Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Кассовые операции

1 Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка

Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Кассовые операции

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:

-операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств,

- операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером организации.

Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет выше 33 %. Основными Причинами такого расширения налично-денежного оборота называют экономический кризис, кризис неплатежей, замедление расчетов, перевод расчетов в «черный нал». К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных инструментов, как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой - особую роль Центрального банка РФ в Регулировании этой сферы денежного обращения. Так, на Центральный банк РФ ложится ряд обязанностей. Это:

определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;
организация изготовления банкнот и монет;
установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;
создание резервных фондов банкнот и металлической монеты;
установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ.

Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Наличные деньги могут сдаваться:

в дневные и вечерние кассы банков;
инкассаторам;
в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;
предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено. Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений. При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);
при наступлении сроков выплаты средств.

Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через Учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и инкассаторов.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и Выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу, осе поступившие до окончания операционного дня наличные деньги Должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

Так как исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку РФ, он в соответствии с Инструкцией № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.95 г. организует кассовое обслуживание коммерческих банков, которое проводится через его расчетно-кассовые центры.

Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка - РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых коммерческому банку наличных денег списываются с его корреспондентского счета на основании оформленного банком платежного поручения или денежного чека. Если коммерческий банк сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его корреспондентский счет.

Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить территориальному учреждению Банка России: прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале; график заезда инкассаторов.

Таким образом, для составления предварительных заявок коммерческие банки должны знать о предстоящих влечение квартала денежных оборотах у своей клиентуры. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличных деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого банка. При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности коммерческие банки проводят специальное обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с учетом характера деятельности каждого клиента банка.

Заявку на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее, чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег.

Взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового центра строятся на договорной основе. Договор предусматривает - применение коммерческими банками единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предельный достаток денег в операционной кассе коммерческого банка. Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сдаче в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммерческому банку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех элементов, заполняемых клиентом,- объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают, от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на чет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.).

При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющий оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдаются лицам, уполномоченным на Получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время.

Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банковской практике внедряются современные системы электронных банковских услуг с использование пластиковых карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их Надежность.

Задание 2

Задача 1. Клиент внес в банк 14 млн. руб. на срок с 14 февраля по 23 июля того же года (год не високосный). На вклады «до востребования» сроком свыше 1 месяца банк начисляет 84 % годовых. Определите наращенную сумму процентов при расчете:

а) по точным процентам с точным числом дней;

б) исходя из точного числа дней и дней в году, принимаемых за 360;

в) из числа дней в месяце — 30 и количества дней в году — 360.

Решение:

Основная формула наращения простых процентов имеет вид:

где, Р – первоначальная сумма вклада,

n – срок ссуды,

i – ставка наращения.

В данном случае срок ссуды определяется в днях, а ставка наращения по величине годового процента, деленного на количество дней в году.

При расчете по схемам а) и б) количество дней равно разнице дней между открытием вклада и его закрытием, при расчете по схеме в) – количеству целых месяцев между двумя датами умноженному на 30 плюс разница между датами, то есть:

Ставка наращения составляет:

Таким образом, наращенная сумма процентов по формуле 2.1 по различным схемам составит:

Задача 2. Предприятие взяло кредит в 140 млн. руб. сроком на два года под 13 % годовых и по истечении срока кредита должно вернуть ссуду с процентами. Сколько должно заплатить предприятие? Проценты простые.

Решение:

Основная формула возвращаемого кредита при начислении простых процентов имеет вид:

(2.2)

В данном случае срок ссуды определяется в годах, а ставка наращения равна величине годового процента.

Решаем задачу по формуле 2.2

Таким образом, через два года, предприятие должно заплатить 176,4 млн. руб.

Задача 3. Ремитент предъявил банку переводной вексель номинальной стоимостью — 4000 руб. До наступления срока погашения векселя осталось 20 дней. Учетный процент по векселю в банке составляет 60% годовых. Дисконт — учетный процент по векселю в банке. Дисконтная ставка — величина денежных средств, которую взимает банк с ремитента при учете векселя по соответствующему учетному проценту. Ремитент — держатель переводного векселя. Рассчитайте величину дисконтной ставки и сумму выплаты банком ремитенту по учтенному векселю.

Решение:

Формула выплаты банком ремитенту по учтенному векселю имеет вид:

, (2.3)

где Р – полученная при учете сумма;

S – сумма долга, обозначенная в векселе;

n – срок от момента учета до даты погашения векселя, дней;

d – дисконтный множитель.

Дисконтная ставка равна:

(2.4)

Дисконтный множитель равен учетному проценту по векселю в банке деленное на расчетное количество дней в году (расчетным количество дней в году принимается равным 360)

Определяем величину дисконтной ставки:

Определяем сумму выплаты банком ремитенту по учетному векселю

Сумма выплаты по векселю и дисконтной ставки равна номинальной стоимости векселя, следовательно, задача решена правильно.

3 Тест

Ответьте на вопросы теста:

1) Депозиты принято подразделять на:

а) бессрочные депозиты;

б) депозиты на предъявителя;

в) депозиты до востребования.

Депозиты подразделяют на срочные, депозиты до востребования, сберегательные вклады населения.

2) Увеличение ЦБ кредитных ресурсов коммерческих банков - это:

а) кредитная рестрикция;

б) кредитная экспансия;

в) кредитная политика.

Увеличение ЦБ кредитных ресурсов коммерческих банков - это кредитная экспансия

3) Рефинансирование осуществляется путем:

а) проведения кредитных аукционов;

б) проведения кредитных аукционов и представления ломбардного кредита;

в) проведения кредитных аукционов, представления ломбардного кредита и выписки векселей.

Рефинансирование осуществляется путем проведения кредитных аукционов и представления ломбардного кредита и переучета векселей.

4) Норматив достаточности капитала определяется как:

а) предельное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка;

б) предельное соотношение общей суммы собственных средств кредитной организации и суммы ее пассивов;

в) предельное соотношение общей суммы собственных средств кредитной организации и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска.

Норматив достаточности капитала определяется как предельное соотношение общей суммы собственных средств кредитной организации и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска.

5) Основными мерами денежно-кредитного регулирования, осуществляемого Центральным банком РФ, являются:

а) операции на открытом рынке;

б) управление наличной денежной массой;

в) операции на открытом рынке и управление наличной денежной массой, резервирование денег коммерческих банков путем депонирования в ЦБ РФ.

Основными мерами денежно-кредитного регулирования, осуществляемого Центральным банком РФ, являются операции на открытом рынке и управление наличной денежной массой, резервирование денег коммерческих банков путем депонирования в ЦБ РФ.

Введение

Содержание понятия «операция», в широком смысле применительно к теме настоящей работы, можно обозначить как действие, направленное на выполнение некоторой задачи (финансовой, кредитной, производственной, торговой, страховой и тому подобных).

Говоря о кассовых операциях, всегда подразумеваются действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов.

Нет ни одной фирмы или индивидуального предпринимателя, которые смогли бы вести свою деятельность, не сталкиваясь с кассовыми операциями. Расчеты с покупателями (клиентами, заказчиками), выдача денег подотчетным лицам на хозяйственные нужны, командировочные и представительские расходы, выплата зарплаты работникам - вот далеко не полный перечень ситуаций, в которых вам придется строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный законодательно.

Субъекты малого и среднего предпринимательства независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, осуществляются в безналичном порядке через банки. Для осуществления расчетов наличными деньгами необходимо иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин либо бланков строгой отчетности.

Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:

- операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

Цели и задачи: Изучить вопрос о кассовых операциях, познакомиться с их структурой, операциями, направлениями их деятельности. На практике закрепить полученные знания, с помощью решения задач.

Библиографический список

1.Гражданский кодекс РФ: по состоянию на 1 февраля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. Унив. изд-во, 2006.- 494 с.

2.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12. 1990 № 395-1

3.Банки и банковское дело. [Текст]: Учебники для Вузов. / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, - 2002. – 304с.

4.Банковское дело. [Текст]: учебник. / Под ред. Проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, - 2004. - 751 с.

5.Банковское дело. [Текст]: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, - 2003. – 672 с.

6.Банковское дело. [Текст]: учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Финансы и статистика, - 2005. – 592 с.

7.Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. [Текст]: учебное пособие для вузов. / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, -2003. – 310 с.

8.Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебник/ Г. Е. Алпатов, Ю. В. Базулин и др.; под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004. – 624 с.

9.Макарова А.В., Евсеева С.А. Банковское дело. Практикум для студентов специальности 060800 (080502.65) «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» очной, заочной, очно-заочной форм обучения– Красноярск: СибГТУ, 2006. – 106 с.

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»

Лесосибирский филиал