Кассовые операции. 4

Тема 6. Кассовые операции коммерческих банков

План

1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации………………………………………………….......3
2. Прогнозирование налично-денежного оборота…………………………...5
3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы………………………………………………………………………6
4. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации………………………………………………………………...13

Список используемой литературы…………………………………………... 16

1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации.

Все организации независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства на счетах в коммерческих банках на договорных условиях. Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат обязательной сдаче в учреждения банка для зачисления на соответствующие  счета.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций  возложено на коммерческие банки.

Кассовые операции банка  – это операции, связанные с  инкассацией, приемом, хранением и  выдачей наличных денег, иностранной  валюты и других ценностей.

Кассовые операции банков осуществляются в соответствии с установленными правилами Центральным банком РФ. В настоящее время они отражены в Положении «О Порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24 апреля 2008 года №318.

Суть правил ведения кассовых операций кредитными организациями  в следующем.

Для осуществления операций с наличными деньгами банки создают специальные помещения:

• хранилище ценностей банка и клиентов;
• операционная касса (приходная, расходная, приходно-расходная),
• вечерняя касса;
• помещение по приему-выдаче ценностей инкассаторам и др.

Помещения для совершения операций с ценностями должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной  сигнализацией с выводом сигналов на пост охраны кредитной организации, а также ее филиала, дополнительного  офиса.

Для приема и выдачи денежной наличности кредитная организация  может устанавливать банкоматы, терминалы и другие программно-технические  комплексы.

Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену наличных денег осуществляются с юридическими лицами, находящимися на обслуживании (в том числе и другими банками), физическими лицами, в том числе занимающимися частной практикой, либо осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Для бесперебойной и своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитная организация распорядительным документам определяет сумму минимально допустимого остатка хранения наличных денег в операционной кассе на конец дня. В этом же документе устанавливаются минимальные остатки наличных денег для каждого внутреннего структурного подразделения кредитной организации (дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, представительства и др.), который расположен на территории, подведомственной контролирующему территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор.

Общая величина минимального остатка наличных денег на конец  дня включает в себя минимальные  остатки непосредственно для кредитной организации и минимальные остатки наличности ее внутренних структурных подразделений, контролируемых конкретным территориальным учреждением Банка России.

Для внутренних структурных  подразделений кредитной организации, расположенных в других регионах, либо районах города и контролируемых иными территориальными учреждениями Банка России, минимально допустимые остатки денежной наличности определяются отдельно.

При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег  кредитная организация учитывает  особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег всех ее внутренних структурных подразделений, в том числе, по операциям с применением программно-технических средств.

Сумма минимального остатка  хранения денежной наличности должна обеспечивать своевременную выдачу денег клиентам в начале рабочего дня.

Информация об установленных  кредитной организацией суммах минимальных  остатков наличных денег в операционной кассе направляется в территориальные  учреждения Центрального банка РФ.

Такой порядок самостоятельного установления кредитными организациями  рассматриваемого показателя, регламентирующего  величину кассовых остатков, начал  действовать с середины 2008 года.

2. Прогнозирование налично-денежного оборота.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег  в кассы учреждений банков и направлений  их выдач, а также выпуска или  изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом  по Российской федерации с использованием определенной классификации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогнозы кассовых оборотов реализуются на практике в процессе осуществления операций с денежной наличностью различными участниками  сферы денежного обращения

Основная задача банков всех уровней в работе по составлению  прогноза кассовых оборотов состоит  в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном  их использовании и разработке мероприятий  по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода  соответствует номенклатуре символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам на основе динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от клиентов, осуществляющих операции с наличными деньгами.

Кассовая заявка предоставляется  в банк ежеквартально за 45-60 дней до начала планируемого квартала. Ежеквартальные прогнозы кассовых оборотов и эмиссии  денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного  оборота в регионе, а также  при составлении планов завозов  наличных денег в резервные фонды  расчетно-кассовых центров.

Составленный Департаментом  регулирования денежного обращения  Банка России сводный прогноз  потребностей экономики страны в  денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале. В последний день месяца работники бухгалтерии составляют отчет о кассовых оборотах за месяц и передают его в территориальное учреждение Банка России.

3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы.

Операции по приему наличных денег от клиентов производятся кредитной  организацией, ее внутренним структурным  подразделением на основе объявления на взнос наличными, приходных кассовых ордеров, препроводительных ведомостях к  сумкам с денежной наличностью. Данный документ предназначен для сдачи  наличных денег клиентом через автоматические сейфы.

При приеме наличных денег  кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной  организацией, наряду с объявлением  на взнос наличными  указанной  организацией представляется реестр проведенных  операций, предусмотренный нормативным  актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для  зачисления на банковские счета, счета  по вкладам (депозитам), для осуществления  операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению  физического лица без открытия банковского  счета в кредитной организации, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Прием наличных денег для  уплаты коммунальных, налоговых и  других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением  реестра платежей, в котором указываются  полное фирменное или сокращенное  фирменное наименование кредитной  организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового  работника, а также проставляется  подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера  оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским  работником кредитной организации.

После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет  в приходном кассовом документе  наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи  и принимает наличные деньги. При  приеме наличных денег от физических лиц, являющихся инвалидами по зрению, на приходных кассовых ордерах  допускается проставление указанными физическими лицами факсимильного воспроизведения их подписи с помощью средств механического или иного копирования. В этом случае кассовый работник в присутствии кассового работника, на которого распорядительным документом кредитной организации возложены обязанности контроля за пересчетом наличных денег  выполняет действия, а также проверяет наличие документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, сверяет факсимиле, проставленное физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, на приходном кассовом ордере  с образцом факсимиле, принятым кредитной организацией. Порядок принятия образца факсимиле для осуществления кассовых операций с указанными физическими лицами определяется кредитной организацией самостоятельно или соглашением сторон. Данный порядок должен предусматривать возможность заверения образца факсимиле подписью уполномоченного лица, определенного кредитной организацией.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным  пересчетом.

Прием наличных денег от другой кредитной организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные деньги принимаются  кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

После приема наличных денег  кассовый работник сверяет сумму, указанную  в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся  при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа. При приеме наличных денег от организации квитанция  с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер  передается бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица для  зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера  с проставленным оттиском штампа кассы.

При несоответствии фактической  суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными  организации предлагается заново составить объявление на взнос наличными  на фактически вносимую сумму наличных денег. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными, на обороте перечеркнутой квитанции  указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления на взнос наличными.

В случае расхождения суммы  наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере , кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера  указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера. Перечеркнутые объявление  и ордер, первый экземпляр приходного кассового ордера  уничтожаются. Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается. Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление, ордер  и первый экземпляр приходного кассового ордера  уничтожаются любым способом, исключающим возможность их восстановления.

В кредитной организации  выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в соответствии с Инструкцией Банка России N 28-И в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет  бухгалтерскому работнику кредитной  организации, денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег  физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному  физическим лицом или бухгалтерским  работником кредитной организации.

Проверенный и оформленный  бухгалтерскими работниками расходный  кассовый документ передается кассовому  работнику. Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу - отрывной талон к расходному кассовому ордеру.

 Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

• проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
• сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;
• проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
• сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);
• передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника (на расходном кассовом ордере  допускается проставление факсимиле физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, в случаях и порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон);
• пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере.

Наличные деньги в кассе  банка сверх минимально допустимых остатков могут быть сданы в расчетно-кассовый центр – структурное подразделение  Банка России. Они зачисляются  на корреспондентский счет кредитной  организации. При недостаточности наличных денег в операционной кассе для осуществления выплат клиентам на различные цели, банк получает подкрепление с корреспондентского счета в Центральном банке при  условии наличия на нем необходимой суммы. При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете для поддержания ликвидности возможно привлечение межбанковского кредита, в том числе, от Банка России.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета  по вкладу по договору банковского  вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая  заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при  открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому  лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными  и неполными пачками банкнот  по указанным на верхних накладках  пачек банкнот суммам, отдельные  корешки, банкноты Банка России полистным  пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Кассовый работник может  выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с наличными деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с наличными деньгами с проверкой целости сумки и пломбы.

Осуществление операций, при  которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный  кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

Кредитная организация не несет обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

Излишняя сумма наличных денег изымается у клиента, недостающая  сумма наличных денег выдается клиенту. Акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

Выплата заработной платы  и других выплат работникам кредитной  организации осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или  по расходным кассовым ордерам .

Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время  кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни  наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру.

4. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами кредитной организации.

В соответствии с правилами  организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации кредитные организации не реже одного раза в два года проверяют соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций. Цель такой проверки заключается в обеспечении максимального, полного и своевременного привлечения наличных денег в кассы банков.

Круг подлежащих проверке организаций определяется в зависимости  от объема налично-денежного оборота  и имеющейся в банке информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. Наличные деньги, получаемые в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому организация получает деньги в банке.

Работник банка проверяет:

• полноту оприходования денежной наличности;
• соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, своевременности возврата в учреждение банка, своевременности возврата в учреждение банка невыплаченных в срок средств на заработную плату и выплат социального характера, условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;
• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами на основании первичных кассовых документов;
• соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе организации;
• ведение кассовой книги, других кассовых документов.

Работник банка проверяет соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации  приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), соответствие ежедневного отчета кассира по кассовым операциям приходно-расходным документам, расчетно-платежным ведомостям.

Результаты проверки в  трехдневный срок рассматривает  руководитель учреждения банка или  его заместитель. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью об этом сообщается налоговым органам России по месту  учета налогоплательщика для  определения мер ответственности, предусмотренных законодательством  России.

Правила ведения кассовых операций кредитными организациями  контролируются подразделениями Банка  России – расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

РКЦ уделяют внимание следующим  вопросам в области налично-денежного  обращения:

• участие банков в составлении прогнозов кассовых оборотов;
• своевременность оформления банками «Отчетов о наличном денежном обороте» и  предоставлении их в Центральный банк РФ;
• проведение работы по установлению коммерческими банками организациям лимитов остатка кассы;
• организация проверок соблюдения предприятиями правил ведения кассовых операций.

В ходе выявленных нарушений  банков в области выполнения возложенной на них функции регулирования налично-денежного обращения, Банк России применяет меры воздействия предупредительного, либо принудительного характера в соответствии с законодательством.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ. Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990

N 395-1. Режим доступа: www.consultant.ru.

3. Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке ведения       кассовых операций и правилах хранения, перевозки, инкассации банкнот и   монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Режим доступа: http: //base.garant.ru.
4. Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Режим доступа: http: //base.garant.ru.
5. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие/ кол. Авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 352 с.
6. Тершукова М.Б. Денежно-кредитное регулирование (учебное пособие). Самара. 2012. – 140 с.