Консалтинговый бизнес

 

Содержание

 

1.Теоретическая часть…………………………………………………………………………3

      1.1 Пути повышения качества деятельности налогового консультанта………………3

      1.2 Понятие личностно – эмоциональных аспектов налогового консультирования...4

2.Практическая часть………………………………………………………………………….7

Литература…………………………………………………………………………………….10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант № 10

1. Теоретическая часть работы:

Примечание.

1. Отвечать  на  вопросы кратко. Например:

-  пункт  1 ст. 1 ФЗ № 307 –ФЗ [ 4 ] (по номеру в списке литературы); 

- или [6,  стр. 31] (6 – может быть номером по порядку в списке литературы источник информации). Например. Налоговое консультирование: Учеб. Пособие/ Д.Г.Черник., Л.С.Кирина, В.В.Балакин; науч.ред. Д.Г.Черник.- М.:ЗАО «Издательство «Экономика», 2009. – 439с. - (Высшее образование)

 

Ответить  на следующие вопросы:

 

№ п/п	Тема. Теоретические вопросы консалтинга  в бухгалтерском деле и налогового консультирования
10	2.5. Пути повышения качества деятельности  налогового консультанта.
	5.1. Понятие личностно – эмоциональных  аспектов налогового консультирования.

 

1.1 Пути повышения качества деятельности налогового консультанта.

 

При первых встречах с налоговым консультантом клиент обращает внимание на профессиональную и коммуникационную компетентность, финансовую привлекательность, а также информационную открытость и вероятность разглашения консультантом конфиденциальной информации. Основные критерии повышения качества деятельности налогового консультанта представлены в Таблице 1. [4]

 

Таблица 1. Критерии повышения качества деятельности налогового консультанта

 

Критерий эффективной деятельности	Содержание критерия эффективной  деятельности
Знания  и опыт	Знание  нормативных актов по налогообложению, бухгалтерского учета, финансовых операций. Содержание консультаций налогового консультанта должно быть полным и исчерпывающим, в этом налоговому консультанту помогают не только знания, но и опыт работы налоговым консультантом.
Профессиональная  компетентность	Умение  консультанта четко определять сферу  своей компетенции и возможностей. Профессиональная компетентность налогового консультанта опирается  на ведение образовательной, научной  работы в предметной и/или смежных  областях, системном повышении своей квалификации. Наличие публикаций по вопросам налогообложения,  бухгалтерского учета, финансового  анализа также характеризует  профессиональную компетентность налогового консультанта.
Беспристрастность и объективность	Работа  налогового консультанта должна основываться на определенных принципах и правилах. Консультант должен обосновывать объективность своих предложений, уметь игнорировать предвзятое мнение. Мнение налогового консультанта не должно зависеть от каких-либо предубеждений, пристрастий, конфликтов интересов и обстоятельств.
Добросовестность	Налоговый консультант должен максимально  полно рассматривать и прорабатывать  проблемы клиента, анализировать возможные варианты решений с учетом интересов сторон, максимально помогать клиенту при выборе окончательного варианта решения проблемы.
Конфиденциальность	Налоговый консультант обязан сохранять в тайне полученную при оказании профессиональных услуг конфиденциальную информацию о делах клиентов без ограничения во времени и независимо от продолжения или прекращения непосредственных отношений с ними, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.
Экономическая результативность	Деятельность  по налоговому консультированию должна быть экономически результативной как  для налогового консультанта, так  и для его клиента. Важно показать клиенту пути экономии и обосновать необходимость тех  или иных затрат при выборе форм сотрудничества и определении возможного объема консультационных услуг.

 

 

 

1.2 Понятие личностно – эмоциональных аспектов налогового консультирования.

 

Рынок услуг налогового консультирования в нашей стране уже сформировался и функционирует по известным в маркетинге законам, не делая ни для кого никаких исключений. В этих условиях знание требований рынка и методов, адекватно отвечающих предпринимательским целям как консультанта, так и его клиента, становится жизненно необходимым.

Клиент  заинтересован в том, чтобы найти  консультанта, который окажет необходимую услугу на должном профессиональном уровне и за разумное, с точки зрения клиента, материальное вознаграждение. Поиск налогового консультанта потенциальный клиент начинает со сбора сведений о налоговых консультантах. Как правило, руководитель фирмы анализирует информацию о консультантах, полученную от третьих лиц. Это могут быть представители других организаций, ассоциации промышленников, органы власти, партнеры по бизнесу, специалисты организации. Информация может быть взята их рекламы, деловой прессы, специальной литературы и т.п., где речь идет по сути о рекомендациях прямого или косвенного характера, которым руководитель (предприниматель) склонен доверять.

Следующий этап состоит в том, что руководитель в результате прямого взаимодействия с консультантом осознает, опрелеляет, проговаривает проблемы своей организации и возможные пути их решения. Чаще всего это происходит во время различных семинаров, конференций, презентаций, бизнес-ланчей или сразу же после них.

Практика выбора налогового консультанта ничем не отличается от аналогичной практики в других областях финансово-экономических услуг. Как показывают результаты исследования по изучению спроса на консалтинговые услуги для среднего и крупного бизнеса, большинство владельцев и менеджеров российских компаний при выборе консультанта используют рекомендации и отзывы, тендеры или личные контакты:

• 16% -выбирают по рекомендациям и отзывам;

• 14% - на основе тендера;

• 10% - на основе личных отношений, контактов, впечатлений;

• 4% - на основе опыта сотрудничества;

• 4% - по авторитетности, известности, времени существования

на рынке;

• 4% - на основе изучения и анализа рынка.

Следующий этап - переговоры с отобранными консультационными компаниями. Главное на этом этапе – подготовиться к выбору консультанта, собрав необходимую информацию. Учитывая, что уже на этом этапе начинается передача знаний от консультанта к клиенту, важно с первой встречи максимально включиться в решение поставленной задачи.

            Наиболее напряженными являются деловые переговоры, затрагивающие основные ценности личности. В процессе развития деловых переговоров обнаруживаются сущностные установки индивида. В зависимости от направленности субъектов переговоры классифицируются по следующим видам:

• взаимно  положительные: при разрешении возникших между субъектами противоречий направлены к поиску и достижению взаимоприемлемого результата. В процессе достижения данного результата, несмотря на позитивную позицию и заинтересованность субъектов, возможно возникновение разногласий, эмоциональных напряжений;

• взаимно  отрицательные: предполагают определенность и однозначность позиций, негативных по своему содержанию. Все признаки межличностного конфликта явно выражены, эмоциональный фон деструктивен, субъекты относятся друг к другу враждебно, дают отрицательные характеристики своему оппоненту;

• односторонние положительно-отрицательные: один из субъектов занял негативную позицию по отношению к другому, в то время как другая сторона настроена положительно, дружелюбно и пытается наладить контакт. Данная ситуация характеризуется относительной нестабильностыо, так как негативно настроенный субъект в процессе отношений может нанести оскорбления, выдвинуть обвинения, которые приведут к тому, что другая сторона откажется от положительной позиции и займет также отрицательную позицию. В таком случае возникает открытый межличностный конфликт;

• односторонние противоречиво-положительные: возникают при условии, если один субъект переговоров относится к оппоненту положительно, а второй субъект колеблется между положительными и отрицательными оценками первого. Второй субъект испытывает амбивалентный внутриличностный конфликт, который является предпосылкой межличностного конфликта. Он осторожен, скован, неустойчив в своем поведении, много внутренних личностных сил расходуется на преодоление сложного внутриличностного состояния. В сложившейся ситуации могут либо окончательно утвердиться положительные отношения, либо произойдет разрыв отношений между субъектами. Решающим будет поведение наиболее инициативного и активного субъекта в поисках либо сближения, либо разрыва;

• односторонние  противоречиво-отрицательные переговоры характеризуются тем, что один субъект противоречиво относится к другому субъекту. Один колеблется от симпатии к антипатии, другой относится однозначно отрицательно. Субъект, занявший противоречивую позицию, находится в состоянии внутриличностного конфликта. Неуверенная, колеблющаяся позиция, которую он занял, будет восприниматься оппонентом как свидетельство слабости, непринципиальности. Межличностный конфликт в данных условиях наиболее вероятен;

• взаимно  противоречивые переговоры характеризуются неустойчивостью, совместная деятельность неэффективна. Оба субъекта испытывают внутренний амбивалентный конфликт. Так как взаимоотношения не несут в себе положительного содержания, комфорта, удовлетворения, но излишне неустойчивы и ориентированы на ожидание негативной реакции со стороны оппонента, то контакты сведены к минимуму и осуществляются в официальных формах;

• обезличенные или взаимно безразличные переговоры устанавливаются при восприятии субъектами друг друга не как личностей, а как субъектов, выполняющих определенные функции. При возникновении конфликта возможны эмоциональные реакции со стороны участников конфликта, выражение диффузной агрессии, обобщенного обвинения в противопоставлении себя другим.

Очень важно при ведении деловых переговоров учитывать, на каком из этапов развития находятся в настоящий момент отношения между участниками:

1-й этап - напряжение и дискомфорт, неудовлетворенность взаимоотношениями, которые испытывают оба либо один из субъектов отношений;

2-й этап - инцидент и возникновение реальной конфликтной ситуации;

3-й этап - осознание субъектами отношений конфликта;

4-й этап - развитие конфликтных отношений и действий;

5-й этап - завершение конфликта и установление новых постконфликтных взаимоотношений между субъектами (возможен полный разрыв отношений).

Последний этап - выбор консультанта. К нему клиенту необходимо подходить, имея как минимум два предложения, желательно - от компаний из разных «весовых категорий». Только тогда у клиента появляется реальный выбор не только исполнителя, но и возможного варианта материального вознаграждения за оказанные услуги. [3]

 

 

2. Практическая часть работы:

1. Контрольное  задание должно быть выполнено с использованием компьютера и принтера на одной стороне листа белой бумаги формата А4 через полтора интервала, размер текста -14, в таблице - 12. Текст работы следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: правое - не менее 10 мм, верхнее и нижнее - не менее 20 мм, левое - не менее 30 мм.

 

2. Решение практических заданий выполняются с учетом гражданского права (Гражданский кодекс РФ); трудового права (Трудовой кодекс РФ); налогового законодательства (Налоговый кодекс РФ, письма Минфина РФ, Письма ФНС, арбитражной практики); законодательства в области бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности и др. Консультант обязан делать в тексте ссылки на подп., п. ст. законодательных и  нормативных правовых актов. Ответ консультанта должен быть аргументированным, доказательным с конкретными выводами.

Задание № 10. Тема: Спорные вопросы налогового учета представительских расходов.

Вопрос 1. Как принимаются к учету расходы по представительским мероприятиям в зависимости от времени проведения этих мероприятий для целей налогообложения?

Ответ консультанта:

 

Согласно  п.2 ст. 264 НК РФ представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период..

Вопрос 2. Как принимаются к учету расходы по представительским мероприятиям в зависимости от видов представительских расходов для целей налогообложения?

Ответ консультанта:

 

В соответствии с п.2 ст. 264 НК РФ представительские расходы учитываются для целей налогообложения прибыли и относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и признаются в пределах норм.

 

 

 

 

Вопрос 3. Как принимаются к учету расходы на проживание представителей контрагента по представительским мероприятиям для целей налогообложения? 

Ответ консультанта:

 

Согласно  п.2 ст.264 НК РФ расходы на проживание представителей контрагента не относятся к представительским расходам.

Задание № 18. Тема: Заработная плата: порядок выплаты и ответственность за его нарушение, отдельные вопросы налогообложения

Вопрос 1. Что следует учитывать при выплате аванса?

Ответ консультанта:

 

        Согласно ПИСЬМУ от 8 сентября 2006 г. N 1557-6 при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Задание № 19. Тема: Заработная плата: порядок выплаты и ответственность за его нарушение, отдельные вопросы налогообложения.

Вопрос 1. Какие обязанности организации по выдаче работнику расчетного листка?

Ответ консультанта:

 

        Согласно ст.136 по выдаче расчетного листа работодатель обязан извещать каждого работника:

1) о составных  частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;

2) о размерах  иных сумм, начисленных работнику,  в том числе денежной компенсации  за нарушение работодателем установленного  срока соответственно выплаты  заработной платы, оплаты отпуска,  выплат при увольнении и (или)  других выплат, причитающихся работнику;

3) о размерах  и об основаниях произведенных удержаний;

4) об общей  денежной сумме, подлежащей выплате.

Вопрос 2. Обязан ли работодатель выдавать расчетный лист при выплате отпускных?

Ответ консультанта:

 

          Статья 136 Трудового кодекса содержит такую формулировку: «При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы...». По поводу отпускных Трудовой кодекс никаких уточнений не делает.

 Таким  образом, из буквальной трактовки  статьи 136 Трудового кодекса РФ  следует, что при выплате отпускных  отдельно от заработной платы  выдавать расчетный листок работодатель  не обязан.

Вопрос 3. Сколько раз в месяц следует выдавать расчетный лист?

Ответ консультанта:

 

          Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Следовательно, расчетный лист выдается два и более раз в месяц при выплате заработной платы.

Вопрос 4. В какой валюте выдается зарплата?

Ответ консультанта: зарплата выдается в той валюте, которая обозначена в трудовом договоре.

 

 

Задание № 28. Тема. "Налоговые последствия" праздничных корпоративных мероприятий

 

Проведение  праздничных корпоративных мероприятий, как правило, сопряжено для организации  с определенными затратами. Это  и подарки сотрудникам и их детям, и поздравления деловых партнеров, и премии, и праздничный ужин. Налогообложение затрат, связанных  с проведением праздничных "корпоративных" мероприятий, имеет свои особенности. Рассмотрим их в настоящей статье.

Вопрос 1. Налогообложение стоимости подарков работникам

 

Согласно  п.28 ст.217 НК РФ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей,  не подлежат налогообложению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

1. Налоговый кодекс РФ
2. Трудовой кодекс РФ
3. Налоговое консультирование: Учеб.пособие /Д.Г. Черник, Л.С.Кирина, В.В.Балакин; науч. ред. Д.Г.Черник. –М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009.-439 с.- (Высшее образование).
4. Основы налогового консультирования: Учеб.пособие / Н.Н.Башкирова, Е.Б.Сугробова; под ред. Л.И.Гончаренко. – М. : Магистр, 2010. – 175 с.

 

Интернет-ресурсы

 

www.consultant.ru

www.nalog.ru