращение социальных программ провоцирует социальную напряженность и ведет к уменьшению совокупного спроса, что в свою очередь снижает стимулы производства.

    2. Повышение расходной части достигается путем повышения налогов. Это нежелательно, так как повышение налогов влечет сокращение домохозяйств и стимулов развития бизнеса, снижение инвестиций и потребления. Последнее также снижает возможности роста ВНП, поскольку сужает емкость рынка.

    3. Еще одним способом покрытия  бюджетного дефицита является  эмиссия денег (увеличение денежной  массы в обращении).

     Эмиссия денег сегодня не принимает форму простого печатания денег, так как это прямо и  непосредственно способствует росту инфляции.

    В настоящее время эмиссия реализуется посредством создания резервов коммерческих банков. становятся основой многократного увеличения количества денег в обращении. Это самый опасный путь погашению бюджетного дефицита, ибо ведет к лавинообразному течению инфляции. К такому способу покрытия бюджетного дефицита государства прибегают в случае невозможности или неумения использовать иные источники, но естественно в ущерб населению и всему государству.

    4. Так же покрытие бюджетного  дефицита возможно через формирование государственного долга. Это происходит разными способами.

    Прежде  всего формируется государственный  внешний долг, как правило в  иностранной валюте, путем заимствования  во внешнем мире. Бюджетный кодекс РФ выделяет следующие источники  формирования внешнего долга¹³:

    -займы  у правительств других стран;

    -займы  у международных финансовых институтов (банков);

    -займы  у банковских структур зарубежных  стран (в виде кредитов);

    -выпуск  государственных ценных бумаг,  т.е. облигаций, и продажа их  на мировых фондовых рынках.

    Для погашения дефицита государства  также формируется внутренний долг, т.е. государство осуществляет свои займы внутри страны. По кодексу  РФ выделяют следующие займы:

    -кредитные  заимствования у кредитных организаций  (у банков);

    -межбюджетные  заимствования (у других субъектов федерации);

    -продажа  государственный ценных бумаг  (облигаций) на фондовых рынках  внутри страны.

    Жизнь страны, обремененная внешним и внутренним долгами, требует грамотной стратегии  и умелого использования кредитных  средств в выборе наилучшего варианта экономического развития.

    Управление  государственным долгом включает следующие  меры:

    -эффектное  использование средств заимствования;

    -поиск  средств для выплаты долга;

    -нейтрализация  негативных последствий государственного  долга.