Контрольная работа МИТСО

СОДЕРЖАНИЕ:

Вопрос 1

ПОНЯТИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА, КРИТЕРИИ ЕЕ ОЦЕНКИ……………………………………………………………………………..4

Рейтинговая оценка кредитоспособности клиента………………………………..8

Оценка  кредитоспособности физического лица…………………………………..16

Вопрос 2

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ЕЕ ПОКАЗАТЕЛИ……………………………………………………………………..19

Вопрос 3

ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ БАНКА: НАЗНАЧЕНИЕ И ПОРЯДОК  ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ…………………………………………………………..…….28 

      ПОНЯТИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА, КРИТЕРИИ ЕЕ ОЦЕНКИ

     Процесс кредитования непрерывно связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и оценить кредитоспособность клиента.

     Впервые понятие «кредитоспособность клиента» появилось в экономической литературе XVIII в. С тех пор вопросы кредитоспособности достаточно актуальны, широко освещались и освещаются в трудах экономистов. Понятие «кредитоспособность клиента» на ранних периодах трактовалось по-разному:

• с точки зрения заемщика — способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;
• с позиций банка — правильное определение размера допустимого кредита.

     При оценке кредитоспособности клиента, как правило, принимали во внимание такие факторы, как:

• правоспособность и дееспособность заемщика для совершения кредитной сделки;
• его моральный облик, репутация заемщика;
• умение, т.е. желание, соединенное с возможностью оправ дать оказанное доверие;
• наличие обеспечительного материала кредита;
• способность получать доход и исправно выполнять принятый на себя долг.

     Интерес к оценке кредитоспособности клиента  снизился в советское время, так  как предприятия при предоставлении кредита подразделялись на «хорошо» и «плохо» работающие в зависимости от показателей их хозяйственно-финансовой деятельности. Особый интерес к кредитоспособности кредитополучателей возник в постсоветский период с переходом экономики на рыночные отношения.

     Отдельные современные экономисты кредитоспособность клиента банка определяют как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). По мнению других, кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности, платности или, другими словами, способность к совершению кредитной сделки.

     По  мнению третьих экономистов, под  кредитоспособностью понимается способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги). В данном определении выделяют два аспекта оценки кредитоспособности клиента — способность и готовность кредитополучателя исполнять свои обязательства по кредитному договору. Оценка способности расплатиться по кредитным обязательствам предполагает всесторонний анализ его финансового состояния и общей экономической ситуации в отрасли, регионе. Готовность исполнять обязательства не является во многом чисто экономической характеристикой клиента и зависит от его порядочности.

     Достоверное заключение о кредитоспособности кредитополучателя, конечно, можно сделать только на основании комплексного анализа  различных аспектов его финансово-хозяйственной  деятельности, дающего уверенность в эффективном использовании и возврате им кредита. Исходя из реально сложившегося правового и хозяйственно-финансового положения кредитополучателя, банк должен принимать решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом.

     Не  сложилось единого мнения и по определению понятий «кредитоспособность» и «платежеспособность» клиента. Наиболее распространенным является определение кредитоспособности как способность клиента полностью и в срок рассчитаться по кредиту и процентам за него, а платежеспособности — как способность клиента полностью и в срок рассчитаться по всем долговым обязательствам. При таком определении кредитоспособность — понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку при решении вопроса о предоставлении кредита достаточно убедиться в его кредитоспособности и не обязательно рассматривать вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношений понятий ясно, что если клиент платежеспособен, то это включает и его кредитоспособность).

     Кредитоспособность  в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-то дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу в зависимости от сроков, на которые заключается кредитный договор. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые ориентируются при оценке кредитоспособности клиента. Если кредитополучатель имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретного кредита конкретному кредитополучателю. По данному определению, кредитоспособность — это прогнозная, перспективная платежеспособность кредитополучателя, оценка которой должна охватывать предполагаемый период пользования кредитом. В данном определении акцентируется временное различие между кредитоспособностью и платежеспособностью. Однако на практике понятия кредитоспособности и платежеспособности отождествляются, так как неплатежеспособное предприятие не может быть кредитоспособным, а некредитоспособное — платежеспособным.

     В банковской практике до сих пор практически  не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности клиента. Основными причинами такого многообразия являются: различная степень доверия к количественным (поддающимся измерению) и качественным (поддающимся измерению с большим трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности; особенности индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности; многообразие факторов, влияющих на уровень кредитоспособности.

     Вместе  с тем в мировой банковской практике кредитоспособность клиента являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности осуществления кредитной сделки. В своем историческом развитии способы определения кредитоспособности постоянно совершенствуются. Ключевыми этапами оценки кредитоспособности являются финансовый (количественный) анализ, когда рассчитываются коэффициенты, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия, и нефинансовый анализ, основанный на использовании различных характеристик клиента: уровень менеджмента, надежность деловых партнеров, конкурентная среда, опыт работы на рынке, состав акционеров и др. Широкое развитие получила комбинация финансового и нефинансового анализов: в Америке — правила пяти «с»; Англии — PARSER; Мировом банке — CAMEL.

     Основным  показателем кредитоспособности клиента на современном этапе развития западного банковского дела становится кредитный рейтинг. Рейтинг представляет собой некое буквенное выражение способности кредитополучателя к совершению кредитной сделки: ААА, АА, А, ВВВ, ВВ, В, ССС. При расчете рейтинга учитывается динамика финансовых показателей, качественные факторы, денежные потоки и др. Мировые кредитные агентства при установлении кредитного рейтинга производят анализ макроэкономической ситуации в стране, отраслевой анализ, положение клиента на рынке, финансовое положение и др.

     Страны  с рыночной экономикой перешли от группы финансовых коэффициентов к  интегрированному показателю кредитного рейтинга с использованием метода дискриминантного анализа, согласно которому между коэффициентом  и рейтингом существует линейная зависимость. Степень влияния коэффициента на значение рейтинга определяется весом коэффициента, что создает проблемы оптимального выбора весов коэффициента. Избежать данной проблемы в мировой банковской практике помогает внедрение присвоения кредитного рейтинга с использованием нейронных сетей. Нейронная система исследует нелинейную зависимость между финансовыми коэффициентами и значениями рейтингов. На основе выявленной зависимости и новых значений коэффициентов потенциального заемщика определяется рейтинг его кредитоспособности.

     В мировой банковской практике конечным результатом  оценки кредитоспособности клиента является не сам рейтинг, а  показатель вероятности  дефолта клиента (изменения кредитного рейтинга). В этой связи западными банками и мировыми рейтинговыми агентствами разрабатываются и применяются матрицы изменения кредитного рейтинга, или таблицы миграции рейтинга. Они основаны на информации прошлых периодов о дефолтах по кредитам с различным кредитным рейтингом. С их помощью оценивается вероятность изменения качества кредитного портфеля с течением времени, исходя из текущего значения рейтинга кредитоспособности. Основным показателем оценки кредитоспособности выступает не просто кредитный рейтинг кредитополучателя, а соответствующая данному рейтингу вероятность дефолта. Присвоение кредитного рейтинга перестает быть целью оценки кредитоспособности, а становится лишь одним из этапов такой оценки.

     В соответствии с решениями Базельского  комитета установлена зависимость  между значением кредитного рейтинга и размером кредитного риска. В зависимости от кредитного рейтинга, установленного сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитных агентств) определяются веса рисков в процентах при исчислении кредитных рисков. Например, вес кредитного риска клиента, которому присвоен кредитный рейтинг ААА — АА, составляет 20 %, ас кредитным рейтингом ниже ВВ — 150 %. Соответствие того или иного рейтинга проценту риска определяется органами банковского надзора.

     В мировой банковской практике оценка кредитоспособности клиента осуществляется как самими банками, так и специализированными  мировыми агентствами.

     Ведущие мировые рейтинговые агентства регулярно публикуют кредитные рейтинги организаций, банков и государств. Кредитные рейтинги учитываются при взвешивании активов на степень риска при расчете достаточности нормативного капитала, а также при классификации активов на группы риска для исчисления размера резерва на покрытие возможных убытков банка.

     Исторически в России изучение кредитоспособности клиента наряду с банками осуществлялось также специальными независимыми организациями. Так, в дореволюционной России существовало три-четыре предприятия, занятых справочным делом. Одни сообщали сведения о торговой кредитоспособности фирм, другие — о деловых качествах отдельных лиц. В период нэпа было зарегистрировано первое Российское товарищество но выдаче справок о кредитоспособности (сокращенно — кредит-бюро). С окончанием периода нэпа потребность в таких бюро исчезла и проблема получения достоверной информации о потенциальных кредитополучателях появилась в период перехода к рынку (в конце 1980-х — начале1990-х гг.). В этот период в России появились первые кооперативы, а затем и другие негосударственные справочные организации. В 2000 банк России создал собственное кредитное бюро, занимающееся мониторингом предприятий. При мониторинге используются экономико-математические методы для расчета интегральных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий. В России начинают рассчитываться и кредитные рейтинги регионов. Получают развитие независимые кредитные бюро, изучающие кредитные истории клиентов, и рейтинговые агентства, занимающиеся независимой оценкой кредитоспособности с целью дальнейшего предоставления рейтинга заинтересованным лицам на платной основе.

     В Республике Беларусь со второй половины 2000 Национальным банком Республики Беларусь введена система «Мониторинг предприятий», основанная на постоянном наблюдении за уровнем и динамикой количественных показателей и качественных оценок экономической конъюнктуры и финансового со стояния реального сектора экономики для выявления тенденций экономических процессов, их анализа и прогнозирования во взаимосвязи с инструментами денежно-кредитной политики. Концепцией развития банковской системы на 2001—2010 предусматривается создание кредитного бюро, специализация которого заключается в ведении кредитных досье на всех кредитополучателей, имевших проблемные кредиты в банках Беларуси, в разработке и ведении кредитного рейтинга клиентов, информировании банков (по их запросам) и других заинтересованных лиц о кредитной истории и кредитном рейтинге кредитополучателей. Кредитное бюро предполагается создать как структуру Национального банка Республики Беларусь. Основными задачами кредитного бюро будут являться:

• сбор информации от всех банков Республики Беларусь по активным банковским операциям, носящим кредитный характер; по способам обеспечения кредитных операций;
• предоставление собранной информации по запросам банков на платной основе;
• выдача копий кредитных историй кредитополучателям на платной основе для предоставления их в банк кредитодателя с целью подтверждения своей платежеспособности.

     По  Концепции кредитному бюро предназначается  разработка и ведение кредитного рейтинга кредитополучателей, однако методика его расчета не регламентирована.

     В банковской практике Республики Беларусь с учетом мирового опыта у каждого  банка имеются, как правило, собственные  разработки и требования для оценки кредитоспособности кредитополучателей. В соответствии с ними используются различные системы показателей, методики их расчета, для одних и тех же показателей могут устанавливаться различные нормативные значения, по-разному решаются вопросы по отнесению потенциальных кредитополучателей к тому или иному классу кредитоспособности в зависимости от уровня тех или иных показателей. Для оценки кредитоспособности кредитополучателя банки используют всю доступную информацию по всем сферам их финансово-хозяйственной деятельности. Наиболее полно кредитоспособность может быть определена на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности, правового статуса клиента, изучения его репутации. Применяется банками как финансовый, так и нефинансовый анализ кредитоспособности.

     РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА

     Рейтинговая оценка кредитоспособности клиента представляет собой процесс отбора и анализа показателей, оказывающих влияние на присвоение класса кредитоспособности, их анализ и систематизацию в виде присвоения определенного количества баллов. Количество присваиваемых баллов зависит от критериального уровня показателей, принятых в качестве базовых для отнесения к тому или иному классу кредитоспособности. Степень влияния коэффициентов на значение рейтинга определяется весом коэффициентов.

     В Республике Беларусь рейтинговая оценка кредитоспособности клиента банками принимает различные формы. Одни банки при расчете баллов ограничиваются основными количественными показателями деятельности предприятия, сравнивая их с нормативными и завершая экспертной оценкой класса кредитоспособности. Другие банки на основе количественных и качественных показателей разрабатывают и внедряют балльную оценку, состоящую из ряда этапов. На первом этапе определяются основные показатели кредитоспособности и их критериальные уровни, соответствующие тому или иному классу кредитоспособности. Система таких показателей и их уровней разрабатывается банками самостоятельно. Эти показатели систематизируются в соответствующей таблице (см.таб. 1).

Таблица 1

Показатели  и их критериальные уровни по балльной оценке кредитоспособности, дифференцированные по отраслям народного хозяйства по банку А 

     Как видно из табл. 1 Данный банк за основу взял коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, независимости. При балльной градации вышеназванных коэффициентов использованы нормативные значения, установленные вышеназванной инструкцией Министерства экономики Республики Беларусь.

     У других банков набор показателей  может быть иным, как и их критериальные  уровни (см. табл. 2).

     Таблица 2

     Показатели  и их критериальные уровни по балльной оценке кредитоспособности, дифференцированные по отраслям народного хозяйства по банку Б

     Из  данной таблицы следует, что банком Б за основу пряны коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и финансового рычага.

     Сравнительная балльная оценка показателей кредитоспособности двумя банками приведена в  таблице (см. табл. 3).

     Таблица 3

     Рейтинг показателей кредитоспособности, балл

     На  основании балльной оценки устанавливаются  классы кредитоспособности кредитополучателя. Банки по-разному определяют как  количество классов, тик и количество баллов по каждому классу. Так, банком А установлено четыре класс кредитоспособности, а банком Б – три (см. табл. 4)

     Таблица 4

     Рейтинговая оценка кредитоспособности кредитополучателей, балл

     Неодинаковая методика классификации приводит к установлению разных классов кредитоспособности кредитополучателя при одних и тех же показателях. Например, у промышленного предприятия на анализируемую дату коэффициент текущей ликвидности составил 1,1, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,4, коэффициент независимости 0,7, коэффициент финансового рычага 0,4. В соответствии с вышеизложенными методиками предприятию будут определены следующие баллы и классы кредитоспособности.

     Итак, на первом этапе, исходя из фактических количественных показателей предприятия на анализируемые даты, определяется предварительный рейтинг в баллах.

     На  следующем этапе определяется круг качественных (дополнительных) оценочных показателей, на основании которых, как правило, увеличивается количество баллов, рассчитанных на первом этапе.

     Такими  показателями могут быть:

• прибыльность хозяйственной деятельности;
• опережение темпов роста балансовой прибыли над темпами роста объемов реализации, последних над темпами роста активов;
• стабильность денежных потоков;
• оптимизация запасов готовой продукции;
• соотношение дебиторской задолженности и объемов реализуемой продукции;
• участие в государственных программах;
• положительная кредитная история;
• выгодные текущие контракты;
• сильная конкурентная позиция на рынке;
• соотношение среднемесячного кредитового оборота по текущему счету со среднемесячным остатком кредитной задолженности.

     При невыполнении вышеперечисленных показателей  по каждому из них устанавливается  количество баллов, которые прибавляются к набранным баллам по финансовым показателям, что, естественно, приводит к снижению итогового рейтинга и класса платежеспособности. Например, анализируемое промышленное предприятие нарушило соотношение темпов роста прибыли с темпами роста реализации и активов, не обеспечило стабильности денежных потоков, допустило значительный рост дебиторской задолженности, в том числе просроченной, за что ему добавляются дополнительные баллы (см. табл. 5). 

Таблица 5

Определение итоговой рейтинговой оценки банком А