Федеральное агентство по образованию

     Государственное образовательное  учреждение

     Высшего профессионального  образования

     Самарский Государственный  Экономический

     Университет 
 

     Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 

     Контрольная работа

     по  курсу «Валютные операции банков» 

«Инкассо, виды, порядок документооборота и организация расчетов, преимущества и недостатки, сфера использования» 
 
 
 

                                        Выполнила

                                        Студентка 3 курса

                                        Специальности «Финансы и кредит»

                                        факультета ВВиДО

                                        Каршина Е.К. 

Самара, 2011

Оглавление 

      1. Понятие инкассо

     Инкассо (англ. Collection, Encashment; итал. Incasso) — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

     Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению  своего клиента получает на основании  расчётных документов причитающиеся  клиенту денежные средства от плательщика  за отгруженные в адрес плательщика  товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

     При инкассовой операции банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента  осуществить действия по получению  от плательщика платежа и (или) акцепта  платежа (п. 1 ст. 874 ГК РФ).

     Стандартные международные правила, определяющие роль и ответственность банков в  инкассировании, сформулированы Международной  торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC), (публикация ICC, номер 322), которые  вступили в силу 1 января 1979 года.

     Инкассо (инкассирование) определено в банковском словаре Перри как "получение, передача и предъявление для платежа  векселя, тратты, чека или другого  документа инкассирующим банкиром для клиента и последующее  направление результирующих денежных средств на счет этого клиента". Другое определение из Унифицированных правил по инкассо будет дано позднее.

     Необходимо  помнить, что:

     Инкассо представляет инкассирование бумаг, но не инкассирование долга. Банк не гарантирует, что экспортеру надлежащим образом будет уплачено за товары, отосланные иностранному покупателю. Банк должен убедится, что все документы пересланы и предъявлены, а выплаченные денежные средства направлены на счет экспортера.

     Поэтому банки отвечают за проверку того, имело  ли место инкассирование финансовых документов, при этом не вникая в суть коммерческих сделок, лежащих в их основе. В Великобритании инкассирование переводного векселя (например, когда британский экспортер акцептует вексель, выписанный зарубежным поставщиком) выполняется в соответствии с Законом о переводных векселях.

     Другим  важным моментом, который необходимо усвоить, является то, что инкассо, с  точки зрения британского торговца, представляет собой метод расчета, в котором либо:

     британский  экспортер дает распоряжение на получение оплаты от иностранного клиента;

     британский  импортер распоряжается заплатить  иностранному поставщику. Инкассо относится не только к импорту, но и к экспорту, и Унифицированные правила по инкассо применяются в обоих случаях. Британская банковская практика отличается от Унифицированных правил по инкассо только в двух пунктах, которые будут рассмотрены позже.

     Когда банк выполняет инкассирование от имени  клиента, обрабатываются два типа документов:

     Финансовые  документы, которые представляют собой "переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и другие документы для получения денежного платежа". Необходимо отметить, что чек, обрабатываемый банком от имени клиента, попадает под определение инкассо, хотя основной темой этой главы будут переводные векселя.

     Коммерческие  документы, представляющие собой "счет-фактуры, отгрузочные документы, документы  на право собственности или другие документы такого рода, которые не являются финансовыми документами". Поэтому коммерческими документами являются коносамент и транспортная накладная, которую экспортер может передать банку на обработку, возможно, другие документы, такие как сертификат происхождения, сертификат качества и т.д. Инкассо может включать или не включать обработку банком коммерческих документов.

      2. Виды инкассо:

     Чистое  инкассо и документарное инкассо

     Существует два типа инкассо. Для каждого типа инкассо в инкассовом поручении должно быть указано, какие документы должны обрабатываться.

     Чистое  инкассо. Это "инкассирование финансовых документов, не сопровождающихся финансовыми документами". Другими словами, при чистом инкассо банки обрабатывают переводной вексель, простой вексель, чек и т.д. для платежа (зарубежным покупателем), но не обрабатывают счет-фактуру, коносамент, транспортную накладную и т.д.

     Для получения платежа от иностранного покупателя банк имеет дело только с финансовыми бумагами (векселя, долговые расписки, чеки). Коммерческие документы не используются.

     Чистое  инкассо более рискованно для  продавца (экспортера), так как он не может контролировать процесс перехода права собственности на товар. Существует возможность, что импортер получит товар, но откажется выполнять платежное обязательство.

     Документарное инкассо. Это инкассирование, включающее либо:

     финансовые  и коммерческие документы;

     только  коммерческие документы (т.е. не сопровождающиеся финансовыми документами).

     Коммерческие  документы в документарном инкассо чаще всего включают не просто коносамент или транспортную накладную, но и также счет-фактуру, страховой документ и, возможно, сертификат происхождения, сертификат проверки качества третьей стороной и т.д.

     Банк  обрабатывает финансовые документы  и, если требуется, коммерческие документы, только на основе полученных указаний. Если два или более банков участвуют в одном и том же инкассо (один в своей стране и, по меньшей мере, один за рубежом), указание, выдаваемые банками, могут исходить от:

• самого экспортера;
• другого банка, действующего от имени экспортера.

     Эти указания действовать известны как "инкассовое поручение". Именно в инкассовом поручении указывается, какое требуется инкассо: чистое или документарное. Пример инкассового поручения будет приведен в этой главе далее.

     Важный  признак документарного инкассо  состоит в том, что если банку  даны указания обрабатывать коммерческие документы, в состав которых входят коносаменты, то экспортер может сохранить контроль над товарами до тех пор, пока иностранный покупатель либо оплатит их, либо акцептует переводной вексель. Это обусловлено тем, что:

• коносамент является документом на право собственности;
• полный комплект подписанных оригиналов коносамента может храниться банком до тех пор, пока иностранный покупатель
• не заплатит за товары, которые могли уже поступить в порт назначения, но которые он не может получить без коносамента:
• не акцептует переводной вексель и передает его "инкассирующему" банку:
• не выдает простой вексель.

     Поэтому банк контролирует право собственности  на эти товары и должен передать это право только тогда, когда  покупатель выполнит требования экспортера, указанные в инкассовом поручении.

     Если  в коммерческие документы включена только транспортная накладная (например, авиационная транспортная накладная), а не коносамент, ситуация меняется, поскольку она на является документом на право собственности. Однако экспортер может сохранить контроль над товарами с помощью зарубежного банка, посылая партию товаров банку или назначая этот банк в стране покупателя грузополучателем товара. Таким образом, по соглашению с инкассирующим банком за рубежом товары могут быть отправлены в пункт назначения под "надзором" банка, а он передает товары только тогда, когда иностранный покупатель заплатит за них или акцептует переводной вексель, выписанный на него экспортером и т.д.

     Примечание: это возможно только тогда, когда банк предварительно дает согласие выполнить функции грузополучателя.

     Если  иностранный покупатель, отказывается платить или акцептовать переводной вексель, не выполняет требований экспортера, банк, имеющий контроль над товарами, может дать распоряжение о складировании товаров, а затем об их реализации или повторной отгрузке согласно указаниям экспортера.

     Контроль  над товарами может быть сохранен только посредством документарного инкассо, поскольку банк обрабатывает коммерческие документы. При чистом инкассо экспортер будет доставлять коммерческие документы непосредственно иностранному покупателю, передавая ему контроль над товарами и не настаивая на платеже или акцепте векселя в качестве предварительного условия. Поэтому экспортер должен доверять покупателю.

     Таким образом, может осуществляться торговля по открытому счету. Экспортер может попросить банк инкассировать чек или тратту, которые были посланы зарубежным покупателем, и это будет чистым инкассо.

     Документарное инкассо по сравнению с чистым более безопасно. Если покупатель отказывается от оплаты, то документы ему не передаются, и он не вправе распорядиться товаром. Продавец обязан предупредить банк, что делать с товаром и документами в случае отказа покупателя от оплаты.

     При внешнем инкассо банк по поручению экспортера берет на себя обязательство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица за границей, например, от иностранного покупателя.

     При внутреннем инкассо банк по поручению иностранного поставщика помогает банку за рубежом получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в Великобритании, например, помогает получить платеж от импортера.

      3. Порядок документооборота и организация расчетов

     Нормативная база:

     Применение  инкассовой формы расчетов регулируется Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой. В настоящее время действует редакция Правил 1995г., публикация N 522. 

     Стороны, участвующие в  инкассо

     Принципал - сторона, которая поручает банку операцию по инкассированию. Как правило, это продавец товара (экспортер), который представляет банку-ремитенту необходимые коммерческие и финансовые документы.

     Плательщик - покупатель товара (импортер), которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

     Банк-ремитент - банк, который представляет интересы принципала и проводит операцию по инкассированию.

     Инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в операции по инкассированию. Обычно инкассирующий банк указывает принципал или банк-ремитент.

     Представляющий  банк - инкассирующий банк, осуществляющий представление плательщику. Это, как правило, банк покупателя. 

     Виды  документов по инкассо:

     Финансовые  документы (переводные и простые  векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежа деньгами).

     Коммерческие  документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности  и другие, не являющиеся финансовыми  документами). 

     Схема осуществления инкассовой операции:

• Стороны заключают контракт, в котором оговаривают через какие банки будут производиться расчеты.
• Экспортер в соответствии с его условиями производит отгрузку товара.
• Экспортер получает от перевозчика транспортные документы.
• Экспортер подготавливает комплект документов, согласно условиям инкассо и представляет его при инкассовым поручении своему банку.
• Банк экспортера, проверив представленные документы отсылает их вместе с поручением банку-корреспонденту страны импортера.
• Банк импортера, получив инкассовое поручение и документы, передает их плательщику для проверки с целью получения от него платежа или акцепта в зависимости от инструкций, содержащихся в инкассовом поручении.
• Банк импортера получает платеж от импортера.
• Банк импортера переводит выручку банку экспортера.
• Получив перевод, банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие банки).

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщиков (в бесспорном порядке).

     Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. В банк также передаются расчетные документы, указанные в реестре переданных на инкассо расчетных документов. Реестр составляется в двух экземплярах, в него могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

     При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений банк-эмитент осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств, количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Все исправления и оба экземпляра реестра заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

     Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения того, что документы приняты на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов.

     Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

     Ответственный исполнитель исполняющего банка  осуществляет контроль полноты и  правильности заполнения реквизитов расчетных  документов, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет  наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя, Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату, при этом в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

     В том случае, если на счете плательщика  отсутствуют денежные средства или  их недостаточно и при отсутствии в договоре банковского счета  условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложением при необходимости исполнительных документов) помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. При этом исполняющий банк уведомляет об этом банк-эмитент, направив ему извещение не позже рабочего дня, следующего за днем постановки расчетных документов в картотеку.

     В этом случае на оборотной стороне  первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Банк-эмитент в свою очередь по получении извещения от исполняющего банка доводит извещение о постановке в картотеку до клиента.

     Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств  на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных  требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты пла­тежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.

     При частичной оплате расчетных документов из картотеки ответственный исполнитель-банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью. При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя банка.

     В случае неполучения платежа по расчетным  документам либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может  по просьбе получателя средств направить  в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных  расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя).

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  расчетных документов банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений.

      4. Преимущества и недостатки использования инкассо.

     Преимущества  использования инкассо.

     Основные  преимущества инкассо по сравнению  с другими формами расчетов:

• товарораспорядительные документы вручаются импортеру банком только против их оплаты либо акцепта тратты;
• гибкость проведения расчетов и отсутствие многих формальных требований позволяют легко и без задержек проводить расчетные операции;
• тарифы на инкассо, как правило, ниже, чем на аккредитив.

     Для продавца (экспортера):

• документы не передаются банком покупателю до тех пор, пока им не произведен платеж или не будет акцептована трата;
• операция является несложной и недорогой.

     Для покупателя (импортера):

• платеж за товар может быть отсрочен до прибытия товара или на более поздний срок.

     Недостатки  инкассовой формы  расчетов

• Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
• Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

      5. Использование инкассо

     Расчеты по инкассо являются одной из старейших  форм банковских операций, которая  широко используется как в международной  коммерческой практике, так и во внутренних расчетах.

     Расчеты по инкассо часто используются для  получения платежа по ценным бумагам (векселям, чекам), а также при расчетах за товары, работы, услуги в случаях, когда плательщик производит оплату по принятии товара (работ, услуг). Инкассовая форма расчетов выгодна для плательщика (покупателя, получателя товаров, работ и услуг), поскольку подразумевает оплату уже поставленного и принятого товара. Выгодна такая форма расчетов и поставщикам, поскольку в целом ряде случаев позволяет сохранить контроль за товаром до их оплаты (например, если товарораспорядительные документы выдаются покупателю при оплате требования). Расходы на проведение инкассовой операции относительно невелики.

     Инкассо пользуется большой популярностью в мире. В морских странах оно популярно по причине того, что при использовании инкассо, когда товар перевозится морем, покупатель сможет получить товар только при получении оригинала коносамента, а коносамент можно получить только в банке и только после того как оплатил за товар. Т.е. продавец имеет гарантию того что покупатель станет собственником товара только после того как оплатил за него.

     В некоторых Европейских странах  инкассо используется, потому что  облегчает процедуру осуществления  платежей, т.е. покупателю не нужно самому следить за графиком осуществления  платежей. Когда банк позвонит и  сообщит что пришли документы и нужно платить, тогда даст авторизацию платить. Думаю, что при этом клиентам даже в банк не надо каждый раз появляется.

     В некоторых странах сильно развиты  расчеты с использованием векселей/простых  векселей. В международной торговле эти векселя обычно выпускаются при предоставлении отсрочки платежа. При наступлении срока платежа их нужно представлять к оплате. Это делается при помощи инкассо. И что не маловажно, при отказе покупателя платить инкассо дает возможность инициировать процедуру протеста векселя у нотариуса в стране покупателя, что впоследствии дает возможность более быстрого исполнения дела в судебных инстанциях этой страны.

     Также есть страны, где просто исторически  привыкли использовать инкассо как  способ осуществления расчетов (Индия, Бангладеш, Китай).

     В Российской Федерации форма расчетов по инкассо используется также для  целей взыскания платежей публично-правового  характера. В порядке инкассо  исполняются требования взыскателей  о списании денежных средств с  банковских счетов на основании решений судов.

     Рекомендовать инкассовую форму расчетов можно  в следующих случаях:

• клиентам, с которыми произведен расчет чеком (чистое инкассо);
• экспортерам, которые обладают документами, без которых контрагент не сможет вступить в право владения товаром, произвести очистку товара от импортных пошлин,
• экспортерам, чьи контрагенты обладают положительной репутацией.